اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري پارسيان (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت‌هاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت اصلي براي دوره ي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌ دوره‌اي با هيأت ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري در باره ي صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس"استاندارد بررسي اجمالي2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس‌ وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي‌ مالي است و درنتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. به شرح يادداشت توضيحي شماره 2-2-13 صورت هاي مالي، در مقطع واگذاري طرح فولاد سبزوار "سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع معدني ايران (ايميدرو)" به شرکت فرعي فرآوري معدني اپال کاني پارس، از بابت پيش پرداخت اعتبارات اسنادي طرح نزد بانک صنعت و معدن، بالغ بر 1.624 ميليارد ريال وجه (شامل 9/260 ميليارد ريال و 1/34 ميليون يورو) پرداخت گرديده که ارز پرداختي با نرخ هر يورو 39.950 ريال تسعير و در حساب ها منظور شده، ليکن موافقت سازمان "ايميدرو" نسبت به نرخ تسعير ارز مورد عمل آن شرکت، به رؤيت اين مؤسسه نرسيده است.
5. اسناد مالکيت اموال منقول و غيرمنقول و صورتجلسه تحويل و تحول دارايي هاي شرکت فرعي"صنعتي معدني اپال پارسيان سنگان" تحت عنوان آورده ي سازمان "ايميدرو" به رؤيت اين مؤسسه نرسيده، ضمن آنکه مندرجات يادداشت توضيحي شماره 3-2-13 صورت هاي مالي، حاکي از اجرا نشدن مفاد قرارداد مورخ 13/11/1393 منعقده في مابين سهامداران شرکت فرعي نامبرده، موضوع ارزيابي آورده ي آن "سازمان" بر مبناي گزارش تکميلي کارشناسي در زمان تحويل طرح، تا تاريخ اين گزارش مي باشد. همچنين، به شرح يادداشت توضيحي شماره 18 صورت هاي مالي، بهاي خريد هر تن "کانسنگ آهن" شرکت فرعي نامبرده از سازمان "ايميدرو" ، اعمال شده در حساب ها، متکي به نظرکارشناسان رسمي دادگستري بوده و موافقت نهايي فروشنده (سازمان "ايميدرو") در اين ارتباط، تا تاريخ اين گزارش اخذ نشده است. نتيجه‌گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 4 و 5 بالا "تعديل" نشده است.

6. موارد عدم رعايت قوانين و مقررات شرکت‌هاي سرمايهگذاري ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است: 1-6- ماده 7 دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان، در خصوص سرمايه‌گذاري حداقل 70 درصد داراييها در اوراق بهاداري که به تنهايي يا به همراه اشخاص تحت کنترل خود در شرکت ناشر ياد شده، نفوذ قابل ملاحظه پيدا نکند. 2-6- مفاد دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه نهادهاي مالي، در خصوص محاسبه و گزارش نقض نصاب‌هاي کفايت سرمايه به همراه برنامه براي اصلاح نسبت‌هاي کفايت سرمايه به سازمان بورس و اوراق بهادار. 3-6- مفاد ماده 2 دستورالعمل ثبت، نگهداري و گزارش دهي اسناد، مدارک و اطلاعات توسط اشخاص تحت نظارت، در خصوص ارايه اسناد، مدارک و اطلاعات در مهلت هاي تعيين شده به سازمان بورس و اوراق بهادار. 4-6- مفاد ماده 42 قانون بازار اوراق بهادار، در خصوص تهيه صورت هاي مالي طبق دستورالعمل ها و آيين نامه هاي ابلاغي توسط سازمان بورس و اوراق بهادار.