|
1. 1-صورت هاي مالي شرکت دانا پخش نفيس (سهامي خاص) شـامل صـورت وضـعيت مـالي بـه تـاريخ 30 آذر 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه، و جريان هاي نقدي براي سال مـالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 25، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
به نظر اين مؤسسه، صورت هاي مـالي يـاد شـده ، وضـعيت مـالي شرکت دانا پخش نفيس ( سهامي خاص) در تـاريخ 30 آذر 1402 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تـاريخ مزبـور، از تمـام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان ميدهد.
|
|
2. 6-مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت هاي مالي طبق استاندارد هاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي لازم براي تهيه صورت هاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشـتباه، بر عهده هيئت مديره است.
در تهيه صورت هاي مالي، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليـت و حسـب ضـرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تـداوم فعاليـت اسـت، مگر اين که قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانـه ديگـري بـه جـز موارد مذکور وجود نداشته باشد
|
|
3. 7-اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عـاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهـارنظر وي مـي شـود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسـي ممکن است همه تحريف هاي بااهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف ها که ناشي از تقلب يا اشـتباه مي باشند، زماني بااهميت تلقي ميشوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يـا درمجمـوع، بتواننـد بـر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورت هاي مالي اتخاذ مي شود، اثر بگذارند.
در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکـارگيري قضـاوت حرفـه اي و حفـظ نگـرش ترديد حرفه اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين:
- خطرهاي تحريف با اهميت صورت هاي مـالي ناشـي از تقلـب يـا اشـتباه مشـخص و ارز يـابي مـي شـود، روش هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحـي و اجـرا، و شـواهد حسابرسـي کـافي و مناسـب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي شود. از آنجا که تقلب ميتواند همراه با تباني، جعل، حذف عمـدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زير پاگذاري کنترل هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشـي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است .
- از کنترل هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي شود.
- مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شـده و معقـول بـودن برآوردهـاي حسـابداري و مـوارد افشاي مرتبط ارزيابي ميشود.
- بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسـابداري تـداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويداد ها يا شرايطي که مي توانـد ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه گيري مي شود. اگر چنـين نتيجه گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعـات افشـا شـده مرتبط با اين موضوع در صورت هاي مالي اشـاره شـود يـا، اگـر اطلاعـات افشـا شـده کـافي نبـود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي گردد. نتيجه گيري ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تـاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند
- کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت هاي مالي، شامل موارد افشا، و اين که آيا معاملات و رويداد هاي مبناي تهيه صورت هاي مالي، به گونه اي در صورت هاي مالي مـنعکس شـده انـد کـه ارائـه منصـفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي گردد.
افزون بر اين، زمان بندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته هاي عمده حسابرسـي، شـامل ضعف هاي بااهميت کنترل هاي داخلي که در جريان حسابرسـي مشـخص شـده اسـت، بـه ارکـان راهبـري اطلاع رساني مي شود
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد مـوارد عـدم رعايـت الزامـات قـانوني مقـرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمـومي عـادي صـاحبان سهام گزارش کند .
2-حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت هـاي مؤسسـه طبـق ايـن استانداردها در بخش مسئوليت هاي حسابرس در حسابرسي صـورت هـاي مـالي توصـيف شـده اسـت. ايـن مؤسسه طبق الزامات آيين اخلاق و رفتار حرفه اي حسابداران رسمي، مستقل از شرکت دانا پخش نفيس (سهامي خاص) است و ساير مسئوليت هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده اسـت. ايـن مؤسسـه اعتقـاد دارد کـه شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است.
|
|
4. 1-صورت هاي مالي شرکت دانا پخش نفيس (سهامي خاص) شـامل صـورت وضـعيت مـالي بـه تـاريخ 30 آذر 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه، و جريان هاي نقدي براي سال مـالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 25، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
به نظر اين مؤسسه، صورت هاي مـالي يـاد شـده ، وضـعيت مـالي شرکت دانا پخش نفيس ( سهامي خاص) در تـاريخ 30 آذر 1402 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تـاريخ مزبـور، از تمـام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان ميدهد.
|
|
5. 3-همانگونه که در يادداشت توضيحي 19 درج شده است، جهت سال مالي مورد گزارش و سنوات مالي قبل به دليل زيان ابرازي از بابت ماليات عملکرد ذخيره اي در حساب ها انعکاس نيافته است. مبلغ نهايي ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش و سنوات مالي قبل، منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بند فوق تعديل نگرديده است.
|
|
6. 4-تغيير سال مالي
به شرح يادداشت توضيحي 2-3، به موجب مصوبه مجمع فوق العاده مورخ 13/06/1401 و روزنامه رسمي مورخ 24/08/1401، سال مالي شرکت از پايان اسفند ماه به پايان آذر ماه هر سال تغيير يافته است. لذا اقلام مقايسه اي براي دوره 9 ماهه منتهي به 30 آذر 1401 در صورت هاي مالي ارائه گرديده است.
7. 5-حسابرسي سال گذشته
صورت هاي سال مالي منتهي به 30 آذر 1401 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 16 اسفند 1401 آن مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور نظر "مقبول" اظهار شده است.
|
|
8. 8-موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است:
8-1- مفاد ماده 122 اصلاحيه قانون تجارت و مفاد ماده 36 اساسنامه در خصوص تشکيل جلسات هيئت مديره بطور هفتگي يا ماهيانه.
8-2- مفاد مواد 89 و 138 اصلاحيه قانون تجارت و مفاد ماده و مفاد مواد 25 و 56 اساسنامه در خصوص تشکيل مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام در زمان مقرر جهت تصويب ترازنامه و حساب سود و زيان سال مالي قبل و سال مالي مورد گزارش.
8-3- مفاد ماده 132 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص دريافت هر گونه وام يا اعتبار توسط مديران شرکت در طي سال مالي مورد گزارش. (احدي از مديران سابق)
8-4-همانگونه که در صورت هاي مالي منعکس است نتايج عمليات شرکت در سال مالي مورد گزارش و سنوات مالي قبل منجر به زيان گرديده بطوريکه زيان انباشته شرکت در پايان سال مالي مورد گزارش به مبلغ 892.682 ميليون ريال و بالغ بر 128 درصد سرمايه ثبت شده شرکت گرديده است. در نتيجه زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي بيش از سرمايه آن است. لذا شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده و ضروريست مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام تشکيل و در مورد انحلال يا بقاي آن در چارچوب مقررات اصلاحيه قانون تجارت تصميم گيري نمايد.
9. 9-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 23، به عنـوان کليـه معـاملات مشـمول مـاده 129 اصـلاحيه قـانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معـاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجـوز از هيئـت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت شده است. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجـام نگرفتـه باشـد، جلـب نشده است .
10. 10-گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضـوع مـاده 232 اصـلاحيه قـانون تجـارت و ماده 53 اساسنامه، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مـورد بررسـي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به مـوارد بـا اهميتي کـه حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مـدارک ارائـه شـده از جانـب هيئـت مـديره باشد، جلب نشده است.
11. 11-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست رعايت مفاد آيين نامه ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين ارتباط ضمن عدم امکان کنترل رعايت برخي از مفاد آئين نامه اجرايي اخير الذکر بدليل عدم استقرار سامانه و بسترهاي لازم از سوي سازمان هاي ذيربط و به استثناي عدم رعايت برخي از موارد مندرج در چک ليست مذکور از جمله، استقرار واحد مبارزه با پولشويي و مسئول مربوط، شناسايي کامل ارباب رجوع و تشکيل پرونده اطلاعاتي، تدوين رويه هاي قابل اتکاي مرتبط با کشف عمليات و معاملات مشکوک و تاييد صلاحيت تخصصي مسئول مبارزه با پولشويي از مراجع ذيربط، طراحي ساز و کارهاي لازم جهت نظارت و کنترل و ايجاد و طراحي نرم افزار و برنامه هاي داخلي مبارزه با پولشويي با رويکرد مبتني بر خطر، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات مربوط، برخورد نکرده است.
|