اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري صنعت پتروشيمي ساختمان خليج فارس(سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 29 اسفند 1396 و صورتهاي سود و زيان، و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استاندارد¬هاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استاندارد¬هاي حسابرسي است. استاندارد¬هاي مزبور ايجاب مي¬کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرسي قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل¬ دارايي¬هاي نگهداري شده براي فروش، سرمايه¬گذاري در املاک و دارايي¬هاي ثابت مشهود (يادداشت¬هاي توضيحي 8، 10 و 12 صورت¬هاي مالي) به ترتيب به مبالغ 89.622، 196.423 و 320.000 ميليون ريال، شامل بهاي تمام شده دو دستگاه جرثقيل، 5 دستگاه آپارتمان واقع در تهران و يک قطعه زمين مي¬باشد. باتوجه به نبود برنامه موثري براي فروش و يا بهره¬برداري از دارايي¬هاي مزبور، صحت طبقه¬بندي آنها تحت سرفصل¬هاي ياد شده، براي اين موسسه محرز نگرديده است.
5. هرچند صورت¬هاي مالي يکي از شرکت¬هاي مشمول تلفيق (شرکت اعتماد ماشين اسپادانا «سهامي خاص») به تاييد اعضاي هيئت مديره آن شرکت نرسيده است، ليکن وضعيت مالي و نتايج عمليات آن در صورت¬هاي مالي تلفيقي لحاظ شده است. تعيين هرگونه تعديلات احتمالي که از اين بابت بر صورت¬هاي مالي ضرورت مي¬يافت، براي اين موسه مقدور نمي¬باشد.

6. به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي مندرج در بند 5، صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه¬گذاري صنعت پتروشيمي ساختمان خليج فارس (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1396 و عملکرد مالي و جريان وجوه نقد گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

7. بشرح يادداشت توضيحي شماره 1-1-12 صورتهاي مالي ، جهت احداث کارخانه توليد فوم xps و گرانول پلي‌اتيلن کراسينگ xlpe، مندرج در سرفصل داراييهاي دردست تکميل شرکت جهان روکش اسپادانا(از شرکتهاي فرعي مشمول تلفيق) جمعا مبلغ 37.522 ميليون ريال، هزينه شده است.در اين خصوص طبق طرح توجيهي فني، مالي و اقتصادي تهيه شده، زمان پيش‌بيني شده جهت ساخت وبهره برداري20 ماه پس از تاريخ شروع (بهار 91) تعيين گرديده است، لکن عليرغم اقدامات درجريان و تعيين تامين کنندگان معتبر براي خريد ماشين‌آلات و تجهيزات ،بررسي مجدد طرح ياد شده از بابت توجيه اقتصادي مورد تاکيد واقع مي گردد.
8. به شرح مندرج در يادداشت¬هاي توضيحي 8، 10 و 12 صورت¬هاي مالي، تعداد دو دستگاه جرثقيل، 6 دستگاه آپارتمان و يک قطعه زمين، درسنوات قبل براساس ارزيابي کارشناسان رسمي دادگستري به شرکت¬هاي گروه واگذار گرديده است. ليکن دارايي¬هاي ياد شده در دفترخانه به طور رسمي انتقال نيافته و طبق مبايعه نامه و به صورت وکالتي واگذار شده است.
9. داراييهاي نگهداري شده براي فروش شامل دو دستگاه جرثقيل و 5 دستگاه آپارتمان مندرج در سرفصل سرمايه گذاري دراملاک ونيز داراييهاي ثابت شرکت(موضوع يادداشت¬هاي توضيحي 8 ،10 و12 صورتهاي مالي) در قبال مخاطرات احتمالي فاقد پوشش بيمه اي مي¬باشد. مضاف به اينکه از املاک مندرج در سرفصل سرمايه¬گذاري¬ها درآمدي شناسايي نگرديده است. -اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد مندرج در بندهاي 7 الي 9 مشروط نگرديده است.

10. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395مورد بررسي واظهار نظر حسابرس مستقل ديگري قرار گرفته ونسبت به صورتهاي ياد شده اظهار نظر مشروط ارائه نموده است.

11. مفاد اصلاحيه قانون تجارت در خصوص موارد ذيل رعايت نگرديده است. 1-11. مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص ارائه گزارش فعاليت هيات مديره به بازرس قانوني ،20 روز قبل از تاريخ مجمع عمومي عادي ساليانه. 2-11.مفاد مواد 90 و240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص عدم پرداخت بخشي از سود سهام مصوب سنوات قبل، ظرف مدت 8 ماه ازتاريخ تصويب.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 30 صورتهاي مالي، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت، که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر عدم شرکت مدير ذينفع در راي¬گيري رعايت نشده است.
13. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم انطباق اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
14. ضوابط ومقررات وضع شده توسط سازمان بورس واوراق بهادار در قالب چک ليست¬هاي ابلاغي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و موارد عدم رعايت به شرح ذيل مي¬باشد: 1-14- مفاد بندهاي 3 الي 6 ماده 7 وتبصره ماده 13در خصوص افشاي به موقع اطلاعات مالي وصورتهاي مالي سالانه ومياندوره اي ونيز برنامه هاي آتي مديريت وپيش بيني عملکرد سالانه شرکت اصلي وتلفيقي وافشاي تغييرات بااهميت. 2-14- مفاد بند 9 ماده 7 درخصوص افشاي پرتفوي سرمايه گذاري هاي هلدينگ حداکثر 10 روز پس از اتمام دوره هاي 3 ماهه. 3-14- مفاد بند 10 ماده 7 درخصوص افشاي صورتهاي مالي مياندوره اي حسابرسي شده (ششماهه) شرکتهاي اصلي وفرعي بترتيب در مواعد 60 و75 روزه پس از پايان دوره. 4-14- مفاد بند 1 ماده 10 در خصوص ارائه صورتجلسات مجامع عمومي ظرف مدت 10 روز به مرجع ثبت شرکتها. 5-14-مفاد بند 1 ماده 12 در خصوص افشاي جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي (حداقل 10 روز قبل از مجمع).
15. چک ليست ابلاغي رعايت الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته وموارد عدم رعايت به شرح ذيل مي باشد: 1-15- مفاد بندهاي 1 و2 درخصوص تدوين منشور اخلاقي والزامات ارزشهاي اخلاقي. 2-15-.مفادهاي بندهاي 7 الي 13در خصوص عدم استقرار وتعيين کميته حسابرسي. 3-15- مفاد بندهاي 18 الي 20 در خصوص تعريف ساختار سازماني وحدود مسئوليتها ي کارکنان در راستاي کشف اقدامات متقلبانه يا اشتباهات. 4-15-.مفاد بندهاي 26 الي 29 در خصوص شناسايي ،ارزيابي ومديريت ريسک هاي تجاري ومحيط کنترلي. 5-15- مفاد بندهاي 30 و 37 در خصوص تشکيل جلسات هيات مديره در موارد مقرر و تدوين تمهيدات لازم براي حفاظت از دارايي¬ها. 6-15- مفاد بندهاي 56 الي 68 در خصوص عدم استقرار وتعيين واحد حسابرسي داخلي. 7-15- مفاد بندهاي 69 الي 72 درخصوص عدم استقرار سيستم کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي متناسب با نوع فعاليت شرکت توسط هيئت مديره.
16. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آييننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چکليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم تمهيدات لازم از جمله تعيين شخص و يا ايجاد واحد مبارزه با پولشويي و استقرار ساختارهاي متناسب وارائه چک اشخاص ثالث از بابت پرداختهاي شرکت، اين مؤسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است.