اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت خدمات بيمه¬اي پوشش توسعه بهشهر (سهامي خاص) شامل صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به 30 آذرماه 1398 و صورت وضعيت مالي آن در تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 29 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت خدمات بيمه¬اي پوشش توسعه بهشهر (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذرماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

5. 5-همانطور که در يادداشت توضيحي 5 مشخص است، در طي سنوات اخير و سال مالي جاري حدود 76 درصد از درآمدهاي ارائه خدمات بيمه¬اي شرکت مربوط به فعاليتهاي نمايندگي شرکت بيمه نوين در مقايسه با شرکت بيمه البرز بوده و اين موضوع در شرايطي است که ماده 4 اساسنامه اصلاحي شرکت، موضوع فعاليت را صرفا اخذ نمايندگي از شرکت بيمه البرز عنوان نموده و رديف 18 ماده 3 قرارداد نمايندگي با آن شرکت نيز مقرر داشته، نماينده حق ندارد در زمان اعتبار قرارداد نمايندگي، امور بيمه¬اي مربوط به مشتريان خود را بطور مستقيم و يا غيرمستقيم نزد موسسه بيمه¬اي ديگري انجام دهد. با اين ترتيب و با توجه به مصوبات بيمه مرکزي ايران و همچنين مندرجات يادداشت توضيحي 3-27 تحت عنوان بدهي احتمالي، تعيين تکليف وضعيت قطعي اين موضوع موکول به هرگونه اقدام از طرف شرکت بيمه البرز و توافق آتي فيمابيــــن مي¬باشد.
6. 6-توضيحات مربوط به وضعيت مالياتهاي عملکرد، حقوق و تکليفي، ماليات و عوارض بر ارزش افزوده و حق بيمه¬هاي تکليفي شرکت در يادداشت¬هاي توضيحي 22، 3-21 الي 5-21 درج گرديده است. با توجه به مندرجات يادداشتهاي مزبور به ويژه اعتراض شرکت نسبت به ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 30/9/1394، انجام تعديلات لازم منوط به خاتمه رسيدگي و اعلام رأي نهايي و قطعي مراجع قانوني ذيصلاح مي¬باشد.
7. 7-به شرح يادداشت توضيحي 1-2 براساس الزامات واحد تجاري نهايي گروه، صورتهاي مالي مورد گزارش با بکارگيري استانداردهاي حسابداري جديد که در حال حاضر براي شرکت لازم الاجرا نبوده، تهيه شده است.

8. 8-موارد مرتبط با الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت بشرح زير است: 1-8-تا تاريخ اين گزارش مفاد صورتجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 15/11/1397 مبني بر تصميمات متخذه درخصوص تصويب حسابها، انتخاب حسابرس و بازرسان اصلي و علي¬البدل و تعيين روزنامه کثيرالانتشار در رعايت مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت، به اداره ثبت شرکتها ارسال نشده است.
8. 2-8-تا تاريخ اين گزارش، صورتجلسات هيأت مديره مورخ 6/9/1398 و 1/11/1398 و 6/11/1398 مبني بر انتخاب نمايندگان حقيقي اعضاء حقوقي هيأت مديره و سمت آنها و همچنين انتخاب مديرعامل و حدود اختيارات تعييني براي ايشان و تعيين صاحبان امضاء مجاز جهت ثبت به اداره ثبت شرکتها ارسال نشده است.
8. 3-8-شرکت از تاريخ 14/7/1398 فاقد مديرعامل بوده و تا تاريخ انتخاب مجدد مديرعامل در 6/11/1398 توسط سرپرست اداره شده است.
8. 4-8-پاسخ تقاضاي شرکت جهت دريافت پروانه نمايندگي براي مديرعامل مبني بر الزام دارا بودن شرايط مندرج در آيين نامه مرتبط بيمه توسط ايشان (مفاد ماده 48 اساسنامه) تا تاريخ اين گزارش به اين مؤسسه ارائه نشده است.
8. 5-8-باتوجه به مفاد بند (5) اين گزارش، ماده 4 اساسنامه رعايت نگرديده است.
8. 6-8-اقدامات انجام شده و درجريان انجام دررابطه با برخي از تکاليف مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 15/11/1397 بشرح بندهاي (5)، (6)، (2-8)، (4-8)، (5-8) و (11) اين گزارش، به نتيجه قطعي و نهايي موردنظر مجمع منجر نگرديده است.
9. 9-طبق يادداشت توضيحي 26 و تأييديه مديران، درسال مورد گزارش معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت، انجام نشده است.
10. 10-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
11. 11-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و موارد بااهميتي که قوانين و مقررات يادشده در مورد آنها مراعات نشده، عمدتا شامل تعيين شخص يا واحد مبارزه با پولشوئي و معرفي آن به واحد اطلاعات مالي، انجام وظايف پيش ¬بيني¬ شده براي واحد مزبور و عدم شناسائي کامل ارباب رجوع بوده است.