|
1. - صورتهاي مالي صندوق سرمايه¬گذاري طلاي سرخ نوويرا شامل صورت خالص دارايي¬هاي در تاريخ 14 بهمن ماه 1400 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص دارايي¬هاي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 23 پيوست، توسط اين موسسه حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري و الزامات مقرر توسط سازمان بورس اوراق بهادار، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. - مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت¬هاي
مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روش¬هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي صندوق، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است . همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات مفاد اساسنامه و اميد نامه صندوق، مقررات و ضوابط مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار و ساير موارد لازم را گزارش نمايد.
|
|
4. -به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه¬گذاري طلاي سرخ نوويرا در تاريخ 14 بهمن ماه 1400 و عملکرد مالي و گردش خالص دارايي¬هاي آن را براي دوره شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد
9.
در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول¬شويي و رعايت مفاد قانون مزبور و آيين¬نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|
|
5. موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و همچنين اطلاعيه¬ها و بخشنامه¬هاي مديريت نظارت بر نهادهاي مالي سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير است:
الف- مفاد ماده 16 اساسنامه مبني بر محاسبه ارزش خالص دارايي، قيمت ابطال، قيمت صدور و ارزش آماري هر واحد سرمايه¬گذاري در روزهاي معاملاتي حداکثر هر دو دقيقه يکبار.
ب- مفاد بند 23 ماده 43 اساسنامه مبني بر دعوت بموقع از دارندگان واحدهاي سرمايه¬گذاري براي شرکت در مجمع مورخ 16 آذر 1400موضوع تصويب صورتهاي مالي منتهي به 14/05/1400.
ج- سرمايه¬گذاري بر روي گواهي سپرده کالايي برنج طارم، مغاير با مفاد بند 2-3- اميد نامه.
د- مفاد ماده 17 اساسنامه بدليل صدور واحدهاي سرمايه¬گذاري به نام بازارگردان قبل از واريز وجه.
ه- مفاد بخشنامه 12010007 سبا در خصوص افشاي بموقع صورتهاي مالي و گزارش عملکرد مدير در تارنما و کدال( حسابرسي نشده دوره مالي منتهي به 14مرداد 1400).
و-مفاد تبصره 2 ماده 35 اساسنامه بدليل عدم ارسال مستندات صورتجلسه مجمع مورخ 16/09/1400 به سازمان ظرف مدت يک هفته.
6. محاسبات خالص ارزش روز داراييها(NAV) ، ارزش آماري قيمت صدور و ابطال واحدهاي سرمايه-گذاري طي دوره مورد گزارش به صورت نمونه¬اي مورد بررسي و کنترل قرار گرفته است. با توجه به بررسي انجام شده، اين موسسه به مورد حائز اهميتي حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده، برخورد نکرده است .
7. اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير صندوق در جهت اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميد¬نامه صندوق و همچنين روش هاي مربوط به ثبت حساب ها و جمع آوري مدارک و مستندات مربوط، به صورت نمونه¬اي مورد رسيدگي و بررسي قرار گرفته و در اين خصوص به استثناي مواردمندرج در بند 5 فوق، به مواردي که حاکي از عدم رعايت اصول ورويه هاي کنترل داخلي باشد برخورد نگرديده است.
8. گزارش عملکرد مدير صندوق درباره وضعيت وعملکرد صندوق در دوره مالي مورد گزارش، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده باشد، جلب نشده است.
|