اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1)صورت وضعيت مالي شرکت مجتمع هاي توريستي و رفاهي آبادگران ايران (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌ گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2)بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان ‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3)به شرح يادداشت توضيحي 24، ماليات عملکرد سالهاي 1396 ،1399 و 1400 به موجب برگهاي تشخيص صادره جمعا مبلغ 12،457 ميليون ريال ، بيشتر از مبالغ پرداختي و پرداختني ثبت شده در دفاتر، مورد مطالبه قرار گرفته است. همچنين بابت ماليات عملکرد سال1401 براساس سود ابرازي و پس از اعمال معافيتهاي قانوني بدهي در حسابها منظور شده و بابت دوره مالي مورد گزارش با توجه به زيان ابرازي ذخيره در حسابها منظور نشده است. مضافا ماليات ارزش افزوده شرکت بابت سال 1399 جمعا به مبلغ 1،643 ميليون ريال (موضوع يادداشت توضيحي 30) توسط سازمان امور مالياتي مطالبه شده که با توجه به اعتراض شرکت، ذخيره در حساب ها منظور نشده و از بابت سال هاي 1400 و 1401 و دوره مالي مورد گزارش نيز تاکنون توسط سازمان مذکور رسيدگي انجام نشده است.افزون بر اين بشرح يادداشت توضيحي 33، بابت ماليات موضوع ماده 169 مکرر سال 1399 مبلغ 2.025 ميليون ريال مطالبه شده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و بابت سنوات 1400 و 1401 موضوع در دست بررسي است. ضمنا شـــرکت از سال 1396 به بعد مورد رسيدگي سازمان تأمين اجتماعي قرار نگرفته است. با توجه به موارد فوق و رويه¬هاي سازمان امور مالياتي و سازمان تأمين اجتماعي احتساب ذخيره اضافي ضروري مي باشد، ليکن تعيين ميزان دقيق آن منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي سازمان هاي مذکور مي‌باشد.
4. 4)به شرح يادداشت هاي توضيحي 20 و 21، طي دوره مالي مورد گزارش، بابت پرداخت وجه نقد از سال 1399 الي 1402 به صندوق هاي اختصاصي سبد گرداني جهت سبدگرداني سهام شرکت (که سنوات قبل در حساب سرمايه گذاري بلند مدت ثبت شده بود) مبلغ 100 ميليارد ريال بابت سهام خزانه و مبلغ 42 ميليارد ريال بابت صرف سهام خزانه در حساب ها شناسايي شده است که در اين خصوص گزارش خريد و فروش سهام خزانه شرکت به نحوه مناسب افشاء نگرديده است. همچنين الزامات استانداردهاي حسابداري در خصوص نحوه ارائه و افشاي مناسب اطلاعات مالي در صورت هاي مالي شامل، تجديد ارائه صورتهاي مالي با توجه به شناسايي سهام خزانه، افشاي گردش طي دوره و مانده پايان دوره صرف سهام خزانه، افشاي خريد و فروش سهام خزانه در صورت جريان وجوه نقد به صورت صحيح و تعهدات سرمايه اي، بطور کامل رعايت نگرديده است.

5. 5) براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و4 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6)به شرح يادداشت توضيحي 10، دارايي هاي ثابت مشهود از پوشش بيمه اي کافي در مقابل خطرات احتمالي برخوردار نمي باشد
7. 7)با عنايت به يادداشت هاي توضيحي 10 و 27، دارايي هاي در جريان پروژه کوه سنگي طي دوره مورد گزارش فاقد پيشرفت بوده است. همچنين موضوع قرارداد شرکت با سازمان مسکن و شهرسازي در رابطه با احداث دهکده توريستي در منطقه کوه سنگي مشهد براي آخرين بار تا تاريخ 22/12/1392 تمديد شده و موضوع قرارداد مذکور تاکنون به پايان نرسيده است و به دليل نبود منابع مالي کافي و عدم صدور برخي مجوز ها از سوي شهرداري مشهد، فرآنده تکميل پروژه متوقف گرديده و شرکت به دنبال جذب موانع مالي و رفع موانع مي باشد. ضمن آنکه بابت واحد هاي فروش رفته در سنوات قبل با توجه به وجودمشکلات موجود، پايان کار و اسناد مالکيت جهت انتقال اخذ نگرديده و مبلغ 80،000 ميليون ريال از بابت هزينه اخذ پايان کار و تنظيم سند ذخيره در حسابها منظور شده است.پيگيري شرکت جهت تعيين و تکليف موارد فوق در جريان مي باشد. مفاد بند هاي 6 و 7 تأثيري بر نتيجه گيري اين مؤسسه نداشته است.

8. 8)مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت¬هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين موسسه به اين نتيجه رسيده که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف با اهميت به شرح بندهاي 3 و 4 "مباني نتيجه‌گيري مشروط" است.

9. 9)مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 9-1) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: الف) مفاد ماده 10 در خصوص ثبت صورتجلسات مجامع عمومي عادي صاحبان سهام حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجامع، نزد اداره ثبت شرکتها و افشاي نسخه اي از آن حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت. ب) مفاد ماده 13 در خصوص افشاي فوري تعيين نمايندگان اشخاص حقوقي هيات مديره. 9-2) واريز وجوه حاصل از حق تقدم هاي استفاده نشده به حساب دارندگان حق تقدم هاي ياد شده(ماده 17 دستورالعمل زماني افزايش سرمايه شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار). 9-3) مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار، در خصوص استقرار ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي، کنترل هاي داخلي و مستندسازي آنها (مواد 3 و 8)، تدوين و تصويب سياست هاي تعيين قيمت و شرايط فروش(تبصره 4 ماده 7)، تدوين فرآيند جهت ارزيابي و مستند سازي اثر بخش وظايف هيات مديره و مدير عامل و کميته حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي (ماده 15)، افشاي گزارش اقدامات شرکت در رابطه با رعايت اصول راهبري شرکتي و ارزيابي ميزان تحقق برنامه هاي راهبردي ، تصويب تاريخ و ترتيب جلسات هيات مديره در اولين جلسه هيات مديره براي دوره هاي شش ماهه (موارد 22 و 23 )، افشاي کليه گزارشات از طريق پايگاه اينترنتي شرکت در مواعد مقرر(ماده 29)، افشاي رويه هاي حاکمتي و ساختار آن و تمامي اطلاعات با اهميت مديران در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت(ماده 37)، ارائه رويکرد توسعه پايدار و ايجاد سازو کار براي سنجش و ارزيابي توان ايجاد ارزش در زمينه مسائل مالي، اقتصادي و زيست محيطي و اجتماعي در پايگاه اينترنتي شرکت (مواد 39 و 40).
10. 10)تشريفات قانوني مربوط به ثبت صورتجلسه تعيين سمت اعضاي هيات مديره جديد ( تاييدکنندگان صورتهاي مالي) نزد مرجع ثبت شرکت ها در جريان مي باشد.
11. 11)صورت هاي مالي و تأئيديه مديران به تأييد اکثريت اعضاي هيأت مديره رسيده است.