|
1. صورتهاي مالي شرکت مهندسي معيارصنعت خاورميانه (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 32 توسط ايـن مؤسسـه، حسابرسـي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و
حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشـتباه،
بر عهده هيأت مديره است.
در تهيه صورتهاي مالي، هيأت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليـت و حسـب ضـرورت،
افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تـداوم فعاليـت اسـت، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانـه ديگـري بـه جـز
موارد مذکور وجود نداشته باشد.
|
|
3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحـد، عـاري از
تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان
معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکـن اسـت
همه تحريف‌هاي بااهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زمـاني
بااهميت تلقي مي‌شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا درمجمـوع، بتواننـد بـر تصـميمات اقتصـادي
استفاده کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند.
در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکـارگيري قضـاوت حرفـه اي و حفـظ نگـرش
ترديد حرفه اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين:
•خطرهاي تحريف بااهميت صورتهاي مالي ناشـي از تقلـب يـا اشـتباه مشـخص و ارزيـابي مـي‌شـود،
روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجـرا، و شـواهد حسابرسـي کـافي و مناسـب
به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمـدي،
ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي
از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است.
•از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شـرايط موجـود، و
نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود.
•مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسـابداري و مـوارد افشـاي
مرتبط ارزيابي مي‌شود.
•بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسـب بـودن بکـارگيري مبنـاي حسـابداري تـداوم
فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شـرايطي کـه مـي‌توانـد
ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه گيري مـي‌شـود. اگـر چنـين
نتيجه گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط
با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس
تعديل مي‌گردد. نتيجه گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است.
با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند.
•کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شا مل موارد افشا، و اينکه آيـا معـاملات و رويـدادهاي
مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه اي در صورتهاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصـل
شده باشد، ارزيابي مي‌گردد.
افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته هاي عمده حسابرسـي، شـامل
ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسـي مشـخص شـده اسـت، بـه ارکـان راهبـري
اطلاع رساني مي‌شود.
حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه اي جامعه حسابداران رسمي، مستقل از شرکت مهندسي معيار صنعت خاورميانه(سهامي خاص) است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است.
|
|
4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده، وضـعيت مـالي شـرکت مهندسي معيارصنعت خاورميانه (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر 1402 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مـالي منتهـي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.
|
|
5. به شرح يادداشت 1-5-9، شرکت درسنوات قبل اقدام به خريد ملک از شرکت ساختماني گسترش و نو سازي صنايع ايرانيان مانا (از شرکت‌هاي همگروه)نموده که مراحل نقل و انتقال قطعي سند مالکيت ملک فوق در جريان مي باشد. مفاد اين بند تأثيري بر اظهار نظر اين موسسه نداشته است.
|
|
6. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت، مبني بر پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت مقرر، رعايت نشده است. همچنين پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 24/12/1401 صـاحبان سـهام، در خصوص بند 3 اين گزارش به نتيجه نرسيده است.
7. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي1-29 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده ۱۲۹ اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرارگرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري، رعايت شده است. مضافا به نظر اين موسسه، بدليل فقدان برنامه مشخص و مدون در خصوص دوره وصول مطالبات، معاملات مزبور در روال خاص عمليات تجاري شرکت‌هاي گروه و وابسته، صورت گرفته است.
8. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
9. مقررات قانوني در خصوص پرداخت به موقع ماليات حقوق و تکليفي (يادداشت توضيحي 5-20) توسط شرکت رعايت نشده است.
10. در اجراي ماده ۳۳ دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مذکور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط شامل آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقيه قانون مبارزه با پولشويي در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است.در اين خصوص، ضمن اشاره به فراهم نبودن امکان دسترسي و استفاده بخش عمده‌اي از سامانه‌ها و بسترهاي مورد نياز جهت انجام وظايف تعيين تکليف شده در آيين نامه اجرايي از سوي مراجع ذيربط، به استثناي عدم معرفي نماينده واحد پولشويي، اخذ تأييد صلاحيت تخصصي، امنيتي و عمومي مسئول مبارزه با پولشويي و استقرار سامانه‌هاي معاملاتي و نظارتي و رتبه بندي و تهيه فهرست مشتريان پر ريسک در فواصل زماني کوتاه تر، طراحي نرم افزارهاي شرکت به گونه‌اي که ارائه تنها پس از اطلاعات لازم براي تعيين ريسک تعاملات کاري صورت پذيرد، تکميل و ارسال چک ليست ارزيابي عملکرد مربوط به رعايت مقررات مبارزه با پولشويي و تأمين مالي تروريسم حداکثر تا پانزده روز پس از پايان سال مالي به مرکز مبارزه با پول شويي سازمان بورس و اوراق بهادار، طبقه بندي خطر (ريسک) تعاملات کاري ارباب رجوع در سه سطح ساده، معمول و مضاعف و تعيين سطح فعاليت ارباب رجوع براساس مقررات مبارزه با پولشويي، به موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل فوق باشد، برخورد نکرده است.
|