اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1)صـورت¬هاي مالي شرکت بيمه اتکائي امين (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 47، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 8)مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت¬هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت¬هاي مالي عاري ازتحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، برعهده هيئت مديره است. در تهيه صورت¬هاي مالي، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. 9)اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت¬هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي با اهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني با اهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده ‌کنندگان که بر مبناي صورت¬هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف با اهميت صورت¬هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادهايا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت¬هاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادهايا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت¬هاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت¬هاي مالي، به گونه‌اي در صورت¬هاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي با اهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. به علاوه، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال به ارکان راهبري ارائه مي‌شود و همه روابط و ساير موضوعاتي که مي‌توان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثرگذار باشد و، در موارد مقتضي، تدابير ايمن‌ساز مربوط به اطلاع آنها مي‌رسد. از بين موضوعات اطلاع‌رساني شده به ارکان راهبري، آن دسته از مسائلي که در حسابرسي صورت‌هاي مالي دوره جاري داراي بيشترين اهميت بوده‌اند و بنابراين مسائل عمده حسابرسي به شمار مي‌روند مشخص مي‌شود. اين مسائل در گزارش حسابرس توصيف مي‌شوند، مگر اينکه طبق قوانين يا مقررات افشاي آن مسائل منع شده باشد يا هنگامي که در شرايط بسيار نادر، حسابرس به اين نتيجه برسد که مسائل مذکور نبايد در گزارش حسابرس اطلاع‌رساني شود زيرا به طور معقول انتظار مي‌رود پيامدهاي نامطلوب اطلاع‌رساني بيش از منافع عمومي حاصل از آن باشد. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 2 و 3 بخش مباني اظهار نظر مشروط، صورت¬هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت بيمه اتکائي امين (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

5. 2)طبقه زمين و ساختمان منعکس در دارايي¬هاي ثابت مشهود (يادداشت توضيحي 4-23 صورت¬هاي مالي) سنوات قبل مورد تجديد ارزيابي قرار گرفته و آثار مالي ناشي از تجديد ارزيابي در حساب¬ها به مبلغ 141 ميليارد ريال ثبت و به حساب سرمايه منتقل شده است. عليرغم ايجاد تفاوت با اهميت در ارزش دفتري دارايي¬هاي مزبور تا پايان سال مالي منتهي به 31 شهريور 1402، تجديد ارزيابي بعدي که طبق استانداردهاي حسابداري ضرورت دارد، صورت نپذيرفته است. تعديل حساب¬ها از اين بابت لازم است ليکن به¬دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي از جمله نتايج حاصل از ارزشيابي دارايي¬هاي مزبور توسط کارشناسان مستقل واجد صلاحيت، تعيين دقيق مبلغ آن براي اين مؤسسه ميسر نشده است.
6. 3)به شرح يادداشت توضيحي 33 صورتهاي مالي، مانده ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي که بابت خسارات ناشي از حوادث فاجعه¬آميز محاسبه گرديده، درحدود مبلغ 257 ميليارد ريال بوده است (مانده پايان سال مالي قبل 197 ميليارد ريال). احتساب ذخيره مذکور که به موجب مصوبات شوراي¬عالي بيمه محاسبه و منظور شده، منطبق با استاندارد حسابداري شماره 28 تحت عنوان "فعاليت¬هاي بيمه عمومي" نمي¬باشد.
7. 4)حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي مؤسسه طبق اين استاندارد‌ها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورت¬هاي-مالي توصيف شده است. اين مؤسسه طبق الزامات آيين اخلاق و رفتار حرفه‌اي حسابداران رسمي، مستقل از شرکت بيمه اتکائي امين (سهامي عام) است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب ‌شده به عنوان مبناي اظهار نظرمشروط، کافي و مناسب است.

8. 5)به استثناي مسائل توصيف شده در مباني اظهـارنظرمشروط، مسائل عمده حسابرسي ديگري براي درج در گزارش حسابرس وجود ندارد.
9. 6)به شرح يادداشت توضيحي 1-42 صورتهاي مالي، شرکت نسبت توانگري مالي را برمبناي آيين¬نامه شماره 69 افشا نموده است. اظهارنظر اين مؤسسه درخصوص نسبت توانگري مالي در گزارش جداگانه¬اي ارائه خواهد شد.

10. 7)مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت اسـت. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين مؤسسه نسبت بـه آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي¬کند. مسئوليت اين مؤسسه، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرت¬هاي با اهميـت بين سـاير اطلاعـات و صورت هاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي، و يا مواردي است کـه بـه نظـرمي¬رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي که اين مؤسسه، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند . همان طور که در مباني اظهارنظر مشروط عنوان گرديده، اين مؤسسه به اين نتيجه رسـيده اسـت کـه سـايراطلاعات از بابت عدم تجديد ارزيابي زمين و ساختمان و همچنين ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي به شرح بندهاي 2 و 3 بالا تحريف شده اسـت .

11. 10)الزامات قانوني مقرر در ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت و تبصره يک مفاد 29 اساسنامه شرکت، درخصوص تعيين نماينده يکي از اشخاص حقوقي عضو هيئت مديره، به علت آنکه نماينده معرفي شده هنوز مورد تأييد مبادي ذيربط قرار نگرفته¬ است، رعايت نگرديده است.
12. 11)معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 45، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري، رعايت شده است. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
13. 12)گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 50 اساسنامه، که به‌ منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده (با درنظرگرفتن موارد مندرج در بند 2 و 3 مباني اظهارنظر مشروط)، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. 13)ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر تعيين اعضاي موظف هيئت مديره طبق تصويب هيئت مديره و بدون شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري (تبصره 5 ماده 4) و از ابتداي سال مالي تا اوايل تيرماه 1402 غيرموظف بودن رئيس هيئت مديره (تبصره 2 ماده 4) رعايت نشده است.
15. 14)درخصوص رعايت ماده 41 دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مصوب 18 مهر 1401 سازمان بورس اوراق بهادار، مبني بر افشاي کامل کليه کمک¬هاي عام¬المنفعه و هرگونه پرداخت در راستاي مسئوليت¬هاي اجتماعي در گزارش تفسيري مديريت و فعاليت هيئت مديره به مجمع طبق تبصره ماده 40 دستورالعمل مذکور، اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم افشاي مناسب موارد در گزارش هاي مزبور باشد ، برخورد نکرده است.
16. 15)کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 31 شهريور 1402 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار و در چارچوب چک‌ليست ابلاغي و دستورالعمل حاکميت شرکتي مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است.در اين¬خصوص اين مؤسسه به موارد با اهميتي برخورد ننموده است.
17. 16)درخصوص آيين¬نامه¬ها و بخشنامه¬هاي بيمه مرکزي و ساير مقررات مرتبط، مفاد بند 1 ماده 3 آيين-نامه شماره 97 مبني بر انجام حداکثر سرمايه¬گذاري مجاز در سپرده نزد بانک¬ها رعايت نشده است.
18. 17)رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‏نامه و دستورالعمل‏هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‏ليست رعايت مفاد آيين‏نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص، به دليل عدم استقرار سامانه‏ها و بسترهاي لازم توسط مراجع ذيربط، کنترل رعايت مفاد مواد 7 ، 8 ، 10 ، 12 ، 13، 51 ، 63 67 و تبصره‏هاي مواد 11 ، 22 و 25 آيين‏نامه اجرايي ميسر نگرديده است. درخصوص ساير موارد به استثناي ايجاد سيستم جامع مديريت اطلاعات درخصوص کنترل، پايش و کشف تقلب و اتخاذ رويه¬هاي شناسايي معمول در خصوص شناسايي اشخاص طرف قرارداد، متناسب با سطح خطر، اين مؤسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قانون و مقررات ياد شده برخورد ننموده است.
19. 18)صورت¬هاي مالي مورد گزارش و تأييديه¬ مديران توسط 4 عضو از اعضاي هيئت مديره امضاء و تأييد شده است.