اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت بازرسي فني و کنترل خوردگي تکين کوي (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 32، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‌‌‌ مندرج در بند 4، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسؤلين امور مالي و حسابداري، بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. همانگونه که در يادداشت‌ توضيحي 2-2 صورت‌هاي مالي پيوست افشا گرديده، مغاير با استانداردهاي حسابداري، درآمدهاي عملياتي حاصل از ارائه خدمات در زمان تاييد صورت وضعيت هاي صادره توسط کارفرما و بدون در نظر گرفتن هزينه‌هاي شناسايي شده مربوطه، در دفاتر منظور مي گردد. اين نحوه عمل شرکت باعث گرديده درآمد حاصل از ارائه خدمات متناسب با کارهاي انجام شده که تا تاريخ صورت وضعيت مالي صورت حساب نگرديده و يا تأييد نشده در حسابها منعکس نگردد. در غياب مدارک و مستندات کافي شامل رديابي و مطابقت جدول کارکرد ساعات انجامي کارکنان بابت خدمات ارايه شده با درآمدهاي مربوطه به تفکيک هر قرارداد، امکان نتيجه گيري نسبت به تعديلاتي که در صورت رعايت استانداردهاي حسابداري در اين خصوص ضرورت مي‌يافت، براي اين مؤسسه امکان‌پذير نمي‌باشد.
4. همانطوريکه در يادداشت توضيحي 21 صورت‌هاي مالي پيوست منعکس شده، در پايان دوره مالي مورد گزارش مانده بدهي ارزي مرتبط با خدمات بازرسي خارجي شامل مبلغ 423 ميليارد ريال (شامل مبلغ 871 هزار دلار آمريکا، مبلغ 225 هزار يورو، مبلغ 112 هزار دلار استراليا و مبلغ 6 هزار پوند انگليس) و مانده بدهي ريالي به مبلغ 100 ميليارد ريال اقلام راکد و نقل از سال هاي قبل بوده که تا تاريخ اين گزارش تسويه نگرديده است. در نبود اسناد و مدارک کافي از قبيل صورت تطبيق حساب‌هاي في‌مابين و توافقات نهايي با اشخاص مزبور و همچنين، مشخص نبودن دلايل عدم تسويه مبالغ اشاره شده، نتيجه‌گيري نسبت به صحت و طبقه‌بندي مانده هاي مذکور، براي اين مؤسسه امکان پذير نگرديده است.

5. براساس بررسي اجمالي انجام‌ شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، و همچنين، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 4، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ("سازمان") درخصوص موارد زير توسط شرکت رعايت نشده است: 1-6.تبصره مفاد ماده 9 و ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت¬هاي ثبت شده پذيرفته نشده در خصوص افشاي تعيين نمايندگان حقيقي اشخاص حقوقي هيئت‌مديره بلافاصله‌ پس از برگزاري جلسه هيئت‌مديره و افشاي فوري اطلاعات با اهميت در خصوص معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و يا معاملات با ساير اشخاص وابسته، 2-6.مفاد ماده 8 دستورالعمل انضباطي ناشران ثبت شده پذيرفته نشده در خصوص ارايه دلايل زياندهي و برنامه آتي شرکت براي خروج از شموليت ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت به سازمان، 3-6.اصلاح اساسنامه شرکت براي رعايت الزامات مقرر در ابلاغيه شماره 125074/122 مورخ 29 فروردين 1402 سازمان، مطابق با آخرين تغييرات مندرج در ابلاغيه مزبور، 4-6.مفاد مواد تبصره 3 ماده 7، ماده 8، 10، 11، 16 و 37 دستورالعمل حاکميت شرکتي مبني بر افشاي سود و زيان و چگونگي تعيين قيمت معاملات با اشخاص وابسته مطابق با دستورالعمل‌هاي الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته، استقرار سازوکارهاي کنترل داخلي اثربخش، تحقق کارايي و اثربخشي عمليات شرکت، کيفيت گزارشگري مالي و غير مالي و رعايت قوانين و مقررات، ارايه‌ گزارش‌هاي واحد حسابرسي داخلي در رابطه ارزيابي کنترل‌هاي داخلي از تمام جنبه هاي فوق هر سه ماهه و بررسي آن توسط هيئت‌مديره شرکت، طراحي و پياده‌سازي سازوکار توسط هيئت‌مديره در خصوص رعايت کامل قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني، رعايت الزامات تعيين‌شده براي هيئت‌مديره در خصوص به‌روزرساني پيوسته‌ مهارت‌ها و آگاهي‌هاي خود به‌ همراه آموزش مناسب و کافي در زمينه‌ي حاکميت شرکتي و مستندسازي مناسب آن در شرکت و ارائهاقرارنامه‌ مرتبط با موارد ياد شده و افشاي اطلاعات و مشخصات کامل اعضاي هيات‌مديره شامل تجارب و مدارک حرفه‌اي، عضويت در هيئت‌مديره ساير شرکت‌ها به اصالت يا به نمايندگي، رويه‌هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن به نحو مناسب در پايگاه اينترنتي شرکت.