icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
سرمايه گذاري توسعه آذربايجان
سرمایه ثبت شده:
200,000
نماد:
وآذر
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
709902
اطلاعات و صورت‌های مالی در تاریخ 1398/06/31
سال مالی منتهی به:
1398/06/31
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به مجمع عمومی صاحبان سهام سرمايه گذاري توسعه آذربايجان

1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري توسعه آذربايجان (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مـديره شـرکت اسـت. ايـن مـسئوليت شـامل طراحـي، اعمـال و حفـظ کنترلهـاي داخلـي مربـوط بـه تهيـه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف بـا اهميـت ناشـي از تقلـب يـا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بـر اسـاس حـسابرسي انجـام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبـور ايجـاب مـيکنـد ايـن مؤسـسه، الزامات آيين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه¬ريـزي و اجـرا کنـد کـه از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايــي بـراي کـسب شـواهد حـسابرسي دربـاره مبـالغ و ديگـر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهـاي داخلـي مربـوط بـه تهيـه و ارائـه صـورتهاي مـالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شـامل ارزيـابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شـده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين نوع اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري و پيش‌پرداختهاي گروه به شرح يادداشتهاي توضيحي شماره 5 و 7 صورتهاي مالي جمعا شامل مبلغ 2/25 ميليارد ريال مانده اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل مي‌باشد که صرفا از بابت مبلغ 15 ميليارد ريال آن ذخيره کاهش ارزش داراييها در حسابها منظور گرديده و اقدامات صورت گرفته جهت وصول مطالبات مزبور و تعيين وضعيت پيش‌پرداختها منجر به نتايج قطعي نشده و شواهد و مستندات قابل کنترل در خصوص چگونگي و قابليت بازيافت کامل مطالبات و پيش‌پرداختهاي مذکور ارائه نشده است. هر چند احتساب ذخيره اضافي جهت کاهش ارزش داراييهاي مزبور مابقي مانده مطالبات و پيش پرداختها ضروري است ليکن در نبود آئين نامه چگونگي احتساب ذخاير کاهش ارزش دارائيها، تعيين ميزان دقيق تعديلات مورد لزوم و آثار مالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش امکانپذير نگرديده است.
5. 5- زيان انباشته گروه در تاريخ ترازنامه به مبلغ 167 ميليارد ريال و زيان شرکت اصلي بيش از 71 درصد سرمايه آن مي‌باشد و بدهيهاي جاري گروه نيز نسبت به داراييهاي جاري آن به مبلغ 108 ميليارد ريال فزوني يافته و شرکت مشمول مفاد مواد 141 اصلاحيه قانون تجارت گرديده است. اين موضوع به همراه ساير موارد مندرج در اين گزارش نشان دهنده وجود ابهامي با اهميت است که درباره توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد مي‌کند. بنابراين ممکن است شرکت قادر به بازيافت داراييها و تسويه بدهيها در روال عادي فعاليت تجاري خود نباشد، اين واقعيت در صورتهاي مالي، افشاء ‌نشده است.
6. 6- بر خلاف استانداردهاي حسابداري درآمد حاصل ازضبط سپرده شرکت در مزايده به دليل عدم ايفاي تعهدات در خصوص فروش سهام شرکت کولاک شرق به مبلغ 27 ميليارد ريال از شرکت سرمايه گذاري سيف با هزينه هاي ناشي از عدم ايفاي تعهدات مرتبط با پروژه بيلانکوه ( ساخت مدرسه 15 کلاسه) تهاتر گرديده است. ضمن اينکه بابت مبلغ 17 ميليارد ريال مابقي تعهدات به سازمان نوسازي توسعه و تجهيز مدارس کشور، ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. با توجه به مراتب مذکور در صورت تعديل حسابها سرفصل‌هاي پرداختني‌هاي غير تجاري و زيان انباشته به مبلغ 17 ميليارد ريال افزايش خواهد يافت.
7. 7- تا تاريخ تنظيم اين گزارش تائيديه‌ وکيل حقوقي و پاسخ بخشي از تائيديه‏هاي درخواستي درخصوص سرفصلهاي حسابها و اسناد دريافتني گروه و پيش پرداختها به مبلغ 23 ميليارد ريال و تائيديه خاص درخواستي از بانک سرمايه شعبه استاد شهريار (شرکت کولاک شرق) واصل نشده، همچنين به موجب صورت تطبيق دريافت شده، مانده حساب شرکت اصلي با شرکت کولاک شرق داراي مغايرت مساعد به مبلغ 970 ميليون ريال مي باشد که رفع مغايرت نگرديده است، با توجه به مراتب فوق، تعيين آثار مالي ناشي از رفع مغايرات فوق و همچنين تعديلات احتمالي که در صورت دريافت تائيديه‌هاي واصل نشده بر صورتهاي مالي گروه و شرکت اصلي ضرورت مي‌يافت، براي اين موسسه ميسر نگرديده است.

8. 8- به نظر اين موسسه،به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي4 الي 6 و همچنين آثار احتمالي مورد مندرج در بند 7 صورتهاي مالي ياد شده در بالا،وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه گذاري توسعه آذربايجان(سهامي عام)در تاريخ 31 شهريور 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور،از تمام جنبه هاي با اهميت،طبق استانداردهاي حسابداري،به نحو مطلوب نشان مي دهد.

9. 9- وضعيت مالياتي شرکت اصلي و گروه به شرح يادداشت توضيحي شماره 14 صورتهاي مالي مي‌باشد. براساس اوراق تشخيص و قطعي صادره کسري ذخيره ماليات جهت عملکرد سالهاي 1384و 1396 شرکت اصلي مبلغ 418 ميليون ريال و ساير شرکتهاي گروه نيز به مبلغ 637 ميليون ريال مي‌باشد. لازم به توضيح است از بابت ماليات عملکرد سالجاري شرکت اصلي بدليل زيان ابزاري ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است .با توجه به موارد بالا و اعتراض شرکت از بابت موارد ذکر شده تعيين وضعيت مالياتي شرکت منوط به مشخص شدن نتايج حاصل از رسيدگيهاي انجام شده توسط مراجع ذيربط مي‌باشد.

10. 10- مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي در بر گيرنده اظهارنظر نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند. همانگونه که در بخش مباني اظهارنظر مشروط توضيح داده شده است با توجه به آثار بندهاي 4 الي 6 اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که مبالغ يا ساير اقلام مندرج در ساير اطلاعات گزارش تفسيري مديريت به طور با اهميتي تحريف شده است. با توجه به آثار احتمالي بند 7 اين گزارش، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب بدست آورد، اين رو، اين موسسه نمي تواند اظهارنظر کند که «ساير اطلاعات» در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.
11. 11- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه به شرح زير مي باشد. 1-11-زيان انباشته شرکت ( صرف نظر از آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 7 اين گزارش )در تاريخ ترازنامه بيش از 50 درصد سرمايه آن است لذا شرکت مشمول ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده و ضروريست مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام تشکيل و در انحلال يابقاي آن در چهار چوب مقررات اصلاحيه قانون تجارت تصميم گيري نمايد.
11. 2-11- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مصوب 1347 در خصوص لزوم پرداخت سود سهام مصوب سنوات قبل ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب آن توسط شرکت مورد گزارش رعايت نگرديده است.
12. 12- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 33، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري و در چارچوب معاملات با شرکتهاي گروه صورت پذيرفته است. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
13. 13-گزارش هيئت مديره موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. 14-مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و انضباطي شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است. 1-14-بند 1 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان، مبني بر ارايه صورتهاي مالي شرکت اصلي و تلفيقي گروه حداقل 10 روز قبل از مجمع و حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي. 2-14-بند 2 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان، مبني بر ارايه گزارش فعاليت هيات مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي. 3-14-بندهاي 3 و 4 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان، مبني بر ارايه صورتهاي مالي ميان دوره اي 3 ماهه حسابرسي شده و حسابرسي نشده در زمان مقرر. 4-14-بند6 مکرر ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان، مبني بر ارايه اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه حداکثر 5 روز کاري بعد از پايان هر ماه. 5-14-بند 10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان، مبني بر ارايه صورتهاي مالي مياندوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه. 6-14-تبصره 9 ماده 9 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان، مبني بر افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيات مديره. 7-14-ماده 12 مکرر دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان، مبني بر افشاي گزارش کنترلهاي داخلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع. 8-14- ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران مبني بر پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي، ظرف مهلت قانوني (سنوات قبل). 9-14- ماده 9 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار مبني بر ارايه دلايل زياندهي و برنامه آتي براي رفع موانع و سود آور شدن حداکثر ظرف 2 ماه پس از ارايه صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده. 10-14-مفاد بند 8 ماده 6 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران مبني بر تاييد آخرين اساسنامه ناشر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار 11-14مفاد مواد پيش بيني شده در دستورالعمل کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار به استثناي تشکيل کميته حسابرسي.
15. 15- مفاد مواد 15، 24،42 دستورالعمل حاکميتي شرکتي مصوب 27/04/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص تشکيل کميته انتصابات زير نظر هيات مديره و نظارت بر عملکرد آن، برگزاري جلسات هيات مديره حداقل يک بار در ماه، درج اطلاعات حقوق و مزاياي اعضاي هيات مديره و مدير عامل، مستقل بودن ميزان مالکيت سهام آنان در شرکت، حقوق و مزاياي مديران اصلي و رويه هاي حاکميت شرکتي در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت رعايت نشده است.
16. 16-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه¬ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و موارد بااهميتي که قوانين و مقررات ياد شده در مورد آنها رعايت نشده، عمدتا شامل تعيين شخص يا واحد مبارزه با پولشويي و معرفي آن به واحد اطلاعات مالي و همچنين آموزش کارکنان، اين موسسه به موارد بااهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.

05بهمن1398
موسسه حسابرسي و خدمات مديريت رهبين
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه رهبين Mohammad Hajipour [Sign]8110011398/11/30 15:27:08
شريک موسسه رهبين Naghi Mazraeh Farahani [Sign]8007241398/11/30 15:30:11
مدير موسسه رهبين Hosein Sheikh Sofla [Sign]8004541398/11/30 15:33:00