اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت فروشگاه¬هاي آزاد شاهد (سهامي خاص) در تاريخ 31 مرداد ماه 1398 و صورت¬هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 الي 25 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي، اطلاعات ميان دوره¬اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است ، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. سهام سرمايه¬گذاري در شرکت توسعه تجارت بهمن سرو طبق قرارداد و توافقنامه فيمابين در سنوات مالي قبل به آقاي منوچهر گلچين واگذار گرديده است. در اين خصوص به دليل عدم ارائه مستندات لازم شامل گزارشات کارشناس رسمي دادگستري در خصوص ارزيابي سهام، مستندات مربوط به انتقال سهام به خريدار، تضامين ارائه شده به سازمان امور مالياتي و گمرک زنجان، تعهدات آتي فروشندگان و عدم وصول مطالبات موضوع قرارداد به مبلغ 3/29 ميليارد ريال (موضوع يادداشت توضيحي 4-1-4)، تحقق معامله مذکور براي اين موسسه محرز نگرديده است.
4. مبلغ 16 ميليارد ريال از مانده حساب دريافتني¬هاي تجاري و غير تجاري (موضوع يادداشت توضيحي 4) راکد و انتقالي از سنوات مالي قبل مي باشد که اقدامات و دعاوي حقوقي صورت گرفته در خصوص برخي از مطالبات مذکور منجر به وصول آن¬ها نگرديده است. همچنين ارقام باز صورت تطبيق حسابهاي فيمابين با تامين کنندگان کالا(طرف¬هاي تجاري) و شرکت ذخيره شاهد (موضوع يادداشت توضيحي 1-2-1-4) تعيين تکليف نگرديده است. مضافا به دليل منفي بودن حقوق صاحبان سهام شرکت¬هاي بازرگاني چشم انداز جهان، ياران غدير و بازار بين الملل شاهد، بازيافت مبلغ 3/3 ميليارد ريال سرمايه¬گذاري در سهام شرکت¬هاي مذکور در شرايط حاضر امکان¬پذير نمي باشد. با توجه به مراتب فوق الذکر، هر چند تعديل حساب¬ها از بابت موارد فوق ضروريست، ليکن بدليل عدم دسترسي به ساير اطلاعات و مستندات مورد لزوم، تعيين ميزان تعديلات لازم، بر صورت¬هاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين موسسه به موارديکه حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد برخورد نکرده است.

6. عمليات اصلي شرکت طي دوره مالي جاري متوقف گرديده و محدود به پرداخت هزينه هاي عمومي و اداري بوده است بطوريکه عمليات شرکت منجر به مبلغ 19.381 ميليون ريال زيان خالص گرديده و زيان انباشته آن بيشتر از سرمايه شرکت گرديده و جمع بدهي هاي جاري شرکت نيز به نسبت جمع دارايي هاي جاري فزوني يافته است. همچنين با عنايت به يادداشت هاي 2-1 و 4-5 هرگونه جابجايي کالاهاي متعلق به شرکت از انبار به فروشگاه¬ها، ترانزيت کالاها و همچنين فعاليت فروشگاه¬ها به استناد دستور مراجع قضايي توقيف مي باشد و تا زمان رفع توقيف از انبار¬ها و فروشگاه¬ها ، فروش کالاهاي مذکور، امکان¬پذير نخواهد بود. اين موضوعات بيانگر وجود ابهامي با اهميت است که درباره¬ي توانايي شرکت به ادامه¬ي فعاليت ترديدي با اهميت ايجاد مي¬کند. در اين خصوص بازيافت دارايي ها و تسويه بدهي ها منوط به تحقق اهداف و برنامه هاي مديريت مي باشد.

7. توجه هيئت مديره محترم را به چگونگي وصول مطالبات از شرکت هاي گروه (يادداشت توضيحي 2-1-4)، تعيين تکليف اسناد تضميني شرکت نزد ديگران که موضوع آن منتفي گرديده، حسابهاي بانکي راکد، اسناد پرداختني سررسيد گذشته، سفارشات باز خارجي و استقرار سيستم کنترل داخلي مناسب در خصوص ثبت به موقع و مناسب کالاهاي اماني نزد انبار جلب مي نمايد.