اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت فروشگاه‌هاي زنجيره‌اي افق کوروش (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1399، صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه، و جريان‌هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مياني شش‌ ماهه منتهي به تاريخ يادشده، همراه با يادداشت‌هاي ‌توضيحي 1 تا 42 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته ‌است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و‌ جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. با توجه به صورت سود و زيان تلفيقي ، ميزان 65 درصد از سود پايه هر سهم قابل انتساب به مالکان شرکت اصلي براي دوره مالي مورد گزارش (دوره مالي 6 ماهه مقايسه اي قبل برابر با 4 درصد و سال مالي قبل برابر با 13 درصد)، از محل عملکرد ”غيرعملياتي“ بوده است. نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است.

5. مسئوليت ”ساير اطلاعات“ با هيات‌‌مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزاش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به ”ساير اطلاعات“ نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه ”ساير اطلاعات“ به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتي‌که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ”ساير اطلاعات“ وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد .

6. مفاد مواد 53 و 86 اصلاحيه قانون ماليات‌هاي مستقيم و همچنين ماده 39 قانون تامين اجتماعي مبني بر واريز ماليات‌ اجاره‌هاي مکسوره، و همچنين پرداخت حق بيمه و ماليات بخشي از حقوق و مزاياي کارکنان، ظرف مهلت مقرر قانوني، به‌طور کامل رعايت نشده‌است.
7. مفاد دستورالعمل‌هاي اجرايي ناشران ثبت و پذيرفته‌‌شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار، در موارد زير رعايت نشده است . 7-1- ماده 7 بند 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات مبني بر افشاي صورت‌هاي مالي 6 ماهه‌ حسابرسي‌شده‌ شرکت‌هاي فرعي در موعد مقرر. 7-2- ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات مبني بر ارايه صورت‌جلسه مجامع عمومي به اداره ثبت شرکت‌ها در موعد مقرر. 7-3- ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات مبني بر افشاء درست و در مهلت‌هاي مقرر پيش‌بيني‌شده افشاي معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و يا معاملات با ساير اشخاص وابسته . 7-4- ماده 4 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته مبني بر افشاي سود و زيان و چگونگي تعيين قيمت معامله . 7-5- ماده 5 دستورالعمل اجرايي انضباطي مبني بر پرداخت سود مصوب مجمع از طريق شرکت ”سپرده‌گزاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه“. 7-6- ماده 2، 3 ، 4 ، 9 و 10 دستورالعمل اجرايي خريد ، نگهداري و عرضه سهام خزانه به ترتيب مبني بر ارسال درخواست و اخذ مجوز جداگانه برنامه خريد سهام خزانه ، عدم نگهداري سهام خزانه پس از تصويب افزايش سرمايه تا پايان مهلت پذيره‌نويسي و افشاي مصوبه هيات‌مديره، برنامه مصوب، و پيش‌بيني درآمد هر سهم با توجه به خريد سهام خزانه .
8. مفاد دستور العمل حاکميت شرکتي در خصوص استقرار ساز و کارها و الزام اجرايي شدن اخلاق سازماني و اقدامات لازم در خصوص ساز و کارهاي داخلي اثربخش در موارد زير رعايت نشده است : 8-1- ماده 4 تبصره 6 مبني بر عدم عضويت همزمان اعضاي هيات‌مديره در بيش از 3 شرکت به عنوان غيرموظف. 8-2- ماده 6 مبني بر رعايت يکسان حقوق کليه سهامداران در مورد دسترسي به اطلاعات به موقع و قابل اتکا، و سهيم‌بودن در منافع شرکت. 8-3- ماده 7 تبصره 3 مبني بر افشاي سود و زيان و چگونگي تعيين قيمت معاملات با اشخاص وابسته. 8-4- ماده 15 مبني بر تشکيل و تعيين اعضاي کميته‌ تخصصي ”انتصابات“و نظارت بر عملکرد آن . 8-5- ماده 16 مبني بر استقرار فرآيندي براي ارزيابي و مستندسازي اثر بخشي هيات‌مديره و مديرعامل، کميته‌هاي تخصصي، و همچنين اعضاي هيات‌مديره ذي‌ربط در شرکت‌هاي فرعي و وابسته. 8-6- ماده 19 مبني بر تعيين و تصويب وظايف، اختيارات و مسئوليت‌هاي رئيس هيات‌مديره، مديرعامل، و ساير اعضاي هيات‌مديره در قالب منشور هيات مديره. 8-7- ماده 21، 22، و 23 مبني بر تشکيل دبيرخانه مستقل هيات مديره و انجام تکاليف مربوطه. 8-8- ماده 24 مبني بر تعيين ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيات‌مديره در اولين جلسه‌ي هيات‌مديره براي دوره‌هاي 6 ماهه. 8-9- ماده 42 مبني بر افشاي حقوق و مزاياي اعضاي هيئت مديره و مدير عامل در گزارش تفسيري مديريت و پايگاه اينترنتي شرکت . 8-10- ماده 43 مبني بر گزارش اقدامات شرکت در رابطه با رعايت اصول راهبري شرکتي در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در متن گزارش تفسيري مديريت.
9. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . براساس چک ليست تکميل شده، به استثناي عدم رعايت رديفهاي 10 تا 13 درخصوص کميته حسابرسي و رديف 72 درخصوص گزارشگري ، مورد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت و يا عدم اجراي کامل بند يا بندهايي از چک ليست باشد، مشاهده نگرديده است .