1. 1-صورت وضعيت مالي شرکت داروسازي اکسير (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402، صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دورهاي با هيئتمديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. 2-بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
4. 4-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجهگيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجهگيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
|
5. 5-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوپ چکليستهاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح زير رعايت نشده است:
رديفموضوع دستورالعمل و شماره بند يا مادهموضوع
اساسنامه نمونه
5-1تبصره ماده (28)بلاتصدي ماندن پست نماينده حقيقي عضو حقوقي هيئتمديره (شرکت کارخانجات داروپخش).
5-2ماده(30)عدم حضور يکي از اعضاي هيئتمديره يا نماينده وي بيش از چهار جلسه متوالي يا شش جلسه متناوب بدون عذر موجه در جلسات هيئتمديره.
5-3مواد (54) و (56)انطباق اساسنامه ناشر با آخرين تغييرات اساسنامه ابلاغ شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به طور کامل
(در اجراي بند 12 ماده 6 دستورالعمل پذيرش، عرضه و نقل و انتقال اوراق بهادار در فرا بورس ايران).
5-4ابلاغيه 440/055/ ب/99 الي 57 مورخ 1399/05/19ارسال گواهي دريافت ابلاغيه هنجارها و اصول رفتاري مديران به سازمان.
دستورالعمل کنترلهاي داخلي
5-5ماده (4) داشتن واحد حسابرسي داخلي (از مرداد 1402 شرکت فاقد واحد حسابرسي داخلي ميباشد).
دستورالعمل حاکميت شرکتي
5-6جزء (5) ماده (6)پرداخت به موقع سود سهام ظرف 4 ماه پس از مجمع (در اجراي ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران و تبصره 2 ماده 18 اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار).
5-7ماده (8)ارائه گزارشهاي واحد حسابرسي داخلي در رابطه با ارزيابي کنترلهاي داخلي هر سه ماه يکبار به هيئتمديره (بهرغم وجود واحد حسابرسي داخلي تا مرداد 1402).
5-8تبصرههاي (1)، (2)، (4)، (5) و (6) ماده (14)تصويب منشور مرتبط با کميتههاي تخصصي هيئتمديره، مستقل و خارج از هيئتمديره بودن اکثريت اعضاي کميتهها، پيشنهاد انتخاب و برکناري مديران ارشد، پيشنهاد نامزدهايي براي عضويت در کميتههاي مورد اشاره، پيشنهاد برنامه آموزشي و اتخاذ سياستهاي لازم به منظور توجيه وظايف هيئتمديره براي اعضاي جديد هيئتمديره، مديرعامل و مديران ارشد توسط کميته انتصابات و دارا بودن دانش و تجربه و تخصص کافي حداقل يکي از اعضاي کميته ريسک در زمينه ريسک و انجام وظايف محوله توسط کميته.
5-9ماده (18)تصويب وظايف، اختيارات و مسئوليتهاي رئيس هيئتمديره، مديرعامل و ساير اعضاي هيئتمديره ، نحوه تنظيم دستور جلسات هيئتمديره و نحوه تصميمگيري و تصويب آن در قالب منشور هيئتمديره توسط هيئتمديره.
|