|
1. صورت¬هاي مالي مجموعه و شرکت داروسازي امين (سهامي عام) شامل صورت وضعيت¬هاي مالي به تاريخ 29 اسفند 1400 و صورت¬هاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورت¬هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه صورت¬هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت¬ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت¬هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روش¬هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت¬هاي مالي است. انتخاب روش¬هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي مالي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورت¬هاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. به نظر اين موسسه، صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي مجموعه و شرکت داروسازي امين (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1400 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي مجموعه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.
|
|
5. همانطور که در يادداشت توضيحي 26 درج گرديده، ماليات عملکرد سال هاي 1399 و سال مالي مورد رسيدگي، بر اساس سود ابرازي و اعمال معافيتهاي قانوني، مبلغ 619ر548 ميليون ريال پرداخت يا در حساب ها شناسايي گرديده است. با توجه به مراتب فوق و مقررات و سوابق مالياتي شرکت، تعيين وضعيت قطعي ماليات عملکرد شرکت منوط به رسيدگي و اظهار نظر مسئولين ذيربط مي¬باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
|
|
6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي¬شود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده از فرآيند حسابرسي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
|
|
7. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر را با عنايت به توضيحات مندرج در يادداشت توضيحي 2-27 خاطرنشان مي سازد.
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-33، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره از طريق صورتهاي مالي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده و ضمن توجه به مفاد بند 10 اين گزارش، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
9. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
10. توجه استفاده کنندگان از صورت¬هاي مالي را به مفاد يادداشت هاي توضيحي 2-1-1-16 و 1-3-1-16 در رابطه با مبادله اسناد دريافتني با شرکت¬هاي داروسازي کوثر (سهامدار عمده)، آرنا حيات دانش و نوآوري زيستي جي به منظور اخذ تسهيلات خريد دين جلب مي¬نمايد.
11. دستور العمل حاکميت شرکتي ابلاغيه 12 آبان ماه 1397 سازمان بورس و اوراق بهادار توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است، در اين خصوص به استثناي مفاد تبصره 6 ماده 4 و مواد 10، 16، 28 و 42 به ترتيب در خصوص ممنوعيت عضويت اعضاي هيئت مديره همزمان در بيش از سه شرکت به عنوان عضو غير موظف هيئت مديره، طراحي و پياده سازي سازوکاري در خصوص رعايت کليه قوانين و مقررات توسط دارندگان اطلاعات نهاني، استقرار و مستندسازي فرآيند ارزيابي اثربخشي هر ساله هيات مديره، مديرعامل، کميته حسابرسي و کميته هاي تخصصي، ممنوعيت تملک سهام شرکت اصلي و لزوم افشاي برخي از اطلاعات مرتبط با مديران شرکت در پايگاه اينترنتي، به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت دستورالعمل مذکور برخورد نگرديده است. ضمنا فرآيند اخذ تاييديه از سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص انطباق ماده 19 اساسنامه شرکت با الزامات سازمان ياد شده در جريان پيگيري مي باشد.
12. کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي سال مالي مورد گزارش، طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. بر اساس بررسي هاي انجام شده و با توجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترل¬هاي داخلي و نوع فعاليت شرکت، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل¬هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نشده است.
|