1. صورت وضعيت مالي شرکت زغال سنگ طبس احياء سپاهان (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صـورت هاي سـود و زيان، تغييرات در حقوق مالـکانه و جريان هاي نقـدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهـي به تاريخ مزبور، همـراه با يادداشت هاي توضـيحي (1) تا (30) پيوسـت، مـورد بررسي اجمالي اين موسـسه قرار گرفته است. مسئوليت صـورت هاي مالي ميان دورهاي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجهگيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 4، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مـالي ميـان دورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. جهت متمم ماليات عملکرد سال 1393 مبلغ 11.895 ميلـيون ريال و براي ماليات عملکرد سال هاي 1396 و 1397، مبلـغ 24.820 ميلـيون ريال بيش از ذخيره انعکاس يافتـه در حساب ها از طرف سازمان امور مالـياتي مطالبه شـده است. شرکت به تشخيص فوق معترض بوده است. ماليات سال 1398 و دوره مورد رسيدگي با فرض نبود هرگونه انحراف مالياتي در حساب ها انعکاس يافته اسـت. اگرچه تعديلاتي بابت موارد يادشده در حساب ها ضـروري است، لکن تعيين تعديلات قطعي، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مذکور خواهد بود. 4. مستندات و مباني پشتوانه محاسبه استـهلاک دارايي هاي ثابت مشـهود- معـدن، حفريات و تونل ها به طور کامل در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. تعيين تعـديلات احتـمالي از اين بابـت بر صورت هاي مالي مورد بررسي ميسر نمي باشد.
|
5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بنـد 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 4-10 انعکاس يافته است، از معدن تخت نادر (به ارزش دفتري 6.045 ميليون ريال) که به صورت استيجاري جهت بهره برداري در اختيار شرکت ذغالسنگ مهـرآذين (اشخاص وابسته) قرار گرفته است به علت عوامل محيطي استفاده موثري به عمل نيامده است. همچنين عمليات يکي از معادن (به ارزش دفتري 53.383 ميليون ريال)، نيز غير فعال گرديـده است. مطابق برنامه شرکت، اسـتفاده اقتصـادي از معادن فوق از سنوات آتي برنامه ريزي شده است.
|