|
1. صورت وضعيتهاي مالي گروه و شرکت گروه صنايع پمپسازي ايـران (سهاميعام) در تاريخ 30 آذر 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن، براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي1 تا 45پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. سرفصل ذخاير گروه و شرکت اصلي به ترتيب شامل مبالغ 162.289 و 13.630 ميليون ريال (سال قبل مبلغ 146.406 و 19.610 ميليون ريال) ميباشد که فاقد مباني لازم بابت شناسايي بوده است. باتوجه به مراتب فوق اعمال تعديلاتي از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن تعيين ميزان آن بدليل عدم دسترسي به اسناد و مدارک کافي، در حال حاضر براي اين موسسه ميسر نگرديداست.
4. طبق برگ تشخيص صادره از سوي اداره دارايي، بابت عملکرد سنوات 1397 و 1398 شرکت اصلي، جمعا مبلغ 23.473 ميليون ريال ماليات مطالبه شده است. شرکت به دليل اعتراض، ذخيرهاي درحسابها لحاظ نکرده است. همچنين شرکت بابت درآمد ناشي از حق استفاده دانش فني (بهرهبرداري) از سال 1392 تاکنون، ماليات بر ارزش افزوده شناسايي نکرده است. باتوجه به مراتب فوق اعمال تعديلاتي در حسابها ضروري است ليکن تعيين ميزان آن در حال حاضر براي اين موسسه ميسر نميباشد.
5. گردش عمليات و مانده پايان دوره دو فقره از حسابهاي بانکي ارزي شرکت تحت کنترل صنايع پمپيران (شامل مانده پايان دوره به مبلغ 8/90 ميليون روپيه هندوستان و 5/15 ميليون يوان چين که مجموعا به مبلغ 416.600 ميليون ريال در حسابها انعکاس يافته) به استناد به تعهد خريد مواد و کالاي مربوط به برخي قراردادهاي فروش محصولات از محل وجوه ارزي ياد شده در حسابها تسعير نگرديده است. هرچند در رعايت استانداردهاي حسابداري تعديل صورت مالي مورد گزارش از بابت مراتب فوقالذکر ضروري بوده، ليکن به دليل عدم دسـترسي به اسـناد و مدارک مورد لزوم، تعيين مبلغ دقيق آن براي اين موسسه امکانپذير نميباشد.
6. عليرغم تلفيق اطلاعات شرکت‌هاي تحت کنترل پمپ سمنان انرژي، مهندسي و ساخت معين آبشار، فولاد يدک و پيوند آويژه (باتوجه به عدم فعاليت آنها) در صورتهاي مالي گروه، ليکن مدارک و مستندات پشتوانه اطاعات مذکور جهت انجام رسيدگيهاي لازم در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. لذا آثار ناشي از رفع محدويت مزبور بر صورتهاي مالي براي اين موسسه امکانپذير نميباشد.
|
|
7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، بهاستثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 تا 5 و همچنين بهاستثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 6، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده گروه و شرکت اصلي، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. درصورتيکه اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه‌گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريفهاي با اهميت بشرح بندهاي 3 تا 5 و همچنين آثار احتمالي ناشي از محدوديت مندرج در بند 6 اين گزارش مي باشد.
|
|
9. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، وفق دستورالعمل مصوب مورخ 16/02/1391 سازمان بورس اوراق بهادار، در تاريخ 30 آذر 1399 طبق الزامات سازمان بورس اوراق بهادار بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و باتوجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، بهاستثناي عدم رعايت الزامات مزبور در رابطه با مستندسازي ارزيابي ساختار کنترلهاي داخلي چرخههاي عملياتي و ريسکهاي مربوطه، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار برخورد نکرده است.
10. مفاد دستورالعمل افشاي اطلاعات شرکت‌هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران و عرضه کنندگان اوراق بهادار و چک‌ليست معاملات با اشخاص وابسته نزد سازمان مذکور، در رابطه با موارد ذيل رعايت نشده است.
- افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان‌دوره‌اي 3ماهه حسابرسي نشده در موعد مقرر. 2 روزکاري با تأخير)
- افشاي صورتهاي مالي حسابرسي شده برخي از شرکت‌هاي فرعي ميان‌دوره‌اي در موعد مقرر.
- افشاي بموقع فرم اطلاعات وضعيت عمليات ماه تير در موعد مقرر. (2 روز کاري با تأخير)
- عدم درج تقسيم سود در دستور جلسه مجمع عمومي ساليانه.
- افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع.
- ارسال به موقع صورتجلسه مجمع عمومي مورخ 29/07/1399 به مرجع ثبت شرکتها .
- پرداخت سود سهام سنوات قبل در مهلت مقرر.
- عدم انطباق آخرين اساسنامه ثبت شده شرکت با اساسنامه نمونه سازمان بورس.
- ارسال نسخه کامل تصويربرداري از جلسه مجمع عمومي ساليانه در قالب لوح فشرده حداکثر 10 روز بعد از مجمع.
- افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان‌دوره‌اي ششماهه منتهي به 30/09/1399 حسابرسي شده حداکثر ظرف مدت 75 روز پس از پايان دوره.
- مفاد ماده 3 و 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده به ترتيب درخصوص حسابرسي برخي شرکت‌هاي فرعي و پرداخت سود بين سهامداران ظرف مهلت مقرر قانوني و برنامه زمان‌بندي اعلام شده.
11. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار مبني برعدم عضويت اعضاي غيرموظف هيئت‌مديره در بيش از 3 شرکت، پرداخت به موقع سود سهام به سهامداران، تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت‌مديره، کميته حسابرسي و ساير کميته‌هاي تخصصي، تعيين وظايف و اختيارات مديرعامل در قالب منشور هيئت‌مديره، دارا بودن دبيرخانه مستقل هيئت‌مديره، اعمال حق رأي به طريق الکترونيکي در مجامع عمومي، افشاي حقوق و مزاياي مديرعامل در پايگاه اينترنتي شرکت يا گزارش تفسيري مديريت و ارزيابي ميزان تحقق برنامه‌هاي راهبردي، گزارش اقدامات شرکت در رابطه با رعايت اصول راهبري شرکتي و ارائه آن در گزارش تفسيري مديريت، رعايت نشده است.
|