اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت تبديل انرژي سامـان (سهامي‏خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آبان 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 27 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مردود نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. عليرغم درج عنوان شرکت قبل از مرحله بهره‏برداري در صورتهاي مالي و انعکاس مبالغ انباشته جريان‏هاي نقدي ورودي، خروجي و درآمد و هزينه از ابتداي شروع فعاليت به ترتيب در صورت جريان‏هاي نقدي و سود و زيان، ليکن شواهدي مبني بر وجود پروژه در جريان و برنامه‏ريزي چگونگي انجام آن و ساير شرايط تعيين شده در استاندارد حسابداري واحدهاي تجاري در مرحله قبل از بهره‏برداري به اين موسسه ارائه نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق اصلاح صورتهاي مالي و يادداشت‏هاي توضيحي بابت موارد ياد شده و همچنين ارائه صحيح صورت تغييرات در حقوق مالکانه و افشاي مناسب و تعديل يادداشتهاي صورتهاي مالي مطابق با صورتهاي مالي نمونه مصوب سازمان حسابرسي، ضروري است.
5. سرفصل داراييهاي ثابت مشهود به شرح يادداشت توضيحي 8 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 117.258 ميليون ريال ارزش دفتري زمين، ساختمان‏ها و تأسيساتي مي‏باشد که مورد استفاده شرکت نبوده و به قصد دريافت درآمد اجاره املاک نگهداري و شرکت از بابت درآمد حاصل از اجاره آنها پس از کسر هزينه‏هاي استهلاک و ماليات اجاره به طور خالص به مبلغ 19.836 ميليون ريال تحت عنوان ساير درآمدها و هزينه‏هاي غيرعملياتي به شرح يادداشت توضيحي 7 صورتهاي مالي، درآمد شناسايي نموده است. همچنين نرخ و روش استهلاک مورد استفاده ساختمان‏هاي ياد شده که طبق اهم رويه‏هاي حسابداري مي‏بايست مطابق با جدول ماده 149 قانون مالياتهاي مستقيم به روش خط مستقيم و 25 ساله محاسبه مي‏گرديد با نرخ کمتر و 10 ساله محاسبه شده است. در رعايت و مطابقت با استاندارد حسابداري شماره 1 و صورتهاي مالي مصوب سازمان حسابرسي به دليل آنکه املاک مذکور به قصد استفاده شرکت نگهداري نمي‏شود و به اجاره واگذار شده است، سرفصل داراييهاي ثابت مشهود و سرمايه‏گذاري در املاک هر کدام به مبلغ 117.258 ميليون ريال به ترتيب کاهش و افزايش و سرفصل درآمدها و هزينه‏هاي غيرعملياتي به مبلغ 19.836 ميليون ريال کاهش و سرفصل ساير درآمدها به مبلغ 34.731 ميليون ريال، ساير هزينه‏ها بابت استهلاک به مبلغ 8.383 ميليون ريال و هزينه ماليات بر درآمد بابت ماليات اجاره به مبلغ 6.512 ميليون ريال افزايش خواهند يافت و تجديد ارائه اقلام مقايسه‏اي نيز از اين بابت ضروري است. همچنين در صورت به کارگيري نرخ‏هاي استهلاک منطبق با جدول ماده 149 قانون مالياتهاي مستقيم، سرفصل‏هاي سرمايه‏گذاري در املاک و زيان انباشته به مبلغ 12.519 ميليون ريال (شامل سود انباشته ابتداي سال به مبلغ 7.993 ميليون ريال) به ترتيب افزايش و کاهش خواهد يافت.

6. سرفصل پيش‏پرداخت‏ها و ساير دريافتني‏ها به شرح يادداشتهاي توضيحي 11 و 12 صورتهاي مالي شامل مبلغ 11.053 ميليون ريال تحت عنوان ماليات تکليفي اجاره و 600 ميليون ريال اقلام راکد مي‏باشد. در اينخصوص شواهدي مبني بر قابليت بازيافت اقلام راکد و پذيرش کامل مبلغ ماليات تکليفي اجاره از طرف سازمان امور مالياتي (به دليل عدم ارائه کامل مدارک واريز ماليات) به اين موسسه ارائه نشده است. صرف نظر از عدم تهاتر پيش‏پرداخت ماليات با ذخيره ماليات عملکرد، هرچند تعديل صورتهاي مالي از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به شواهد کافي تعيين آثار مالي دقيق آن در شرايط حاضر براي اين موسسه نامشخص مي‏باشد.
7. سرفصل پرداختني‏هاي بلندمدت و کوتاه‏مدت جمعا شامل مبلغ 10.270 ميليون ريال (8.313 ميليون ريال بلندمدت و 1.957 ميليون ريال کوتاه‏مدت) بدهي به بانک ملت بابت ضبط ضمانت‏نامه ارزي به نفع کارفرماي پروژه احداث نيروگاه به قرارداد شماره 89/9627217 مي‏باشد که مقرر گرديده است طي 36 قسط، ماهيانه با نرخي در حدود 18 درصد تسويه گردد. در رعايت استانداردهاي حسابداري مبالغ مذکور مي‏بايست به سرفصل تسهيلات مالي کوتاه‏مدت و بلندمدت طبقه‏بندي و يادداشتهاي توضيحي صورتهاي مالي از بابت افشاي کافي اصلاح مي‏گرديد.
8. پاسخ تأييديه‌هاي درخواستي از بانک‏هاي پاسارگاد شعبه شهرک قدس تهران، تجارت شعبه مرکزي بندرعباس، سپه ميلاد نور تهران و ملت شعبه شيراز جنوبي تهران و کليه صورتحساب‏هاي بانکي (به‏استثناي بانک ملت با کد شعبه 5/6641) حسابهاي متعلق به شرکت، شرکت سپرده‏گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه بابت سرمايه‏گذاري در سهام شرکت‏هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار، پنج فقره از تأييديه‏هاي سرمايه‏گذاري‏هاي بلندمدت، سازمان جهاد کشاورزي استان هرمزگان و شرکت صنايع آذر آب دريافت نشده است. همچنين بانک ملت شعبه مستقل مرکزي نيز بدهي ناشي از ضمانت نامه ارزي قرارداد شماره 89/9627217 را مبلغ 560 ميليون ريال بيشتر از دفاتر شرکت اعلام نموده است و اين موسسه نيز نتوانسته است از طريق اجراي ساير روشهاي حسابرسي، آثار مالي احتمالي ناشي از موارد مذکور را بر صورتهاي مالي مورد گزارش تعيين نمايد.

9. به نظر اين مؤسسه، به دليل اساسي بودن آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت تبديل انرژي سامـان (سهامي‏خاص) در تاريخ 30 آبان 1399 و عملکرد مالي و جريان‏هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان نمي‏دهد.

10. صورتهاي مالي شرکت براساس فرض تداوم فعاليت تهيه شده است. به شرح يادداشت توضـيحي 3-1 صورتهاي مالي، شرکت در سنوات قبل اقدام به انعقاد قرارداد با وزارت نيرو (کارفرما) به منظور احداث و بهره‏برداري از نيروگاه توليد برق در استان هرمزگان نموده، ليکن به دليل عدم اجراي تعهدات از سوي شرکت، کارفرما نسبت به ضبط ضمانت‏نامه بانکي اقدام نموده است و زمين اجراي طرح نيز به استناد صورتجلسات هيئت‏مديره و پيرو ابلاغ رأي هيأت نظارت سازمان جهاد کشاورزي استان هرمزگان به استناد ماده 6 آئين‏نامه اجرايي قانون اصلاح ماده 33 اصلاحي قانون حفاظت و بهره‏برداري از جنگل‏ها و مراتع کشور، فسخ و تحويل سازمان ياد شده گرديده است. همچنين فزوني بدهيهاي جاري بر دارائيهاي جاري مبلغ 108.479 ميليون ريال مي‏باشد و عمليات شرکت تنها شامل دريافت درآمد اجاره املاک و پرداخت هزينه‏هاي عمومي و اداري است. موارد مذکور نشان‎دهنده وجود ابهامي با اهميت است که نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد مي‎کند. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

11. صورتهاي مالي سال منتهي به 30 آبان 1398 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 17 دي 1398 آن موسسه، نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.

12. فعاليت ناشي از سرمايه‏گذاري در املاک و دريافت اجاره ناشي از آن در موضوع فعاليت شرکت پيش‏بيني نشده است.
13. زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بالغ بر 12.835 ميليون ريال و بيش از نصف سرمايه آن مي‏باشد، لذا شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده و ضروري است مجمع عمومي فوق‌العاده صاحبان سهام تشکيل و در مورد انحلال يا بقاي شرکت در چارچوب مقررات اصلاحيه قانون تجارت تصميم‌گيري نمايد.
14. مفاد مواد 89 ، 106 ، 107 ، 114، 115 ، 124 و 138 اصلاحيه قانون تجارت به ترتيب درخصوص برگزاري مجمع عمومي عادي براي رسيدگي به صورتهاي مالي ظرف مهلت مقرر در اساسنامه، ارسال يک نسخه از صورتجلسه مجمع جهت ثبت به مرجع ثبت شرکتها در مواردي که تصميمات مجمع عمومي متضمن انتخاب بازرسان و تصويب صورتهاي مالي باشد، انتخاب اعضاي هيئت‏مديره از بين صاحبان سهام، الزامات مربوط به صدور و توديع سهام وثيقه، تعيين حق‏الزحمه مديرعامل و دعوت از مجمع عمومي سالانه براي تصويب عمليات و صورتهاي مالي سال قبل ظرف مهلت مقرر رعايت نشده است. شايان ذکر است به دليل عدم دسترسي به صورتخلاصه مذاکرات مجمع عمومي صاحبان سهام، امکان بررسي و پيگيري تکاليف مقرر در مجمع عمومي صاحبان سهام براي اين موسسه امکان‏پذير نشده است.
15. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-25 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور بدون رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است. مضافا ، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
16. گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و با در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
17. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اقدام مؤثري از سوي شرکت جهت راه‏اندازي واحد مبارزه با پولشويي و استقرار ساير زيرساخت‏هاي لازم صورت نپذيرفته، لذا امکان بررسي رعايت مفاد قانون مزبور، آئين‏نامه‏ها و دستورالعمل‏هاي اجرايي ياد شده براي اين موسسه ميسر نگرديده است.