اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت صنعتي دوده فام (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي يک تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري دربـاره صـورت‌هاي مـالي يادشـده براسـاس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به‌کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌کند. مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرت‌هاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان بررسي اجمالي، و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي‌که اين موسسه، براساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اين‌خصوص، مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.

5. 5- نرخ فروش محصولات صادراتي نسبت به ميانگين نرخ‌هاي فروش جهاني و داخلي کمتر بوده است. همچنين عليرغم پيش‌بيني احداث خط چهارم توليد محصولات در محل کارخانه فعلي، تاکنون اقدامي از اين بابت صورت نپذيرفته است.
6. 6- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست‌‌ها، دستورالعملها و ساير موارد ابلاغي، به شرح زير رعايت نشده است: 6-1- دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي بلافاصله تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي هيئت مديره (تبصره ماده 9)، افشاي جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي هيئت مديره 10 روز قبل از تاريخ برگزاري مجمع عمومي عادي (ماده 12)، افشاي فوري رويدادهاي بااهميت ازجمله انعقاد قراردادهاي خريد داخلي اعتباري، خريد تجهيزات و ماشين‌آلات و همچنين برگزاري مناقصه و نتايج آن (ماده 13). 6-2- دستورالعمل افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته ناشران بورسي و فرابورسي درخصوص افشاي معاملات بااهميت با اشخاص وابسته ازجمله فروش محصولات توليدي به شرکت ايران تاير و خريد مواد اوليه از شرکت پالايش قطران ذغال‌سنگ و اخذ نظر کميته حسابرسي در اين رابطه (مواد 3، 4 و 11) تصويب معاملات با اشخاص وابسته موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت طبق تشريفات مقرر (مواد 7 و 8) و اطلاع‌رساني فوري و کتبي بازرس قانوني از معاملات داراي مجوز انجام (ماده 10). 6-3- دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران در خصوص تقسيم سود مصوب مجمع عمومي طبق برنامه اعلام شده (تبصره 1 ماده 5)، تسويه وجوه سود مصوب مجمع عمومي از طريق شرکت سپرده‌گذاري مرکزي اوراق بهادار (تبصره 2 ماده 5) و افشاي حداکثر سود قابل تقسيم در گزارش تفسيري مديريت (ماده 17). 6-4- مفاد ماده 5 دستورالعمل پذيرش، عرضه و نقل و انتقال اوراق بهادار در فرابورس ايران، مصوبه مورخ 1399/07/07 هيئت مديره سازمان بورس و اوراق بهادار و ابلاغيه مورخ 1399/07/13 شرکت فرابورس ايران در خصوص دارا بودن يک بازارگردان و انجام عمليات بازارگرداني سهام شرکت طبق حداقل حجم خريد و فروش ابلاغي و تدوين اساسنامه ناشر منطبق با اساسنامه نمونه مصوب هيئت مديره سازمان بورس و اوراق بهادار ( بندهاي 13 و 14 ماده 5). 6-5- دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار تهران در ‌خصوص ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش و مستندسازي آن جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي و انعکاس استماع گزارش بالاترين مقام مالي شرکت در صورت جلسات هيئت‌مديره در رابطه با موضوعاتي که مشمول الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت مي‌باشد درخصوص تصويب پيشنهاد افزايش سرمايه از محل مازاد تجديد ارزيابي زمين (ماده 3 و تبصره‌هاي 2 و 4 آن)، دارا بودن تحصيلات مالي توسط حداقل يکي از اعضاي غيرموظف هيئت‌مديره (تبصره 4 ماده 4)، رعايت يکسان حقوق کليه سهامداران (ماده 6)، افشاي تضاد منافع، تصويب و مستندسازي کامل معاملات با اشخاص وابسته طبق «دستورالعمل افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته ناشران بورسي و فرابورسي» و بررسي معاملات مزبور توسط کميته حسابرسي و اظهارنظر نسبت به آن و انعکاس به هيئت مديره (تبصره‌هاي 1، 3 و 5 ماده 7)، طراحي و پياده‌سازي ساز وکاري جهت اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني توسط هيئت مديره ( ماده 10)، عدم تفويض برخي اختيارات هيئت مديره به مديرعامل و کميته نرخ‌گذاري (ماده 13)، تصويب منشور کميته‌هاي ريسک و انتصابات توسط هيئت مديره و ترکيب و انجام وظايف کميته‌ها مطابق دستورالعمل حاکميت شرکتي و ارائه اقرارنامه‌اي درخصوص عدم عضويت اعضاي کميته‌ها در بيش از سه شرکت درخصوص کميته‌هاي ريسک و انتصابات (تبصره‌هاي 1، 2 و 4 الي 6 ماده 14)، افشاي کليه گزارش‌ها و اطلاعات طبق قوانين و مقررات در موعد مقرر در سامانه کدال و پايگاه اينترنتي شرکت (ماده 29) و تعيين زمانبندي پرداخت سود سهام به گونه‌اي که سود سهامداران عمده وکنترلي، پيش از ساير سهامداران پرداخت نشود (ماده 31). 6-6- مفاد تبصره 2 ماده 17 دستورالعمل مراحل زماني افزايش سرمايه شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص واريز وجوه ناشي از فروش حق تقدم‌هاي استفاده نشده پس از کسر هزينه و کارمزد متعلقه حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از فروش به حساب دارندگان حق‌تقدم‌هاي يادشده از طريق سجام. 6-7- آيين‌نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوطه در خصوص دارا بودن حداقل مدرک تحصيلي کارشناسي مرتبط با موضوع فعاليت و سابقه کار مفيد و مرتبط با موضوع فعاليت به ترتيب 5 و 3 سال براي مدرک کارشناسي و کارشناسي ارشد به بالا در خصوص برخي از اعضاي هيئت مديره (ماده 2)، دارا بودن مدارک قابل قبول دال بر آشنايي مديرعامل با مباني مديريت، اقتصاد، حسابداري و قوانين و مقررات مرتبط و احراز صلاحيت مديرعامل توسط اعضاي هيئت مديره براساس ضوابط مربوط به تبصره ماده 2 آيين‌نامه فوق‌الذکر. 6-8- مفاد ابلاغيه‌هاي مورخ 1399/05/19، 1400/08/19 و 1401/02/07 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارسال گواهي دريافت ابلاغيه هنجارها و اصول رفتاري مديران ناشر به سازمان مزبور، افشاي دلايل تغيير بيش از 30 درصد سود عملياتي صورت‌هاي مالي سالانه نسبت به سال مالي قبل و پرداخت مطالبات سنوات قبل سهامداران از طريق شرکت سپرده‌گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه. 6-9- مفاد اساسنامه نمونه شرکت‌هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص دارا بودن تحصيلات مالي توسط حداقل يکي از اعضاي غيرموظف هيئت مديره (تبصره 2 ماده 27) و معرفي يکنفر شخص حقيقي به‌عنوان نماينده توسط شخص حقوقي هيئت مديره و انجام تشريفات مربوط به بلاتصدي ماندن نماينده يک عضو حقوقي هيئت مديره (تبصره ماده 28).