اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت هاي مالي شرکت پتـروشيمي آرمـان سپاهان (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه، و جريان‌‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت هاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت مديره است. در تهيه صورت هاي مالي، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني بااهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در‌مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورت هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف بـااهميت صورت هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتبـاه مشخص و ارزيـابي مي‌شود، روش هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت هاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت هاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت هاي مالي، به گونه‌اي در صورت هاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين مؤسسه، صورت هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت پتـروشيمي آرمـان سپاهان (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر 1402 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌‌دهد. حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي مؤسسه طبق اين استاندارد‌ها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورت‌هاي مالي توصيف شده است. اين مؤسسه طبق الزامات آيين اخلاق و رفتار حرفه‌اي حسابداران رسمي، مستقل از شرکت پتـروشيمي آرمـان سپاهان (سهامي خاص) است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است.

5. ابهام نسبت به پيامدهاي آتي و دعاوي حقوقي به موجب گزارش اداره کل گمرکات استان اصفهان و راي صادره در مرحله تجديد نظر از سوي تعزيرات حکومتي اصفهان، بابت اصل و جرائم يارانه هاي مستقيم دولتي متعلق به کالاهاي صادراتي (عمدتا جهت کوتاژهاي صادراتي سال هاي 1397 و 1398)، مبلغ 563 ميليارد ريال از شرکت مطالبه شده است. شرکت ضمن تاديه مبلغ 136 ميليارد ريال به عنوان سپرده (مندرج در دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها يادداشت توضيحي 16)، به دليل اعتراض به راي ياد شده و حکم برائت در مرحله بدوي، ذخيره اي در حساب ها منظور ننموده است. حل و فصل موضوع فوق و پيامدهاي ناشي از آن، منوط به تصميمات نهايي مراجع قضايي ذيربط مي باشد (يادداشت توضيحي 1-2-32). مفاد ايـن بنـد، تـأثيري بـر اظهـارنظر ايـن مؤسسه نداشته است.
6. عدم انتقال دارايي هاي واگذار شده در سنوات گذشته سرمايه گذاري در شرکت رستاک نيرو (سهامي خاص) به ارزش دفتري 6 ميليارد ريال و دو فقره زمين به مساحت 59.895 مترمربع و به ارزش دفتري 4 ميليارد ريال که طبق برگ معاملات يک برگي (نوع قطعي غير منقول) دفتر اسناد رسمي به شرکت منتقل گرديده بر اساس قـراردادهاي فيمابين به ارزش دفتري به دو مورد از اشخـاص وابسته واگـذار شده است. انتقال رسمي دارايي هاي مذکور انجام نشده است (يادداشت‌هاي توضيحي 1-17 و 3-12). مفاد ايـن بنـد، تـأثيري بـر اظهـارنظر ايـن مؤسسه نداشته است.
7. پوشش بيمه اي داراييهاي ثابت مشهود داراييهاي ثابت مشهود شرکت به بهاي تمام شده 5.779 ميليارد ريال و مبلغ دفتري 5.558 ميليارد ريال، به ارزش 5.316 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 1-12) از پوشش بيمه اي برخوردار است. مفاد ايـن بنـد، تـأثيري بـر اظهـارنظر ايـن مؤسسه نداشته است.

8. حسابرسي سال گذشته صورت هاي مالي شرکت براي سال منتهي به 30 آذر 1401 توسط حسابرس ديگري حسابرسي شده است و در گزارش مورخ 20 بهمن 1401 حسابرس مذکور، اظهارنظر تعديل شده (مشروط) ارائه شده است.

9. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 25 بهمن 1401 صاحبان سهام، در خصوص موضوعات بند هاي 4،3 و 12 اين گزارش و پيگيري پرونده هاي باز مالياتي به نتيجه نهايي نرسيده است.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 31، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره طي صورت هاي مالي به اطلاع اين مؤسسـه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معـاملات مـذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري، پس از انجام معامله، رعايت شده است. معاملات مذکور عمدتا مربوط به تامين منابع مالي شرکت توسط سهامداران جهت پرداخت مخارج احداث پروژه ايزوپروپيل الکل به مبلغ 4.629 ميليارد ريال بوده است. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه ساير معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
11. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 50 اساسنامه، که به‌ منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
12. در راستاي اجراي قانون مبارزه با پولشويي و آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي اين قانون و در چارچوب چک ليست ابلاغي و استاندارد هاي حسابرسي، نحوه اجراي الزامات قانوني مزبور توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. بر اساس ارزيابي هاي انجام شده، به استثناي تهيه برنامه هاي داخلي مبارزه با پولشويي با رويکرد مبتني بر خطر، تشکيل واحد مبارزه با پولشويي، احراز صلاحيت مسئول مبارزه با پولشويي از طرف مرکز اطلاعات مالي، برگزاري دوره هاي آموزشي مبارزه با پولشويي براي کارکنان با هماهنگي مرکز اطلاعات مالي و ايجاد سامانه جامعي از مديريت اطلاعات جهت امکان واپايش و پايش و کشف تقلب، اين مؤسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.