اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري ساختمان ايران (سهامي عام) به تاريخ 29 اسفند ماه 1401 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 46 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 7 و 8 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. اعمال روش ارزش ويژه سرمايه گذاري گروه در سهام بانک اقتصاد نوين، موضوع يادداشت توضيحي 18 صورتهاي مالي تلفيقي، بابت اقلام مقايسه اي سال مالي منتهي به 31/06/1401 ، بر اساس صورتهاي مالي 6 ماهه و سالانه صورت پذيرفته که سال مالي آن داراي اختلاف 6 ماهه با شرکت مورد گزارش مي باشد که در اين خصوص برخي تعديلات مندرج در گزارشات حسابرسي شرکتهاي فرعي اعمال نگرديده است ضمنا جهت دوره مالي مورد گزارش صورتهاي مالي حسابرسي شده ارائه نشده صرفا بر اساس اطلاعات 9 ماهه بانک اقتصاد نوين پس از اعمال تعديلاتي مورد تلفيق قرار گرفته است. در راستاي رعايت استانداردهاي حسابداري مي بايست از صورتهاي مالي ساليانه و شش ماهه حسابرسي شده آن بانک منطبق با تاريخ صورت وضعيت مالي شرکت مورد گزارش استفاده مي گرديد .ضمنا صورتهاي مالي شرکت فرعي ساختمان و توسعه فناوري (سازين) بصورت حسابرسي نشده مبناي تلفيق قرار گرفته است. با توجه به مراتب فوق، تعديلاتي بر صورتهاي مالي ضروريست، ليکن به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي در اين خصوص، تعيين ميزان آن براي اين مؤسسه مشخص نگرديده است.
4. به شرح يادداشت توضيحي 2-2-9-20 صورتهاي مالي، سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها، در پي ضمانت تسهيلات مالي دريافتي شرکت وابسته- خانه سازي ايرانيان توسط شرکت اصلي، بخشي از سرمايه گذاريهاي شرکت مورد گزارش معادل 307 ميليون سهم بورسي وثيقه شده، به بهاي تمام شده 127 ميليارد ريال (خالص ارزش فروش 033 2 ميليارد ريال) توسط بانک ذينفع در شرکت وابسته فوق الذکر توقيف و در سنوات گذشته به فروش رسيده است. شرکت ضمن اقامه دعواي حقوقي عليه شرکت طرف حساب که طي رأي قطعي دادگاه تا تاريخ اين گزارش، شرکت مزبور را محکوم به پرداخت 13 ميليون يورو با اعمال خسارت تأخير و هزينه هاي دادرسي و حق الوکاله وکيل طبق تعرفه نموده است، بهاي فروش سرمايه گذاريهاي مذکور را به شرح يادداشت مورد اشاره به حساب شرکت وابسته مزبور منظور نموده است. با توجه به وضعيت مالي و توانايي شرکت وابسته- خانه سازي ايرانيان که طبق آخرين صورتهاي مالي حسابرسي شده سال 1398 آن داراي 6/41 برابري زيان انباشته نسبت به سرمايه پرداخت شده آن است، لذا قابليت بازيافت مانده حساب از شرکت مذکور و بهاي تمام شده سرمايه گذاري در آن (يادداشت توضيحي 1-1-19) براي اين مؤسسه مشخص نبوده و تعديل حسابها از اين بابت ضروري ميباشد، ليکن تعيين ميزان آن مشخص نيست و منوط به طي مراحل قانوني مي باشد.
5. يادداشتهاي توضيحي 20، 22 و 23صورتهاي مالي، شامل مبلغ 233 ميليارد ريال مطالبات راکد، کم گردش و حقوقي شده در مراجع قضايي و انتقالي از سنوات مالي گذشته و نيز بهاي تمام شده پروژه هاي ساخت املاک مي باشدکه با توجه به عدم دسترسي به مستندات کافي در اين ارتباط، تعيين مبالغ بازيافتني مطالبات و موجودي پروژه ها، براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد. هر چند اعمال تعديلات از اين بابت ضروري ميباشد ليکن تعين آن مشخص نميباشد.
6. نتايج حاصل از رسيدگي اين مؤسسه در خصوص سرفصلهاي موجودي ساختمان ها، پروژه ها، مواد و کالا و ساير داراييها، موضوع يادداشتهاي توضيحي 23و 21 و 20 صورتهاي مالي، به شرح ذيل مي باشد: 1-6) به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 1-1-23 صورتهاي مالي، در شرکت فرعي نوسازي و ساختمان تهران، پروژه ظفر که از سال 1382 شروع شده در دوره مورد بررسي فاقد پيشرفت فيزيکي بوده است. ضمنا شرکت رکيندژ (پيمانکار) ادعايي در خصوص هزينه تطويل پروژه و خسارات تأخير در پرداخت صورت وضعيت ها از طريق دعاوي حقوقي مطرح نموده که معادل مبلغ 75 ميليارد ريال مورد تأييد هيأت کارشناسي قرار گرفته که با وجود اعتراض پيمانکار مبلغ مورد اشاره قطعي گرديده است. موضوع با انجام هزينه هاي کارشناسي و حقوقي توسط وکيل شرکت در حال پيگيري بوده و پرونده به هيأت کارشناسي 3 نفره ارجاع گرديده که نظريه قطعي گزارش هيأت کارشناسي صادر نشده و جلسه دادگاه به تاريخ 8/11/1401 موکول شده است ليکن راي از اين بابت صادر نشده و موضوع حسابهاي فيمابين تعيين و تکليف نشده است با توجه به مراتب فوق، و در جريان بودن مراتب بررسي ادعاي مطروحه از سوي پيمانکار در محاکم قضائي، انجام تعديلاتي از بابت موارد مطروحه ضروري بوده، ليکن به علت عدم دسترسي به مستندات کافي در اين خصوص، تعيين آثار آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است. 2-6) در شرکت فرعي نوسازي و ساختمان تهران، به شرح يادداشت توضيحي 1-3-20 در رابطه با پروژه الهيه قرارداد مشارکت آن مربوط به سال 1379 در رابطه با پروژه الهيه، مي باشد شريک دوم (آقايان انتظاري و خائف) به موجب رأي داور مرضي الطرفين موظف مي باشد. به ترتيب مبالغ 81 و 6 ميليارد ريال به شريک اول (شرکت مورد گزارش) پرداخت نمايد. ضمن اينکه مي بايست ارزش کارشناسي حدود 96/113 متر مربع يک باب آپارتمان به حساب شريک دوم منظور گردد. لازم به توضيح است که برآورد هزينه هاي آتش نشاني و اخذ پايان کار به نسبت قدرالسهم به عهده طرفين بوده که پس از اخذ پايان کار سهم الشرکه سازمان ملي زمين و مسکن براساس گزارش نقشه بردار ذيصلاح مشخص مي شود. با توجه به مراتب فوق اعمال تعديلاتي در حسابها ضروريست، ليکن به دليل عدم کارشناسي ملک مزبور، تعيين ميزان آثار مالي آن بر صورتهاي مالي مورد بررسي، براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد. 3-6) همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-1-23 منعکس گرديده، شرکت فرعي نوسازي و ساختمان تهران، واحدهاي سهم سازمان ملي زمين و مسکن از پروژه نگين پرديس که از سال 1382 شروع شده را در موعد مقرر تحويل ننموده و براساس گزارش هيأت کارشناسي مرضي الطرفين ارزش روز سهم 22 درصدي سازمان ملي زمين و مسکن و باقيمانده مطالبات آن (با توجه به تحويل 14 واحد مسکوني به متراژ 1.440 متر) به مبلغ 173 ميليارد ريال تعيين گرديده که مقرر شده است بعد از تأييد هيأت مديره سازمان ملي زمين و مسکن تسويه گردد. ضمن اينکه طبق آخرين کارشناسي انجام شده زير بناي پروژه نگين پرديس 9/62.038 متر مربع مي باشد که بخشي از آن در سنوات قبل فروخته شده و يا به سازمان ملي زمين و مسکن تحويل و در نتيجه وضعيت متراژ 87/10.030 متر مربع باقيمانده (مربوط به سه بلوک ناتمام) به دليل تعطيلي کارگاه و ادعاي پيمانکار (شرکت آتروپاتن تلاشگر) در محاکم حقوقي از سوي شرکت، در دست پيگيري مي باشد و از اين بابت بهاي تمام شده آن نيز در صورتهاي مالي منعکس نگرديده است. همچنين هزينه هاي برآوردي پروژه در تاريخ صورت وضعيت مالي مورد بررسي و به روز آوري نشده است. در صورت اصلاح، مي بايست سرفصل مخارج ساخت املاک از بابت متراژهاي باقيمانده و همچنين بدهي به سازمان ملي زمين و مسکن تعديل و افشاء گردد، ليکن تعيين آثار مالي موارد مزبور منوط به مصوبه هيأت مديره سازمان ملي زمين و مسکن از بابت 173 ميليارد ريال (مطالبات سازمان ملي زمين و مسکن) و نيز احتساب جرائم تأخير ساليانه، مشخص شدن نتايج دعواي مطروحه در دادگاه و همچنين بررسي و برآورد مناسب بهاي تمام شده متراژهاي باقيمانده و تعيين تکليف نهايي مالکيت قانوني آنها مي باشد. 4-6) با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 4-1-23 صورتهاي مالي، شرکت فرعي نوسازي و ساختمان تهران، در خصوص پروژه نوسا کيش که از سال 1383 شروع شده و موضوع در شعبه هشتم دادگاه تجديد نظر استان هرمزگان رسيدگي و با توجه به دادنامه مورخ 12/05/1399 شعبه مزبور، حکم به ابطال دادخواست هاي مربوطه مبني بر مسترد داشتن دعوي از سوي طرفين نموده است. لازم به ذکر است توافقنامه اي در راستاي انجام فعاليتهاي اجرايي پروژه بين شرکت و سازمان منطقه آزاد کيش منعقد گرديده که با توجه به هزينه هاي کارشناسي و حقوقي منظور شده به حساب پروژه کيش بعد از توقف فعاليت و يادداشت توضيحي 1-20 در خصوص مانده هاي طلب يا بدهي مشاوران و عدم وصول سه فقره از چکهاي نزد سازمان منطقه آزاد کيش به مبلغ 21 ميليارد ريال به شرح يادداشت توضيحي 1-1-33، عليرغم پيگيريهاي شرکت و جلسات متعدد، تاکنون تعيين تکليف و اجرائي نشده است. با توجه به مراتب فوق تعديلاتي از اين بابت ضروريست، ليکن تعيين بازيافت مخارج انجام شده به شرح يادداشت 1-23 در شرايط حاضر به دليل عدم اجرائي شدن پروژه مذکور عليرغم توافقنامه مورخ 05/05/1399 ، ميسر نمي باشد. 5-6) به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 1-21 صورتهاي مالي، در شرکت فرعي نوسازي و ساختمان تهران، در خصوص پروژه مهر پرديس طبق صورتجلسه مورخ 16/09/1394 و متمم هاي بعدي آن فيمابين شرکت مورد گزارش و شرکت عمران شهر جديد پرديس، مطالبات شرکت در راستاي اجراي مفاد صورتجلسه مورد اشاره به مبلغ 113 ميليارد ريال توافق گرديده، که زمين معادل مبلغ فوق و به نرخ سال 1395 منظور گردد. ليکن مراحل اجرائي جهت تحويل زمين نهايي نشده است. با توجه به مراتب فوق، هر چند تعديلاتي از اين بابت ضروري بوده، ليکن به دليل عدم تحويل زمين، ، تعيين ميزان آن در شرايط حاضر بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
7. در شرکت فرعي- نوسازي و ساختمان تهران، به شرح يادداشتهاي توضيحي 3-3-20 صورتهاي مالي (موضوع شرکت آترو پاتن تلاشگر پيمانکار پروژه نگين پرديس)، مبلغ150 ميليارد ريال مربوط به فروش قهري تعداد 8،050،00 سهم شرکت سرمايه گذاري ساختمان نوين و مبلغ 67 ميليون ريال مربوط به فروش تعداد 454 6 سهم شرکت سرمايه گذاري تامين اجتماعي متعلق به شرکت نوسازي ساختمان تهران به بهاي تمام شده 13ميليارد ريال (سود شناسايي شده در سنوات قبل مبلغ 136ميليارد ريال) بوده که به حساب صندوق دادگستري واريز و به شرکت آتروپاتن تلاشگر (به شرح يادداشت شماره 3-1-23) پرداخت گرديده است. با توجه به مراتب فوق و همچنين نامشخص بودن نحوه بازيافت کامل مطالبات مزبور از شرکتهاي طرف حساب فوق الذکر و عدم تهيه صورت تطبيق فيمابين، تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش، مشخص نمي باشد.
8. سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها، موضوع يادداشت توضيحي3-20 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 52 ميليارد ريال مطالبات از اداره کل راه و شهرسازي استان تهران بابت بهاي پروژه لواسان در شرکت فرعي نوسازي و ساختمان تهران (به شرح يادداشت توضيحي 2-3-20) بوده و از سال 1376 شروع شده، برآورد کارکرد شرکت در قطعات مربوطه در حال بررسي بوده و تعيين مبلغ کارکرد نهايي آن منوط به ارائه گزارش کارشناس و تصويب سازمان ملي زمين و مسکن مي باشد. با توجه به مراتب فوق و عدم دريافت پاسخ تأييديه در خواستي در اين خصوص، تعيين آثار احتمالي ناشي از مراتب مورد اشاره، براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.

9. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 7 و 8 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

10. با توجه به يادداشت توضيحي 2-21 صورتهاي مالي جهت تسويه مطالبات از شرکت تأمين سرمايه هنزا به مبلغ 432 ميليارد ريال به علاوه ساير هزينه ها به مبلغ 39 ميليارد ريال جمعا به مبلغ 472 ميليارد ريال بموجب توافق انجام شده با گروه استراتوس مورخ 20/06/1400، تعداد 3.689.292 سهم بورس انرژي 2 و تعداد 8.636.239 سهم کبورس به مبلغ 340 ميليارد ريال از طريق اخذ وکالتنامه در اختيار شرکت مورد گزارش قرار گرفته که انتقال قطعي سهام مذکور به نام شرکت در سازمان بورس و اوراق بهادار صورت نپذيرفته است. ضمنا مبلغ 133 ميليارد ريال از مطالبات فوق نيز با سود سهام و ساير حسابهاي پرداختني شرکتهاي گروه استراتوس تسويه شده است. با توجه به مراتب فوق، قطعيت انتقال سهام مذکور منوط به تکميل فرآيند انتقال قطعي نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مي باشد.
11. براساس يادداشت توضيحي 36 صورتهاي مالي، وضعيت ماليات عملکرد گروه و شرکت اصلي افشاء گرديده است و همچنين آخرين وضعيت دعاوي حقوقي در جريان گروه در يادداشت توضيحي 44 صورتهاي مالي، افشاء گرديده است. تعيين تأثير مراتب مذکور بر صورتهاي مالي مورد برسي منوط به اظهارنظر و صدور رأي نهايي مراجع رسيدگي کننده مي باشد.
12. همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-2-19 صورتهاي مالي منعکس شده است، قطعيت انطباق وضعيت سرمايه گذاري هاي گروه در سهام بانک اقتصاد نوين با مفاد ماده 5 سياستهاي کلي اصل 44 قانون اساسي مصوب 8 بهمن ماه 1386 و دستورالعملهاي بعدي (درخصوص سقف مجاز تملک سهام بانک مذکور)، عليرغم پيگيريهاي شرکت تاکنون منتج به نتيجه نهايي نشده است و منوط به اعلام نظر مقامات ذيصلاح مي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 10 الي 12 فوق، مشروط نشده است.

13. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتي که اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريفهاي با اهميت به شرح بندهاي 3 الي6 اين گزارش مي باشد. همچنين در ارتباط با بندهاي 7، 8 "مباني نتيجه گيري مشروط"، در تاريخ صورت وضعيت مالي اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتواسته است شواهد حسابرسي کافي، در ارتباط با رفع محدوديتهاي موجود بر صورتهاي مالي مورد بررسي بدست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

14. براساس بررسي کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي دوره مالي مورد گزارش، طبق چک ليست ابلاغي توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست ياد شده، برخورد نکرده است. همچنين در خصوص ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به جز، ارائه صورتهاي مالي شش ماهه حسابرسي شده دو مورد از شرکتهاي تحت کنترل، ارائه بموقع صورتهاي مالي ساليانه شرکت اصلي و تلفيقي، ثبت صورتجلسه مجامع عمومي در اداره ثبت شرکتها درموعد مقرر و پرداخت سود سهامداران عليرغم اعلام شرکت به سهامداران ظرف مهلت مقرر قانوني، به موارد با اهميت ديگري برخورد نگرديده است.
15. در شرکت مورد گزارش، مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، در رابطه با مفاد ماده 37، ارئه اطلاعات با اهميت هيئت مديره و مدير عامل از قبيل نام، مشخصات کامل، تحصيلات، تجربه عملي و ساير موارد مرتبط با آن و مفاد ماده 39، در خصوص افشاء اطلاعات لازم در زمينه مالي، اقتصادي، زيست محيطي و اجتماعي در پايگاه اينترنتي و مفاد ماده 28، عدم داشتن سهام شرکت اصلي توسط شرکتهاي فرعي، رعايت نگرديده است.