اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت توليد محور خودرو (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور‏ 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت ‌‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 4، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است، دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود‌تر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. سرمايه گذاري‌هاي بلند‌مدت به شرح يادداشت توضيحي 13 ، شامل سرمايه گذاري در سهام بانک پارسيان به مبلغ دفتري 875ر4 ميليارد ريال (معادل 1/03درصد سهام بانک مذکور در پايان دوره مورد گزارش) است که ارزش بازار آن در تاريخ صورت وضعيت مالي حدود مبلغ 943ر2 ميليارد ريال است. در اين خصوص الزامات استانداردهاي حسابداري بابت رعايت دوره تناوب تجديد ارزيابي رعايت نگرديده است.
4. تا تاريخ اين گزارش صورت تطبيق حساب هاي في‌مابين با بخش عمده اي از تامين کنندگان قطعات و مشتريان شرکت مورد گزارش، از جمله شرکت هاي فولادين ذوب آمل، صنايع چدن اصفهان، فولاد آلياژي ايران، زرين خودرو اصفهان و آهنگري تراکتورسازي ايران به اين سازمان ارائه نشده است . ضمن اينکه صورت تطبيق حساب‌هاي في‌مابين با شرکت هاي ايران خودرو ديزل ، زامياد و ايران خودرو به ترتيب داراي مغايرت به مبالغ 341 ميليارد ريال، 29 ميليارد ريال و 75 ميليارد ريال است . با توجه به مراتب بالا و عدم اثبات موارد ياد شده از طريق ساير روش هاي حسابرسي ، تعيين آثار احتمالي ناشي از دريافت صورت تطبيق حساب‌هاي فيمابين و رفع مغايرت‌هاي ياد شده بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش براي اين سازمان مشخص نيست.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي يافت، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. به شرح يادداشت توضيحي 6-4 ، نتايج حاصل از فروش برخي از محصولات و قطعات شرکت در دوره مورد گزارش منجر به زيان گرديده است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‏مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‏گيري اين سازمان نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه‏گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‏شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‏هاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطوري که در بخش "مباني نتيجه‌گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است. اين سازمان به اين نتيجه رسيده که ساير اطلاعات بابت سرمايه گذاري هاي بلند مدت به شرح بند 3 تحريف شده است. همچنين اين سازمان به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم در خصوص صورت تطبيق حساب هاي فيمابين ، نتوانسته است شواهد کافي و مناسب درخصوص مطالب مندرج در بند 4 اين گزارش به دست آورد.از اين رو اين سازمان نمي تواند نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با موضوعات فوق حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

8. ساير الزامات گزارشگري ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص مفاد تبصره 5 ماده 14 دستورالعمل حاکميت شرکتي در مورد رعايت وظايف کميته ريسک به طور کامل رعايت نگرديده است.