اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1- صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت نفت پارس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 40 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده، بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکار گيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بند هاي زير تعديل نشده است : 4-1 - همانگونه که در يادداشت 2-31 توضيحي صورت هاي مالي افشاء شده ، براساس برگه هاي تشخيص صادره سازمان امور مالياتي بابت ماليات بر درآمد عملکرد سالهاي 1399 و 1400 شرکت هاي اصلي و فرعي به ترتيب مبالغ 079ر1 ميليارد ريال و 555ر2 ميليارد ريال تعيين گرديده که شرکت‌هاي اصلي و فرعي مبلغ 258ر2 ميليارد ريال ذخيره در نظر گرفته شده براي سالهاي مذکور را پرداخت نموده و نسبت به مباني محاسبات ماليات سنوات مزبور مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است. همچنين بابت ماليات بر درآمد عملکرد سال 1401 و دوره مالي مورد گزارش شرکت هاي اصلي و فرعي براساس سود ابرازي و پس از کسر معافيت هاي مالياتي و بدون توجه به سوابق مالياتي ذخيره در حساب ها منظور گرديده است. ضمن آنکه به شرح يادداشت توضيحي 6-1-21 صورت هاي مالي، سرفصل دريافتني هاي غير تجاري مشتمل بر مبلغ 331ر2 ميليارد ريال ماليات و عوارض ارزش افزوده واردات مواد اوليه براي سنوات 1400 و 1401 مي‌باشد که بازيافت آن و حصول اطمينان از عدم نياز به اعمال تعديلاتي از بابت موارد فوق ، منوط به توافق نهايي با مسئولين مالياتي مي‌باشد.
4. 4-2- به شرح يادداشت توضيحي 4-39 صورتهاي مالي، پيرو اقامه دعوي شرکت اصلي عليه شرکت ملي پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران بابت کسري مواد اوليه (لوبکات) تحويلي از سال 1381 لغايت سال 1387، در تاريخ 1393/07/09 راي قطعي مبني بر محکوميت خوانده به تحويل حدودا 45/8 ميليون ليتر لوبکات مطابق قرارداد به شرکت صادر گرديد. در سال 1398 با صدور دستور اجراي حکم از طرف رياست قوه قضائيه مقدار 6/6 ميليون ليتر لوبکات تحويل گرديد، ليکن با عنايت به درخواست وزارت نفت و دستور رياست قوه قضائيه در اسفند ماه 1398، اجراي حکم تا بررسي پرونده و تهيه گزارش و اعلام نتيجه متوقف گرديده است. بنابراين شناسايي کامل موجوديهاي فوق و درآمد مربوط منوط به اجراي قطعي حکم و تحويل لوبکات مي باشد.
4. 4-3- همانگونه که در يادداشت 2-1-5 توضيحي صورت هاي مالي افشاء شده ، طي دوره مورد گزارش به دليل تفاوت نرخ‌هاي دلاري فروش محصولات صادراتي بين گمرک و شرکت ، ارز ثبت شده در سامانه گمرک ( معيار رفع تعهد ارزي) کمتر از مبالغ صورت حساب هاي شرکت مي‌باشد. آثار ناشي از رفع مغايرت مذکور منوط به انجام پيگيري هاي لازم و حل و فصل موضوع با مراجع مذکور مي باشد .

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي بااهميت آن با صورت هاي مالي ميان دوره‌اي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص ،نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. 6- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: 6-1- مفاد بند 4 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس ، در ارتباط با افشاء صورت‌هاي مالي تلفيقي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه و مفاد ماده 13 در خصوص افشاي معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و معاملات با اشخاص وابسته . 6-2- مفاد ماده 6 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران در ارتباط با درصد سهام شناور آزاد . 6-3- تبصره 2 ماده 18 و مفاد مواد 54 و 56 اساسنامه نمونه شرکت هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به استثناي نهاد هاي مالي و پولي به ترتيب در خصوص پرداخت کامل سود به سهامداران حداکثر ظرف مدت 4 ماه پس از مجمع و انطباق اساسنامه شرکت با آخرين اساسنامه ابلاغ شده سازمان . 6-4- ابلاغيه شماره 440/057/ب/99 مورخ 1399/05/19 در خصوص ارسال گواهي دريافت ابلاغيه هنجارها و اصول رفتاري مديران ، مديرعامل ،اعضاي هيئت مديره و مديرمالي به سازمان. 6-5- ابلاغيه شماره 122/78050 مورخ 1399/11/11 در خصوص نگهداري اطلاعات مربوط به بازارگرداني هر نماد به تفکيک هر تامين کننده منابع از طريق صندوق هاي سرمايه گذاري اختصاصي بازار گرداني و افشاي کامل آن در صورت هاي مالي.
7. 7- دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص نظارت هيئت مديره نسبت به استقرار ساز و کارهاي اثر بخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکت فرعي (تبصره 1 ماده 3) ، ارائه اقرار نامه توسط اعضاي هيئت مديره به کميته انتصابات (ماده4) ، افشاء و تضاد منافع در معاملات با اشخاص وابسته (تبصره 1 ماده 7) ، اظهار نظر کميته حسابرسي نسبت به معاملات با اشخاص وابسته (تبصره 5 ماده 7) ،ارائه گزارش هاي واحد حسابرسي داخلي در رابطه با ارزيابي کنترل هاي داخلي هر سه ماه به هيئت مديره (ماده 8) ، تصويب و افشاء معاملات با اهميت شرکت با اشخاص وابسته مطابق با ضوابط و مقررات سازمان (ماده13) ، تشکيل کميته هاي انتصابات و ريسک (ماده 14) و ارائه خلاصه موضوعات جلسه به هيئت مديره قبل از برگزاري جلسه هيئت مديره (تبصره 2 ماده 20) ، رعايت نگرديده است.
8. 8- آئين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوطه در خصوص 5 سال سابقه کار مفيد و مرتبط يکي از اعضاي هيئت مديره با موضوع فعاليت ناشر و حداقل مدارک تحصيلي کارشناسي مرتبط با موضوع فعاليت ناشر براي مديرعامل رعايت نگرديده است.
9. 9- طي دوره مورد گزارش بخش از ارز حاصل از صادرات به صورت کوتاژي در سامانه نيما به نرخ بالاتر به فروش رسيده است که مفاد بند 1 ماده 8 آئين نامه اجرايي هيئت وزيران در خصوص عدم فروش کوتاژ براي شرکت‌هاي پالايشگاهي رعايت نگرديده است . اضافه مي گردد نتايج حاصل از بررسي سامانه جامع تجارت در خصوص تعهدات ارزي واردات ، بيانگر عدم رفع تعهد ارزي واردات به مبلغ 569ر504 درهم معادل 51 ميليارد ريال مي‌باشد که علت آن مشخص نمي‌باشد.
10. 10- در دوره مورد گزارش دريافت و پرداخت هاي ارزي حاصل از خريد ها و فروش هاي خارجي به دليل شرايط تحريمي کشور از طريق صرافيها به عنوان واسطه‌ و بدون انعقاد قرارداد انجام شده است.
11. 11- صورت هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت توسط يک نفر از اعضاي هيات مديره امضا نشده است.