اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت خوراک دام پارس (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد ماه 1400و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشتهاي توضيحي1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است، مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي ۲۴۱۰ ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بند هاي ذيل تعديل نگرديده است : 4-1- همانطوريکه در يادداشت 1-5 توضيحي صورتهاي مالي افشاء شده ، مبلغ 116ر110 ميليون ريال از درآمد فروش (معادل 38 درصد کل درآمد) ، به اشخاص وابسته انجام پذيرفته است .ضمن اينکه مطابق صورت سود و زيان ، نتيجه عمليات شرکت منجر به زيان شده و سود خالص شرکت ناشي از اخذ خسارت تاخير تاديه دين از اشخاص طرف قرارداد مي باشد. 4-2- ساير داراييها به شرح يادداشت 16 توضيحي صورتهاي مالي، شامل املاک دريافتي از مشتريان که بلا استفاده يا در تصرف اشخاص ثالث بوده و اسناد مالکيت رسمي برخي از آنها نيز تا تاريخ اين گزارش اخذ نشده است.

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيئت مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجيه گيري اين موسسه نسبت به گزارش مالي ميان دوره اي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با بررسي اجمالي گزارش مالي ميان دوره اي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با گزارش مالي ميان دوره اي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. 6- صورتهاي مالي، گزارش تفسيري مديريت و تاييديه مديران به تاييد دو عضو از اعضاي هيئت مديره نرسيده است.
7. 7- دارائيهاي ثابت مشهود ( يادداشت توضيحي 13 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 509ر43 ميليون ريال بهاي تمام شده خط توليد جديد مي باشد که در سال 1388 شروع و در سال 1395 تکميل گرديده و عليرغم راه اندازي مقدماتي در سال 1397 ، ليکن تاکنون به بهره برداري نرسيده است.
8. 8- مفاد ماده 29 آيين نامه معاملات مبني بر تاييد و امضا فاکتورهاي فروش توسط واحدفروش، رعايت نشده است.
9. 9-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ، به شرح زير رعايت نشده است : 9-1- مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان به شرح زير رعايت نشده است: - مفاد بند 4 ماده 7 در خصوص افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت مياندوره اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه . - مفاد تبصره ماده 9 در خصوص افشاي فوري تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي. - مفاد ماده 10 در خصوص صورتجلسه مجمع عمومي ارائه شده به مرجع ثبت شرکتها، حداکثر ظرف مدت يک هفته پس از ابلاغ ثبت. - مفاد ماده 12 در خصوص اصلاح جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي و افشاي آن ظرف مهلت حداکثر يک هفته پس از تاريخ مجمع. - مفاد ماده 12 مکرر در خصوص افشا گزارش کنترل هاي داخلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي. - مفاد ماده 13 در خصوص افشاي فوري معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت. 9-2-مفاد دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران به شرح زير رعايت نشده است: - مفاد ماده 11 مبني بر ميزان سرمايه ثبت شده به مبلغ 200 ميليارد ريال. - مفاد بند 10 ماده 25 در خصوص منطبق بودن اساسنامه ثبت شده شرکت با اساسنامه نمونه شرکت هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار و تغييرات بعدي آن. - مفاد ماده 44 در خصوص اعلام اسامي اشخاص تعيين شده توسط هيئت مديره جهت امضاء کليه اوراق، قراردادها و اسناد تعهد آور شرکت به اداره ثبت شرکتها جهت درج در روزنامه رسمي. 9-3-مفاد مواد 4 ، 10 ، 11 و 13 دستور العمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته ناشران بورسي در خصوص افشاي سود و زيان ناشي از معاملات با اشخاص وابسته به تفکيک معاملات انجام شده ، اطلاع فوري و کتبي به بازرس قانوني در خصوص معامله اي که اجازه آن داده شده و افشاي فوري معاملاتي که ارزش آنها معادل يا بيش از 5 درصد دارايي ناشر باشد (در خصوص خريد مواداوليه انجام شده با فروشنده عمده اين مواد). 9-4-مفاد مواد 6 و 7 منشور کميته حسابرسي سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر پيگيري اجراي توصيه ها و رفع نقاط ضعف کنترلهاي داخلي که توسط حسابرسان داخلي و يا مستقل به کميته گزارش مي شود و ارائه گزارش کنترلهاي داخلي به هيئت مديره، بررسي پيش نويس گزارش هاي مالي شرکت قبل از تصويب توسط هيئت مديره و همچنين پيشنهاد هاي حسابرس مستقل د رخصوص اصلاحات آن حسابرس جهت درج در گزارش فعاليت هيئت مديره. 9-5- ابلاغيه مورخ 1398/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر اصلاح مفاد مواد 14 ، بند 1 ماده 18 و ماده 20 اساسنامه نمونه کليه شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان مذکور.
10. 10- مفاد مواد دستورالعمل حاکميت شرکتي به شرح زير رعايت نگرديده است: - مفاد ماده 6 و 32 مبني بر رعايت يکسان حقوق سهامداران از جمله پرداخت بموقع سود سهام و ممنوعيت پرداخت سود دارندگان سهام کنترلي پيش از ساير سهامداران. - مفاد مواد 15 و 16 مبني بر تشکيل کميته انتصابات و ساير کميته هاي تخصصي از قبيل جبران خدمات تحت نظر هيئت مديره و استقرار فرآيند ارزيابي ساليانه اثربخشي هيئت مديره ، مدير عامل ، کميته حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي و مستند سازي آنها . - مفاد ماده 42 مبني بر افشاء حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت.
11. 11- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي قرار گرفته که در اين خصوص رديف هاي 10، 12 ، 13، 17، 25 ، 32، 39، 52، 63 و65 چک ليست در خصوص نظارت کميته حسابرسي بر مستند سازي ساختار کنترلهاي داخلي ، ايجاد مکانيزم هايي جهت کسب اطمينان از اثر بخشي حسابرس داخلي و کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي توسط کميته حسابرسي ، تدوين روشهاي ارزيابي و پاداش دهي مديران و کارکنان ،ابلاغ شرح وظايف کارکنان به همراه ضوابط و چگونگي گزارشگري نتيجه عملکرد و ارتباط با ساير بخشها، تدوين رويه هاي جهت جمع آوري و استفاده از نظرات و طرح هاي مديران و تحليل نتيجه عملکرد واقعي آنها ، تصويب معاملات با اشخاص وابسته طبق الزامات سازمان بورس و ساير ضوابط لازم الاجرا و افشا مناسب و کامل آن، شناسايي، اندازه گيري و ارزيابي ريسک هاي مربوط به فن آوري اطلاعات، اجراي آزمون محتوا در مورد داد و ستدها و مانده حسابها و ارائه يافته هاي واحد حسابرسي داخلي در قالب گزارش، رعايت نگرديده است .