اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت گسترش سرمايه‌گذاري ايرانيان (سهـامي‌‌عام)در تاريخ 31 شهريورماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره‌مياني شش‌ماهه منتهي‌به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي‌‌توضيحي1 تا 29 پيوست، مورد بررسي‌اجمالي اين‌مؤسسه قرار گرفته‌است. مسئوليت صورتهاي‌مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است و مسئوليت اين‌مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي‌مالي يادشده، براساس بررسي‌اجمالي انجام‌شده، مي‌باشد

2. بررسي‌اجمالي اين‌مؤسسه، براساس استاندارد بررسي‌اجمالي 2410، انجام شده‌است. بررسي‌اجمالي اطلاعات مالي ميان‌‌دوره‌اي شامل پرس‌و‌جو، عمدتا از مسئولين امور‌مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي‌اجمالي است. دامنه بررسي‌اجمالي، به‌مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي‌مالي است و در نتيجه، اين‌مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل‌شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند

3. به‌شرح يادداشت‌هاي توضيحي 3-1-4 صورتهاي‌مالي، الزامات استاندارد حسابداري شماره 20 درخصوص تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي با روش ارزش‌ويژه درخصوص سرمايه‌گذاري در شرکت‌هاي وابسته‌ (شرکت ليزينگ ايرانيان) به‌مبلغ 192,695 ميليون‌ريال رعايت نشده‌است
4. دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري و پيش‌پرداختها(يادداشت 5 و 6 صورتهاي‌مالي) شامل مبلغ 14,254 ميليون‌ريال اقلام راکد و انتقالي از سالهاي قبل مي‌باشد که از اين‌بابت مبلغ 6,891 ميليون‌ريال ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول در حسابها منظور شده‌است. اقدامات انجام‌شده جهت وصول اقلام فوق به نتيجه نرسيده و از اين‌بابت ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول کافي نيز در حسابها منظور نشده‌است. انجام تعديلات درخصوص موارد يادشده ضروري‌بوده ليکن به‌دليل فقدان اطلاعات و مستندات کافي ارائه پيشنهاد مقتضي امکانپذير نشده‌است.
5. به‌شرح يادداشت توضيحي شماره 10 صورتهاي مالي، بر طبق برگ‌هاي تشخيص صادره از بابت ماليات عملکرد سال‌هاي 1392 و 1394، مبلغ 26,848 ميليون‌ريال مطالبه شده که از بابت آن ذخيره‌اي در حساب‌ها منظور نشده‌است. اعمال تعديلات بابت مورد يادشده ضرورت داشته، ليکن تعيين ميزان آن منوط‌به توافق نهايي با سازمان امورمالياتي است

6. براساس بررسي‌اجمالي انجام‌شده، به‌استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 تا 5 اين‌گزارش، اين‌مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي‌مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده‌است

7. صورتهاي مالي سال منتهي‌به 29 اسفندماه 1396 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 20 خردادماه 1397 آن مؤسسه نسبت‌به صورتهاي مالي مزبور نظر ”مشروط“ اظهار شده‌است.

8. مسئوليت ”ساير اطلاعات“ با هيئت‌مديره شرکت است. ”ساير اطلاعات“ شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين‌مؤسسه نسبت‌به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت‌به ”ساير اطلاعات“ نيست و نسبت‌به آن هيچ نوع اطميناني اظهارنظر نمي‌شود، در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين‌مؤسسه مطالعه ”ساير اطلاعات“ به‌منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب‌شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف با اهميت است. در صورتيکه اين‌مؤسسه به اين‌نتيجه برسد که تحريف با اهميت در ”ساير اطلاعات“ وجود دارد، بايد اين‌موضوع را گزارش کند. در اين‌خصوص، به‌استثناي مندرجات بندهاي 3 الي 5 ”مباني نتيجه‌گيري مشروط“ اين‌گزارش، نکته قابل‌گزارش وجود ندارد

9. در اجراي ابلاغيه چک‌ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک‌ليست مزبور موردبررسي و تکميل قرار گرفته‌است. در اين‌خصوص به مورد با اهميتي حاکي از عدم رعايت مقررات فوق، برخورد نشده‌است.
10. پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 30/03/1397 صاحبان سهام، در موارد زير به نتيجه قطعي نرسيده‌است: وصول مطالبات راکد (بند 4 گزارش فوق) تعيين‌تکليف بدهي‌هاي مالياتي(بند 5 گزارش فوق) پرداخت سود سهام سنوات قبل ظرف مهلت مقرر رعايت الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار و مفاد و دستورالعمل‌هاي مربوطه(بند 11 اين‌گزارش)
11. موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات وضع‌شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به‌شرح زير مي‌باشد: - مفاد بند 3 ماده 7 دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان به‌ترتيب درخصوص تخصيص حداقل 70 درصد از دارايي‌هاي شرکت به سرمايه‌گذاري در اوراق بهاداري که در اثر سرمايه‌گذاري در اين‌اوراق بهادار به تنهايي يا به همراه اشخاص تحت‌کنترل خود در شرکت ناشر اوراق بهادار يادشده، نفوذ قابل‌ملاحظه پيدا نکند يا کنترل آن را به دست نياورد. - مفاد ماده 5 ”دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران“ مبني‌بر پرداخت سود سهام سنوات قبل ظرف مهلت قانوني.