اطلاعات و صورت‌های مالی

1. ) صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت واسپاري سپهر صادرات (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30آذر1398و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي شرکت، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-29 منعکس است، بدهي به موسسه توسعه همياري سپهر در تاريخ ترازنامه به مبلغ 422ر137 ميليون ريال عمدتا در رابطه با قرارداد مشارکت در فروش 3000 دستگاه خودرو در سال 1394 مي باشد. درخصوص منابع اخذ شده بابت قرارداد مشارکت با موسسه مزبور( موسسه همياري غدير) و تعيين تکليف سود ناشي از اين مشارکت ، توافقنامه جديدي به اين موسسه ارائه نشده است . ضمنا از اين بابت مبلغي بابت سهم شريک و هزينه مالي در حسابها منظور نشده است . در اين خصوص صورت تطبيق حسابهاي فيمابين شرکت با شرکت مزبور در تاريخ ترازنامه تهيه و به اين موسسه ارائه نشده و تاييديه درخواستي اين موسسه نيز تا کنون واصل نشده است .
5. همانگونه که در يادداشت 20 صورتهاي مالي منعکس است ، مانده طلب بانک صادرات ايران در تاريخ ترازنامه به مبلغ 000ر091ر1 ميليون ريال تحت سرفصل علي الحساب افزايش سرمايه در حقوق صاحبان سهام طبقه بندي شده است . باتوجه به درصد سهام بانک صادرات ايران و موضوع جلسه مجمع عمومي فوق العاده مورخ 23/11/1397صاحبان سهام ، انعکاس بالغ بر 000ر872 ميليون ريال آن تحت سرفصل حقوق صاحبان سهام صحيح نمي باشد و مي بايست تحت سرفصل حسابهاي پرداختني کوتاه مدت منعکس مي گرديد.
6. ماليات عملکرد شرکت در سالهاي مالي منتهي به 30 آذر ماه 1393 و 1394 بر اساس برگهاي تشخيص ماليات صادره بر مبناي علي الراس بترتيب به مبالغ 929ر85 و 641ر72 ميليون ريال تعيين و به شرکت ابلاغ شده است. شرکت نسبت به برگهاي تشخيص صادره خصوصا با توجه به زيان ابرازي عملکرد شرکت در سال مالي منتهي به 30/09/1393، اعتراض نموده و عليرغم صدور قرار رسيدگي مجدد ، از اين بابت مبلغ 000ر19 ميليون ريال پرداخت نموده که در سرفصل پيش پرداختها منظور و از بابت عملکرد سنوات فوق جمعا بالغ بر 102ر46 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. کسري ذخيره ماليات عملکرد سالهاي فوق در تاريخ ترازنامه بالغ بر 468ر112 ميليون ريال است که احتساب ذخيره از اين بابت ضروري است . در صورت تعديل حسابها از اين بابت زيان انباشته در ابتداي سال و ذخيره ماليات در تاريخ ترازنامه به مبلغ مزبور افزايش مي يابد. به نظر اين موسسه احتساب ذخيره از اين بابت ضروري مي باشد .
7. ) صورت تطبيق حسابهاي فيمابين در رابطه با شرکتهاي گروه ، شامل توسعه ساختمان خوارزمي ، توليد و توسعه ايستگاهي نيرو پارسه و فن آوري اطلاعات خوارزمي در تاريخ ترازنامه تهيه نشده است . توضيح اينکه مطالبات از شرکتهاي ياد شده (قبل از کسر ذخيره مطالبات مشکوک الوصول) به ترتيب بالغ بر 492ر100 ، 910ر83 و 164ر1 ميليون ريال است. ضمنا تاييديه هاي مورد درخواست از اشخاص مزبور نيز تاکنون توسط اين موسسه دريافت نشده است.

8. به نظر اين مؤسسه ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 5و6 و به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4و7 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت واسپاري سپهر صادرات (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد .

9. 9)حسابهاي دريافتني تجاري شامل مبلغ 218ر389 ميليون ريال خالص مطالبات (به کسر 995ر216 ميليون ريال ذخيره) از شرکتهاي توليدي بازرگاني خدماتي تدبير تجارت جم و کشت و صنعت دامپروري پروار گستر پاسارگاد در رابطه با بهاي فروش دو قطعه زمين موسوم به ملک آرژانتين و دفتر بيهقي موضوع يادداشت توضيحي1-1-14 مي باشد . زمينهاي واگذار شده از شخصي به نام آقاي حياوي در سال 1391 خريداري گرديده بود که به علت وجود معارضان متعدد و در رهن بودن اسناد مربوط ، امکان انتقال اسناد مالکيت آنها به نام خريداران فراهم نگرديده است . شرکت در راستاي حل و فصل قرارداد خريد زمين هاي فوق و واگذاري آنها اقدام به انعقاد توافقنامه اي در تاريح 06/11/1395 با آقاي حياوي نموده است که بموجب آن ، نامبرده متعهد گرديد نسبت به اخذ و ارائه اقرارنامه از هر يک از شرکتهاي توليدي بازرگاني خدماتي تدبير تجارت جم و کشت و صنعت دامپروري پروار گستر پاسارگاد و کارسان آريا افق( خريدار ملک فرشته) با اين مضمون که قراردادهاي اجاره به شرط تمليک منعقده از درجه اعتبار ساقط است اخذ و به شرکت ارائه نمايد و حق هر گونه ادعا از سوي آن شرکتها عليه شرکت وتحت هرعنوان از جمله مطالبه پيش پرداختهاي موضوع قراردادهاي فوق الذکر سلب گردد و شرکت نيز پس از وصول اقرارنامه نسبت به استرداد تضامين موجود از جمله چک اقدام خواهد نمود . لازم به توضيح است که مانده حساب آقاي حياوي و شرکت کارسان آريا افق تحت سرفصل حسابهاي پرداختني موضوع يادداشت توضيحي 1-22 بترتيب به بالغ بر 302ر347 ميليون ريال و 617ر50 ميليون ريال مي باشد که شرکت کارسان آريا افق اقدام به مطالبه آن نموده است. آثار مالي ناشي از قطعيت و اجراي توافقنامه اخير الذکر و همچنين حل و فصل نهائي قراردادهاي خريد و فروش زمينهاي فوق در حال حاضر بر صورتهاي مالي مشخص نمي باشد و شواهد متقاعد کننده اي که حاکي از چگونگي حل و فصل مراتب فوق باشد ، به اين موسسه ارائه نشده است . لازم به توضيح است که ادعايي نيز از اين بابت توسط شرکت عليه آقاي حياوي در مراجع قضايي در جريان مي باشد که تا کنون حل و فصل نگرديده است . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .
10. 10)مبلغ 598ر36 ميليون ريال مانده حساب آقاي مهدي هاديزاده بابت پيش دريافت فروش ملک فرشته که در سال 1392 دريافت شده بود در سال جاري به علت عدم ايفاي تعهدات تحت عنوان اجرت المثل ايام تصرف و در اجراي مفاد قرارداد منعقده با ايشان به عنوان درآمد شناسايي و در سرفصل ساير درآمدها (يادداشت توضيحي 1-7) منعکس گرديده است. لازم به توضيح است با توجه به شکايت کيفري از نامبرده ، تعيين تکليف نهائي يک واحد آپارتمان (موضوع يادداشت توضيحي 2-1-16) و پيش دريافت اخذ شده موکول به حل و فصل قراردادهاي فيمابين و ختم جريان رسيدگي قضائي قطعي دعاوي مطروحه مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .
11. دارائيهاي آماده واسپاري شامل مبلغ 902ر175 ميليون ريال بهاي 12 واحد آپارتمان اداري واقع در خيابان اسکندري شمالي موضوع يادداشت توضيحي 1-1-16 خريداري در سال 1394از شرکت توسعه ساختمان سپهر تهران مي باشد . طبق بررسيهاي انجام شده ، انتقال رسمي مالکيت آپارتمانهاي مزبور به نام شرکت به دليل عدم ارائه صورت مجلس تفکيکي و پايان کار تا کنون به تعويق افتاده است. قابليت بازيافت بهاي آپارتمانهاي مزبور به مبالغ ثبت شده در دفاتر براي اين موسسه احراز نشده است. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .
12. 12)بدهي شرکت مهر گستر راه فردا موضوع يادداشت 2-1-14 که تحت سرفصل حساب هاي دريافتني تجاري منعکس شده است در تاريخ ترازنامه به مبلغ 199ر13 ميليون ريال مي باشد. با توجه به عدم ايفاي تعهدات مشتري ، اقداماتي به منظور تمليک يک قطعه زمين واقع در شهرستان عباس آباد که در وثيقه شرکت بوده ، در جريان است که با طرح يک مورد معارض ، موضوع تاکنون در مراجع قضايي منجر به صدور راي قطعي نشده است. با توجه به مورد مذکور ، قابليت بازيافت مطالبات شرکت محرز نمي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .

13. 13)مفاد مواد اصلاحيه قانون تجارت در موارد زير رعايت نشده است : 1-13 ) مفاد ماده 114 در مورد داشتن حداقل يک هزار سهم وثيقه هر يک از اعضاي هيئت مديره طبق ماده 29 اساسنامه و توثيق تعداد 100 سهم وثيقه براي هر يک از آنان . 2-13 ) زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بالغ بر 996ر639 ميليون ريال است که بيش از سرمايه ثبت شده آن مي باشد . در اين خصوص در صورت اجراي مصوبه مجمع عمومي فوق العاده مورخ 23/11/1397صاحبان سهام، شرکت از شمول ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت خارج مي گرديد ليکن مصوبه مزبور تاکنون اجرايي نشده است . طبق مصوبه مجمع عمومي فوق العاده مزبور، افزايش سرمايه مصوب مي بايست ظرف مدت 6ماه تکميل و به ثبت مي رسيد. به هرصورت شرکت درحال حاضر مشمول حکم ماده 141 اصلاحيه قانون مزبور ميباشد و اقدامات لازم در خصوص اجراي ماده مزبور ضروري است . 3-13 ) مفاد ماده 240در خصوص پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت مقرر .
14. 4)در اجراي مصوبه مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام مورخ 31/01/1398 مفاد بند يک صورتجلسه در خصوص تعيين تکليف در رابطه با وضعيت حساب با شرکت توسعه همياري غدير ، بند دو در خصوص تعيين تکليف افزايش سرمايه شرکت ، بند 4 در خصوص تعيين تکليف وضعيت مالياتي سالهاي 1393 و 1394 ، بند 7 در خصوص انتقال رسمي سند مالکيت 12 واحد خريداري شده از شرکت توسعه سپهر تهران ، بند 8 در خصوص انجام اقدام موثر در مورد ماده 114 اصلاحيه قانون تجارت براي سهام وثيقه مديران و بند 9 در خصوص آموزش پرسنل در مورد دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي اقدام لازم صورت نگرفته است.
15. 15)معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-29 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. در مورد معـاملات مذکـور، تشـريفات مقـرر در ماده قانـوني يـاد شـده در خصوص کسب مجـوز از هيئـت مديره انجام شده است. مضافا معاملات مزبور در چارچوب روابط معمول فيمابين شرکتهاي گروه انجام شده است
16. 16)گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است .
17. 17)در اجـراي ماده 33 دستـورالعمل اجـرائـي مبـارزه با پولشـوئي تـوسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرائي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به جز عدم آموزش پرسنل، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.