اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت بيمه ما (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 45 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس آيين نامه شماره 58 شوراي عالي بيمه، ذخيره برگشت حق بيمه و ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي بابت تضمين تعهدات در مقابل خسارات ناشي از حوادث فاجعه آميز (موضوع يادداشتهاي توضيحي شماره 3-19 و 21 صورتهاي مالي) در مجموع به مبلغ 266 599 ميليون ريال (سال مالي گذشته به مبلغ 695 406 ميليون ريال) در حسابها منظور گرديده است. در اين رابطه هر چند به موجب قانون تأسيس بيمه مرکزي ايران، شرکتهاي بيمه ملزم به رعايت مصوبه مزبور مي باشند. ليکن احتساب ذخاير مذکور، در استاندارد حسابداري فعاليتهاي بيمه عمومي، پيش بيني نشده است.
4. صورتهاي مالي شرکت مورد گزارش در انطباق با صورتهاي مالي نمونه ابلاغي بيمه مرکزي ج. ا. ا. تهيه شده است که در اين ارتباط با توجه به تغييرات در استانداردهاي حسابداري و لازم الاجراء شدن از ابتداي سال مالي 1398در خصوص نحوه ارائه صورت تغييرات در حقوق مالکانه، ارائه صورت جريان وجوه نقد در سه طبقه و ارائه برخي از يادداشتهاي توضيحي که در استانداردهاي حسابداري پيش بيني شده، از جمله ريسک و ابزارهاي مالي، با استانداردهاي حسابداري مطابقت ندارد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. با وجود مصوبه مجمع عمومي عادي مورخ 21/03/1396 و جلسه هيأت‌ مديره مورخ 12/03/1398 و همچنين طبق صورتهاي مالي ارائه شده براي دوره مالي مورد بررسي، ترکيب اعضاي هيأت ‌مديره شرکت تکميل و مورد تأييد بيمه مرکزي قرار نگرفته است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريفهاي با اهميت به شرح بندهاي 3 و 4 اين گزارش مي باشد.

8. براساس بررسي کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي دوره مالي مورد گزارش طبق چک ليست ابلاغي و با توجه به محدويتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست ياد شده، برخورد نکرده است. همچنين بخشي از مفاد مواد 42 و 43 دستورالعمل حاکميت شرکتي، رعايت نشده است. در ضمن در خصوص ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، اين مؤسسه در شرکت مورد گزارش، به استثناي موارد ارائه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي گزارشگري بين المللي و ارائه صورتهاي مالي طبق نمونه ابلاغ شده در پايان سال 1395 توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، ارائه به موقع صورتجلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام به مرجع ثبت شرکتها، حد نصاب نسبت حقوق صاحبان سهام به کل داراييها در تاريخ ترازنامه و حد نصاب و مهلت تعيين شده جهت تکميل اعضاي هيأت مديره و افشاي فوري تغيير در ترکيب و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي، به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت الزامات مقرر، برخورد ننموده است.
9. قانون بيمه و مفاد آيين نامه¬هاي شوراي عالي بيمه، در موارد زير رعايت نگرديده است: - مفاد تبصره 2 ماده 17 آيين نامه 1/40 و مفاد ماده 1 آيين نامه 90 مصوب شوراي عالي بيمه، در خصوص تأييد صلاحيت برخي از مديران فني و غير فني توسط بيمه مرکزي. - مفاد تبصره 2 ماده 11 آيين نامه 3/40 و نيز تبصره 5 ماده 11 آيين نامه 6/40 مصوب شوراي عالي بيمه، به ترتيب در خصوص تأييد اعضاي هيأت مديره شرکت براساس آخرين مجمع عمومي عادي صاحبان سهام و حد نصاب اعضاي موظف هيأت مديره. - مفاد ماده 4 آيين نامه شماره 60 مصوب شوراي عالي بيمه، در خصوص رعايت حد نصاب درصد سرمايه گذاري شرکت از منابع سرمايه¬گذاري ابتداي دوره در ابزارهاي پولي و مالي مورد تأييد بانک مرکزي جمهوري اسلامي و يا سازمان بورس و اوراق بهادار و همچنين مفاد تبصره ماده فوق، در خصوص رعايت حد نصاب سرمايه¬گذاري در هر ابزار پولي يا مالي منابع موضوع اين ماده. - مفاد مواد 7، 15 و 16 آيين نامه شماره 78 مصوب شوراي عالي بيمه، به ترتيب در خصوص ارسال حداقل سالي يکبار گزارشات اکچوئر رسمي پروانه دار بيمه به بيمه مرکزي و تأييد اکچوئر رسمي پروانه دار توسط بيمه مرکزي و معرفي آن توسط مجمع عمومي صاحبان سهام. - مفاد ماده 16 آيين نامه شماره 93 مصوب شوراي عالي بيمه، در خصوص افشاي کليه قراردادها يا معاملات بيمه‌اي و غير بيمه اي خود با اشخاص مرتبط و اشخاص حقوقي که اشخاص مرتبط در آنها بيش از بيست درصد داراي سهم هستند و گزارش آنها به بيمه مرکزي.