اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1- صورت وضعيت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت گروه صنعتي سپـاهان (سهامي‏عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش‏ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 40 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‏دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‏دوره‌اي شامل پرس وجو، که عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به ‌کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‏رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- بشرح يادداشت توضيحي 10-22 صورتهاي مالي، در سال مالي قبل ادعاي حقوقي از سوي شرکت تکمران‏سازان نوين عليه شرکت مبني بر عدم انجام تعهدات فروش محصولات خود مطرح شده که منجر به صدور رأي از سوي شعبه دوم اجراي احکام بر مبناي نظر کارشناسي به مبلغ 198 ميليارد ريال گرديده و مبلغ فوق نيز توسط دادگاه از حساب بانکي شرکت برداشت شده و شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و موضوع از طريق مراجع قضايي در حال پيگيري مي‏باشد. مفاد اين بند تأثيري بر نتيجه‏گيري اين موسسه نداشته است.
5. 5- بشرح يادداشت‌هاي توضيحي 3-39 صورتهاي مالي، ابهام مربوط به ادعاي اداره کل منابع طبيعي و آبخيزداري استان اصفهان عليه بخشي از زمين‌هاي متعلق به گروه و شرکت و ابهام مربوط به پيگيري اداره برق استان اصفهان جهت اخذ سند مالکيت براي قسمتي از زمين‏هاي کارخانه متعلق به شرکت که جهت ايجاد پست برق در اختيار اداره فوق بوده، توصيف شده است. مفاد اين بند تأثيري بر نتيجه‏گيري اين موسسه نداشته است.
8. 8- ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است : 8-1- مفاد بند 3 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، درخصوص افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي شش‏ماهه حسابرسي نشده، حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع سه‏ماهه. 8-2- مفاد بند 4 ماده 7 و بند 10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، درخصوص افشاي صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي تلفيقي شش‏ماهه حسابرسي ‌شده ظرف مدت 75 روز پس از پايان دوره و صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي شش‏ماهه حسابرسي‌شده شرکت‌هاي تحت کنترل (فرعي)، حداکثر 60 روز پس از پايان دوره شش‏ماهه. 8-3- مفاد بند 5 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، مبني بر افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي نشده، حداکثر 90 روز پس از پايان سال مالي. 8-4- مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، درخصوص ثبت صورتجلسات مجامع عمومي فوق‌العاده به تاريخ‌هاي 20/10/1401 بابت افزايش سرمايه و 28/04/1402 جهت اصلاح اساسنامه و مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 28/04/1402 حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجامع در مرجع ثبت شرکتها. (صورتجلسات فوق به ترتيب در تاريخ‌هاي 07/12/1401 ، 06/08/1402 و 24/06/1402 در مرجع ثبت شرکتها بارگذاري شده است.) 8-5- مفاد ماده 12 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، درخصوص افشاي اصلاح جدول زمان‏بندي پرداخت سود نقدي، حداکثر ظرف يک هفته پس از تاريخ مجمع. 8-6- مفاد ماده 12 مکرر دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، درخصوص افشاي گزارش کنترل‌هاي داخلي، حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي. 8-7- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته ‌شده در بورس اوراق بهادار درخصوص پرداخت سود سهام در موعد مقرر. 8-8- مفاد ماده 28 دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوص ممنوعيت تملک سهام شرکت اصلي توسط شرکت‌هاي فرعي. 8-9- باتوجه به بندهاي 3-8 و 6-8 اين گزارش، برخي از موارد مفاد ماده 29 دستورالعمل حاکميت شرکتي. (عدم افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي نشده حداکثر 90 روز پس از پايان سال مالي و عدم افشاي گزارش کنترل‌هاي داخلي، حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي.) 8-10- مفاد ماده 37 دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوص ارائه و افشاي اطلاعات بااهميت از قبيل نام، مشخصات کامل، تحصيلات، تجارب و مدارک حرفه‌اي اعضاي هيئت‌مديره و مديرعامل، کميته‌هاي تخصصي هيئت‌مديره و اعضاي آن‌ها، موظف يا غيرموظف بودن آنان، عضويت در هيئت‌مديره ساير شرکت‌ها به اصالت يا به نمايندگي، رويه‌هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران و هيئت‌مديره به نحو مناسب در تارنماي رسمي شرکت. 8-11- مفاد تبصره ماده 40 دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوص کمک‏هاي عام‏المنفعه در شرکت مورد گزارش، مورد نداشته است. 8-12- کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص در حدود بررسي‌هاي انجام شده به استثناي عدم تمهيدات لازم براي حفاظت و ايمني موجودي مواد و کالا باتوجه به بند 1-6 همين گزارش به موارد ديگري حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت در کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي با دستورالعمل کنترل داخلي مصوب سازمان مزبور، برخورد نشده است.
9. 9- بشرح يادداشت توضيحي 8-22 صورتهاي مالي، عمليات انجام شده ارزي توسط شرکت خدمات ارزي و صرافي خاورميانه، فاقد قرارداد بوده و بدون اخذ تضمين انجام شده است.

6. 6- مفاد بندهاي 1-6 الي 4-6 زير تأثيري بر نتيجه‏گيري اين موسسه نداشته است. پوشش بيمه‏اي دارائيهاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالا 6-1- دارائيهاي ثابت مشهود شرکت‏هاي فرعي شامل ساخته‌هاي فلزي اصفهان، نورد و لوله پروفيل سپاهان و بارآهن سپاهان، جمعا به بهاي تمام شده 1،286 ميليارد ريال و مبلغ دفتري 1،053 ميليارد ريال، به ارزش 990 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 3-14 صورتهاي مالي) از پوشش بيمه‌اي برخوردار بوده است. ضمنا باتوجه به يادداشت توضيحي 1-21 صورتهاي مالي، موجودي مواد و کالاي گروه و شرکت اصلي به ترتيب به بهاي تمام شده 12،891 و 9،354 ميليارد ريال، تا سقف 5،367 و 3،500 ميليارد ريال از پوشش بيمه‌اي برخوردار مي‌باشد.
6. وضعيت ماليات‌هاي شرکت 6-2- بشرح يادداشت‌هاي توضيحي 4-31 و 1-5-3-39 صورتهاي مالي، بدهي به سازمان امور مالياتي، بابت عملکرد سال مالي 1400 و ماليات و عوارض ارزش افزوده (عوارض آلايندگي مربوط به سال مالي 1395) به ترتيب به مبالغ 57 و 53 ميليارد ريال مورد مطالبه قرار گرفته است که نحوه تشخيص آن مورد اعتراض شرکت بوده و نتيجه آن تاکنون مشخص نشده است.
6. وضعيت تعهدات ارزي 6-3- وضعيت تعهدات ارزي شرکت درخصوص دوره مورد گزارش و سنوات قبل در ارتباط با ارز حاصل از صادرات و رعايت مصوبات هيئت‏وزيران و بخشنامه‌هاي بانک مرکزي در يادداشت‌هاي توضيحي 8-30 و 2-37 صورتهاي مالي ارائه گرديده است. طبق مفاد مصوبه هيئت‏وزيران و بخشنامه‏هاي صادره بانک مرکزي، رفع کامل تعهدات ارزي شرکت، موکول به رسيدگي و اعلام نظر نهايي کارگروه تعيين شده توسط هيئت‏وزيران مي‏باشد. نحوه تسعير طلب ارز شرکت خدمات ارزي و صرافي خاورميانه 4-6- بشرح يادداشت‏هاي توضيحي 1-5-3 و 8-22 صورتهاي مالي، شرکت جهت تسعير طلب ارزي خود از شرکت خدمات ارزي و صرافي خاورميانه، عمليات ارزي طي دوره و مانده ارزي پايان دوره را براساس نرخ‌هاي توافقي (نرخ‌هاي مورد قبول خريدار و فروشنده ارز در سامانه جامع تجارت) تسعير و در دفاتر ثبت نموده است.

7. 7- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به ‌منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب ‌شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است، درصورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، مطلب قابل گزارشي وجود ندارد