|
1. صورت هاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سپيد ماکيان (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور ماه 1402و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي و جداگانه شرکت براي دوره شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 39 مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس " استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولان امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
|
3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
4. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نميکند.
مسئوليت اين موسسه، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرت‌هاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي، و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي‌که اين موسسه، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اين خصوص، مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.
|
|
5. به شرح مندرج دريادداشت توضيحي 5-13 اسناد مالکيت بخشي از زمين هاي شرکت به بهاي تمام شده 465 ميليارد ريال تاکنون بطور رسمي به نام شرکت انتقال نيافته است.
6. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده ي آن سازمان، درخصوص موارد زير رعايت نگرديده است:
الف- موارد عدم رعايت الزامات دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس :
• مفاد ماده 10 درخصوص افشاي به موقع آگهي ثبت صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه پس از ابلاغ مرجع ثبت شرکتها
• مفاد ماده 12 در خصوص افشاي برنامه زمان بندي پرداخت سود سهام حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه و افشاي تغييرات آن حداکثر ظرف يک هفته پس از تاريخ مجمع عمومي عادي سالانه
• ارايه گزارش تفسيري مديريت طبق نمونه ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار
ب- موارد عدم رعايت الزامات دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار :
• مفاد ماده 5 در خصوص پرداخت سود سهام مصوب ظرف مهلت 4 ماه پس از تصويب در مجمع عمومي و همچنين پرداخت آن از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه
ج – موارد عدم رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار:
• مفاد ماده 4 و تبصره هاي 2 و 3 ماده مزبور در خصوص غير موظف بودن اکثريت اعضا هيات مديره
• مفاد تبصره 5 ماده 7 درخصوص اظهار نظر کميته حسابرسي نسبت به معاملات با اشخاص وابسته
• مفاد ماده 29 مبني بر افشاي کليه گزارش هاي مالي و اطلاعات عمومي سالانه قبل از برگزاري مجمع در پايگاه اينترنتي شرکت
|