اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت نورد و لوله پروفيل سپاهان (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‎هاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‎هاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‎اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش نمايد.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت نورد و لوله پروفيل سپاهان (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان‎هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‎دهد.

5. همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 11 و 15 صورتهاي مالي مشهود است، سرفصلهاي داراييهاي ثابت مشهود(به استثناي زمين) و موجودي مواد و کالا به بهاي تمام شده 130 ميليارد ريال و 155ميليارد ريال به ترتيب تا سقف 98 ميليارد ريال و 140 ميليارد ريال از پوشش بيمه اي برخوردار مي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

6. در سال 1397 يک دستگاه کوره گالوانيزه به مبلغ 9 ميليارد ريال خريداري گرديده، عليرغم گذشت 13 ماه از خريداري کوره مذکور اقدامي جهت بهره برداري از آن انجام نشده است. همچنين پيش پرداختهاي انجام شده بابت سفارشات خارجي بدون اخذ تضمين مناسب انجام شده و پروانه بهره برداري شرکت تاکنون از مراجع ذيصلاح اخذ نگرديده است.
7. سيستم جمع‌آوري، کنترل و محاسبه بهاي تمام شده محصولات توليدي واحد مورد گزارش پاسخگوي نيازهاي اطلاعاتي و کنترلي آن نمي‌باشد. توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به لزوم طراحي و استقرار سيستم مناسب بهاي تمام شده، جلب مي‌نمايد.
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 30 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرارگرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني برکسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‎گيري رعايت شده است. مضافا به نظر اين موسسه معاملات مذکور در چارچوب روابط بين شرکت هاي گروه و وابسته صورت پذيرفته است.
9. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که جهت تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‎ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه، به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نگرديده است.