|
1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت مجتمع کشت و صنعت اشراق (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1400 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.
|
|
2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
4. 4- همانگونه که در يادداشت هاي توضيحي 1-21 و 1-1-22 صورتهاي مالي افشاء شده ، موجودي مواد و کالا و داراييهاي زيستي غيرمولد از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نبوده و پروژه باغ پسته در جريان (يادداشت توضيحي 5-18صورتهاي مالي) نيز فاقد پوشش بيمه اي مي باشد . نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
|
|
5. 5- صورتهاي مالي و تائيديه مديران فاقد امضاء يکي از اعضاء هيئت مديره مي باشد.
6. 6- سرانه توليد شير در دوره مالي مورد بررسي به ازاي هر دام روز 1/2 کيلوگرم کمتر از بودجه مصوب شرکت بوده است.
ضمنا عمده شير فروخته شده طي سنوات اخير به دو مشتري انجام شده است.
7. 7- نرخ فروش گاو شيري در برخي موارد پايين تر از شرکتهاي مشابه همگروه بوده که دلايل آن توجيه نگرديد. همچنين باتوجه به حجم بالاي مواد اوليه خريداري شده ، کيفيت مواد اوليه بنحو مناسبي بررسي و مستندسازي نمي شود.
در ضمن بابت خريد بخشي از موجودي مواد و کالا و داراييهاي ثابت صورتحساب معتبر دريافت نشده است.
8. 8-اقدام مناسب در خصوص ايجاد ساختارهاي لازم جهت بکارگيري نظام نامه راهبري مطلوب ، انجام نشده است.
ضمنا صاحبان امضاء مجاز برخي از حسابهاي بانکي به روزآوري نشده است.
|