اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1)صورت هاي وضعيت مالي تلفيقي وجداگانه شرکت کارخانه هاي توليدي و صنعتي ثابت خراسان (سهامي عام) به تاريخ 30 دي 1401 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي وجداگانه شرکت آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيات‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2)بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3)نتايج عمليات شرکت‌هاي سهامي عام قند بيستون، فرآورده هاي غذايي قند تربت جام و شرکت‌هاي سهامي خاص سنگاه و تحقيقات و خدمات زراعي چغندر قند خراسان (شرکت هاي سرمايه پذير موضوع يادداشت توضيحي 16 صورت هاي مالي) برخلاف استانداردهاي حسابداري به روش ارزش ويژه در صورت هاي مالي تلفيقي منعکس نگرديده است. هرچند تعديل صورت هاي مالي تلفيقي از بابت مورد فوق ضروريست، ليکن تعيين ميزان آن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، براي اين موسسه ميسر نگرديده است.

4. 4) براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 ، اين‌ موسسه‌ به‌ مواردي‌ که‌ حاکي‌ از عدم‌ ارائه‌ مطلوب‌ صورتهاي‌ مالي‌ ياد شده‌ در بالا، از تمام‌ جنبه‌هاي‌ بااهميت‌، طبق‌ استانداردهاي‌ حسابداري‌ باشد، برخورد نکرده‌ است‌.

5. 5)بشرح يادداشت هاي توضيحي13-3 و7-20 صورت هاي مالي، دارايي هاي ثابت مشهود و موجودي مواد وکالاي شرکت هاي گروه از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي باشند.
6. 6)بشرح يادداشت توضيحي 1-2-1-17 صورت هاي مالي، حساب هاي دريافتني تجاري از وزارت جهاد کشاورزي جمعا به مبلغ 175ر61 ميليون ريال مربوط به دستورالعمل وزارت مذکور بابت جبران بخشي از هزينه هاي بهاي تمام شده شکر توليدي سال هاي 1394 الي 1396 مي باشد که عليرغم پيگيري هاي انجام شده، تا تاريخ اين گزارش به نتيجه مشخصي نرسيده و اقدامات لازم جهت تسويه مطالبات مذکور از طريق تهاتر با بدهي هاي دولتي و يا تسهيلات بانکي شرکت در جريان مي باشد.
7. 7)بشرح يادداشت توضيحي 3-1-5 صورت هاي مالي، طي دوره مالي مورد گزارش، عملکرد شرکت بابت فروش تفاله خشک به کشاورزان با نرخ تکليفي مقرر توسط وزارت جهاد کشاورزي منجر به زيان به مبلغ 110.012 ميليون ريال شده است. ضمن اينکه عملکرد شرکت هاي فرعي طي دوره مالي مورد گزارش، جمعا منجر به مبلغ 17.079 ميليون ريال زيان عملياتي شده است. نظر هيئت مديره را به اتخاذ تدابير مناسب در خصوص موارد فوق جلب مي نمايد. نتيجه گيري اين موسسه در اثرمفاد بندهاي 5 الي 7 مشروط نشده است.

8. 8) مسئوليت ساير اطلاعات با هيأت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، ساير اطلاعات را در بر نمي گيرد و اين موسسه نسبت به آن اطلاعات هيچ نوع اطميناني اظهار نمي کند. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرت هاي بااهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا آنچه که بطور بااهميتي اشتباه به نظر مي رسد، است. در صورتيکه اين موسسه براساس کار انجام شده به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در ساير اطلاعات مذکور وجود دارد، ملزم به گزارش آن موضوع است. براساس مندرجات مباني اظهارنظر مشروط در اين گزارش، ساير اطلاعات (گزارش تفسيري مديريت) از بابت بند 3 حاوي تحريف با اهميت است.

9. 9)موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي باشد: الف- موارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات: 1-مفاد بند 2-10 ماده 7 مبني بر افشاي صورت هاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت هاي تحت کنترل در مهلت مقرر 2-مفاد بند4 ماده 7 مبني بر افشاي صورت هاي مالي تلفيقي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده، 75 روز پس از پايان دوره 6ماهه. 3- مفاد ماده 5دستورالعمل ناشران غير بورسي و فرابورسي بابت پرداخت کامل سود سهام در موعد مقرر عليرغم پيگيري شرکت بدليل عدم دسترسي به برخي از اطلاعات سهامداران . ب- موارد عدم رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران: 1-تبصره 5 ماده 14 مبني بر تشکيل کميته ريسک. 2-ماده 16 مبني بر تدوين فرآيند جهت ارزيابي و مستند سازي اثر بخش وظايف هيات مديره و مديرعامل وکميته هاي تخصصي،افشاي گزارش اقدامات شرکت دررابطه با رعايت اصول راهبري شرکت و ارزيابي ميزان تحقق برنامه هاي راهبردي.