اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت بيمه ما (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 51 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس آيين نامه شماره 58 شوراي عالي بيمه، ذخيره برگشت حق بيمه و ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي بابت تضمين تعهدات در مقابل خسارات ناشي از حوادث فاجعه آميز (موضوع يادداشت توضيحي 39-1 صورتهاي مالي) در مجموع به مبلغ 750 ميليارد ريال (سال مالي گذشته به مبلغ 633 ميليارد ريال) در حسابها منظور گرديده است. در اين رابطه هر چند به موجب قانون تأسيس بيمه مرکزي ايران، شرکتهاي بيمه ملزم به رعايت مصوبه مزبور مي باشند. ليکن احتساب ذخاير مذکور، در استاندارد حسابداري فعاليتهاي بيمه عمومي، پيش بيني نشده است. همچنين براي دوره مالي مورد گزارش، با وجود زيان تأييد شده و تجديد ارزيابي داراييها، استاندارد حسابداري شماره 35، با موضوع ماليات بر درآمد‏ بابت مالياتهاي انتقالي رعايت نگرديده است.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. براساس يادداشت توضيحي 32 صورتهاي مالي، بابت عملکرد سال 1398 و دوره مالي مورد گزارش، با اعمال معافيتهاي مقرر، ذخيره ماليات محاسبه نگرديده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 47-4 صورتهاي مالي، بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده سال 1397، مبالغ 130 و 124 ميليارد ريال به ترتيب بابت اصل و جرائم بدهي (عمدتا بابت بيمه درمان) تعيين گرديده که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و بابت موضوع ماليات و عواض ارزش افزوده فوق براي سال مالي 1398 و فروردين ماه دوره مالي مورد بررسي محاسبه اي صورت نگرفته است. با اين وجود ¬تعيين ميزان بدهي شرکت از اين بابت، منوط به¬ رسيدگي ¬و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي¬ باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريفهاي با اهميت به شرح بند 3 اين گزارش مي باشد.

7. براساس بررسي کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، براي دوره مالي مورد گزارش، طبق چک ليست ابلاغي توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، با توجه به محدويتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست ياد شده، برخورد نکرده است. در ضمن ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در شرکت مورد بررسي، در رابطه با موارد ارائه به موقع صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ساليانه حسابرسي شده و گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام سال مالي گذشته، ارائه به موقع اطلاعات وضعيت عمليات ماهيانه براي مرداد ماه دوره جاري، افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي فوق العاده، حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ برگزاري مجمع عمومي، ارائه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي گزارشگري بين المللي و ارائه صورتهاي مالي طبق نمونه ابلاغ شده در پايان سال 1395 توسط سازمان بورس و اوراق بهادار و ارائه به موقع صورتجلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام به مرجع ثبت شرکتها و ابلاغ آن، رعايت نگرديده است. همچنين مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، مفاد ماده 42، درج حقوق و مزاياي مديران اصلي شرکت و رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت و همچنين افشاي آن در يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت، مفاد ماده 43، ارائه ميزان تحقق برنامه هاي راهبري، گزارش اقدامات شرکت در رابطه با رعايت اصول راهبري شرکتي در گزارش تفسيري مديريت، رعايت نشده است.
8. در خصوص رعايت قانون بيمه و مفاد آيين نامه¬هاي شوراي عالي بيمه، طي دوره مالي مورد بررسي در شرکت مورد گزارش، اين مؤسسه به جزء مورد مفاد تبصره 1 بند 2 ماده 3 آيين نامه 97، در خصوص خريد اوراق مالي اسلامي بيش از حدنصاب مجموع حقوق مالکانه و ساير ذخاير، به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد ننموده است.