اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت لبنيات پاستوريزه پاک (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 30 اسفند‌ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان، سود وزيان جامع و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين‌ رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين سازمان، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت لبنيات پاستوريزه پاک (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفندماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‎هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‎دهد.

5. به شرح يادداشتهاي توضيحي 2-14 و 3-14 صورتهاي مالي، نسبت به عملکرد سالهاي مالي 1392 و 1393 براساس برگهاي تشخيص‏ مالياتي صادره براي شرکت اصلي جمعا مبلغ 191ر69 ميليون ريال ماليات مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است. همچنين بابت سال 1389 براساس برگ قطعي صادره مبلغ 909ر26 ميليون ريال ماليات (مشتمل بر 328ر4 ميليون ريال جريمه تأخير) مطالبه گرديده که به آن اعتراض شده، ليکن نتيجه موارد اعتراض تاکنون مشخص نشده است. شايان ذکراست در ارتباط با مطالب فوق مبلغ 278ر48 ميليون ريال پرداخت يا ذخيره در حسابها منظور شده است. تعيين بدهي قطعي شرکت ناشي از موارد ياد شده موکول به اعلام نظرمسئولين مالياتي مي باشد.
6. همانگونه که ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت اصلي نشان مي‏دهد، بدهيهاي جاري بيش از دارائيهاي جاري بوده و موجب منفي شدن سرمايه در گردش گروه و شرکت اصلي به ترتيب به مبالغ 032ر1 و 956 ميليارد ريال گرديده است. بنابراين توانائي بازپرداخت بدهيهاي سررسيد شده قابل تأمل مي باشد. شايان ذکر است مانده تسهيلات مالي گروه به مبلغ 562ر1 ميليارد ريال بالغ گرديده است.
7. مانده حسابهاي راکد و سنواتي مربوط به سرفصلهاي حسابهاي دريافتني تجاري و غيرتجاري و پيش‌پرداخت‌ها مندرج در يادداشتهاي توضيحي 5 و 7 شامل مبلغ 49 ميليارد‌ريال مربوط به شرکت اصلي و مبلغ 39 ميليارد ريال مربوط به شرکت فرعي پاک‎پي مي‌باشد. اقلام مذکور عمدتا مربوط به چکهاي برگشتي پيمانکاران و نمايندگان فروش شرکت و برخي مانده حسابهاي تسويه نشده سنواتي مي‌باشد که از اين بابت مبلغ 50 ميليارد‌ريال ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول در حسابها منظورگرديده است .شايان ذکراست اقدامات انجام شده جهت وصول مطالبات مذکور به نتيجه قطعي نرسيده است.
8. به شرح يادداشت توضيحي 1-9 صورتهاي مالي، سرمايه‏گذاري در شرکتهاي فرعي پاک‏آرا سنندج و پخش سراسري پاک جمعا به مبلغ 202ر62 ميليون ريال مي‏باشد. شرکتهاي ياد شده داراي زيان انباشته بوده و نتايج عمليات شرکت پخش سراسري در سال مالي مورد گزارش نيز منجر به زيان شده است.
9. به شرح يادداشت توضيحي 3-22 صورتهاي مالي، فروش برخي از محصولات شرکت (شامل پنير، ماست، انواع بستني و شيرخشک) و مواد اوليه و بسته‎بندي منجر به زيان شده و يا سود ناخالص آن ناچيز بوده است. از سوي ديگر هزينه‎هاي مالي منعکس در صورت سود و زيان شرکت اصلي شامل هزينه سود تسهيلات مالي دريافتي به مبلغ 295 ميليارد‌ ريال مي‎باشد که منابع حاصل از تسهيلات مالي مرتبط با آن عمدتا صرف محصولات توليدي شده و اين موضوع منجر به کاهش سود خالص يا افزايش زيان هريک ازمحصولات مذکورگرديده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد بندهاي 5 الي 9 فوق مشروط نشده است.

10. پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 31/4/1395 صاحبان سهام، علاوه بر موارد مندرج در بندهاي 5 الي 9،14 و15 اين گزارش در مورد اصلاح توليد و فروش محصولات بستني و لبني (ماست و شير خشک) و افزايش صادرات و توسعه بازارهاي صادراتي و سرمايه‎گذاري خارجي، به نتيجه قطعي نرسيده است.
11. معاملات مشخص شده مندرج در يادداشت توضيحي 1-35 به‌عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده فوق در خصوص کسب مجوز از هيأت‌مديره رعايت شده است، مضافا نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و درروال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
12. گزارش هيأت ‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع‌عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با‌اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از‌جانب هيأت‌مديره باشد، جلب نشده است.
13. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است: 1-13-موارد مربوط به دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات: 1-1-13-بند 1 و 2 ماده 7 در مورد افشاء صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه و گزارش هيأت مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي. 2-1-13-بند4 ماده7 درخصوص ارسال صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده، حداکثر ظرف 75 روز پس از دوره 6 ماهه. (مورد فوق در تاريخ 30/10/1395 ارائه شده است). 3-1-13-بند 7 ماده 7 در مورد افشاء پيش‎بيني عملکرد سالانه حسابرسي شده براساس عملکرد واقعي 6 ماهه در موعد مقرر. 4-1-13-رديف 3 بند 10 ماده 7 درخصوص افشاء صورتهاي مالي سالانه شرکت پخش سراسري پاک و همچنين افشاء صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت‌هاي تحت کنترل (فرعي)، حداکثر ظرف مدت 60 روز پس از پايان‌دوره 6 ماهه. (صورتهاي مالي شرکت پاک‌آرا درتاريخ 7/10/1395 افشاء شده و شرکتهاي پخش سراسري و پاک‎پي افشاء نشده است). 5-1-13-رديف 1 ماده 10 درخصوص ارائه صورتجلسه مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکتها در موعد مقرر. 2-13-مواد 11 و 13 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته درخصوص افشاي اطلاعات پيرامون موضوع، مبلغ، قيمت منصفانه، طرفين معامله، تاريخ انجام معامله و ميزان سهام عضو ذينفع و اخذ نظر کميته حسابرسي درخصوص انجام معاملات با اشخاص وابسته. 3-13-مفاد ماده 41 الزامات کنترلهاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي درمورد تعديل سيستم عامل مورد استفاده شرکت بطور کامل و ماده 58 آن در مورد انتخاب مدير حسابرسي داخلي با پيشنهاد کميته حسابرسي و تصويب هيأت مديره شرکت.
14. مفاد بند (الف) ماده 3 و ماده 25 قانون ارتقاء سلامت اداري و مقابله با فساد بترتيب در مورد اطلاع‎رساني دستورالعمل‎ها، بخشنامه‎ها، رويه‎ها، زمان‎بندي انجام کارها و مأموريتها از طريق ديدارگاههاي الکترونيک جهت اطلاع‎ عموم رعايت نشده است.
15. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي بند"ج" ماده 8، بند "ب " ماده11و ماده 21 دستورالعمل اجرايي و همچنين ماده 14، بند "د" ، "هـ" ، "ز"، "ط " و "ل" ماده 19 و مواد 35، 36، 43 و 45 آئين‌نامه اجرايي قانون مبارزه با پولشويي، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.