اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت تجارت بين الملل ميلاد آريا زيگورات (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذر ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 الي 24 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرس انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي دوباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرس، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف شده با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوطه به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده بدليل ابهام اساسي توصيف شده در بند مباني عدم اظهار نظر اين موسسه قادر به اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي نمي باشد. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. با توجه به وجود بدهي شرکت بابت تسهيلات مالي و ساير بدهي ها به شرح يادداشتهاي توضيحي 10 و 12 صورتهاي مالي و نيز هزينه مالي مربوط به تسهيلات مالي مذکور، عدم فعاليت شرکت و عدم ارائه برنامه توسط مديريت جهت برنامه هاي آتي و چگونگي برون رفت از وضع موجود، نسبت به توانايي شرکت به تداوم فعاليت ابهام اساسي وجود دارد و بنابراين ممکن است شرکت قادر به بازيافت داراييها و تسويه بدهي ها در روال عادي فعاليت تجاري خود نباشد.
5. سرمايه گذاري بلند مدت موضوع يادداشت توضيحي 8 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 203 ميليارد ريال سرمايه گذاري در سهام شرکتهاي بانک گردشگري و تجارت بين الملل ميلاد پارس زيگورات (شرکت فرعي) است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 7 صورتهاي مالي طلب از شرکت تجارت بين الملل ميلاد پارس زيگورات به مبلغ 937 ميليارد ريال در حسابها منعکس گرديده است. در اين رابطه با توجه به ارزش بازار هر سهم بانک گردشگري و وضعيت مالي شرکت فرعي، ميزان قابليت بازيافت مبالغ مذکور بايد مشخص و کاهش ارزش آنها شناسايي مي گرديد که بدليل عدم دسترسي به اطلاعات کامل تعيين ميزان آثار آنها در شرايط کنوني براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.
6. پاسخ تأييديه دريافتي از بانک آينده شامل مبلغ اصل تسهيلات مالي دريافتي بوده است و ميزان نحوه محاسبه سود تسهيلات سال مورد رسيدگي مشخص نشده است. در اين رابطه شرکت طبق رويه سنوات قبل سود تسهيلات را محاسبه و منظور نموده است که با توجه به نبود اطلاعات کافي تعيين تعديلات احتمالي ناشي از آن براي اين مؤسسه ممکن نيست.
7. در سال مورد رسيدگي شرکت اقدام به فروش اقساطي 46.447.825 سهم از سهام شرکت گروه سرمايه گذاري ميراث فرهنگي و گردشگري ايران به شرکت سرمايه گذاري سهم نگر پويا به مبلغ 94 ميليارد ريال (مبلغ 6/83 و 4/10 ميليارد ريال به ترتيب اصل و بهره) نموده که از اين بابت در زمان گزارشگري مبلغ 2/7 ميليارد درآمد در حسابها انعکاس يافته و همچنين با توجه به مفاد قرارداد فيمابين چکهاي سررسيد شده خريدار تا تاريخ اين گزارش وصول نشده و پاسخ تأييديه درخواستي دريافت نشده است. با توجه به مراتب فوق تعيين ارزش بازيافتني مطالبات و اثبات صحت عمليات صورت گرفته و در نتيجه تعديلات احتمالي ناشي از آن، براي اين مؤسسه ميسر نبوده است.

8. بدليل اساسي بودن آثار احتمالي مورد ابهام مندرج در بند 4، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده در بالا، براي اين مؤسسه امکان پذير نيست.

9. صورتهاي مالي سال قبل شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش حسابرس مورخ 27 فروردين 1397 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مذکور عدم اظهارنظر ارايه شده است.

10. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت به شرح ذيل رعايت نگرديده است:‌ -مفاد ماده 134 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص عدم مصوب و پرداخت حق حضور توسط مجمع عمومي عادي صاحبان سهام -مفاد ماده 123 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص عدم تشکيل جلسات هيأت مديره به صورت ماهانه -مفاد ماده 124 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص عدم تعيين حق الزحمه مدير عامل
11. زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بيش از 14 برابر سرمايه ثبت شده مي باشد. لذا توجه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي نمايد.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 24 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که در طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. درخصوص معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت نشده است. ضمن اينکه معاملات انجام شده عمدتا براساس روابط خاص فيمابين شرکت با شرکتهاي گروه انجام شده است. معهذا، تصويب نهائي آنها با مجمع عمومي صاحبان سهام مي‌باشد.
13. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که جهت تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم انطباق اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با دفاتر و اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص باستثناي معرفي مسئول مربوطه، هيچگونه اقدامي عملي در اين خصوص انجام نشده است.