اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري در اوراق بهادار مبتني بر گواهي سپرده سکه طلا کهربا ، شامل صورت خالص دارايي ها به تاريخ 30 دي ماه 1400 که نشانگر ارزش جاري خالص داراييهاي آن در تاريخ ياد شده مي باشد و صورت هاي سود و زيان و گردش خالص داراييهاي آن براي دوره مالي هفت ماه و هشت روزه منتهي به تاريخ مزبور که براساس دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار تهيه شده، به همراه يادداشتهاي توضيحي شماره يک تا 23 پيوست، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري و با توجه به قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق هاي سرمايه گذاري، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي صندوق است، به گونه اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطميناني معقول کسب شود. حسابرسي شامل رسيدگي نمونه اي واجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطر هاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي صندوق، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظـر نـسبت به صـورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مـوسسه مسئـوليت دارد موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميد نامه صندوق و "دستورالعمل اجرايي و گزارش دهي رويه هاي مالي" صندوق هاي سرمايه گذاري و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صندوق گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده، خالص داراييهاي صندوق سرمايه گذاري در اوراق بهادار مبتني بر گواهي سپرده سکه طلا کهربا در تاريخ 30 دي 1400 و سود و زيان و گردش خالص داراييهاي آن را براي دوره مالي هفت ماه و هشت روزه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. صندوق سرمايه گذاري در اوراق بهادار مبتني بر گواهي سپرده سکه طلا کهربا در تاريخ 1400/03/24تحت شماره 51750 در اداره ثبت شرکتها و در تاريخ 1400/04/02 تحت شماره 11856 نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به ثبت رسيده است. مجوز فعاليت به شماره 86852/122 مورخ 1400/05/04 از سازمان بورس و اوراق بهادار، صادر شده است. فعاليت دوره مالي مورد گزارش به مدت هفت ماه و هشت روزه بوده و اين موسسه بعنوان اولين حسابرس صندوق انتخاب گرديده است.

6. محاسبات خالص ارزش روز دارائيها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري به صورت نمونه اي طي دوره مالي توسط اين موسسه مورد رسيدگي قرار گرفته و ايرادي مشاهده نگرديده است.
7. اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير صندوق و متولي در اجراي وظايف مندرج در اساسنامه و همچنين اميدنامه صندوق و روشهاي مربوط به ثبت و ضبط حسابها طي دوره مالي به صورت نمونه اي مورد رسيدگي قرار گرفته و موردي دال بر عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي به شرح فوق، مشاهده نگرديده است.
8. در بررسي هاي به عمل آمده مبني بر وظايف و مسئوليت هاي اصلي بازارگردان جهت بازارگرداني واحدهاي عادي صندوق (موضوع مفاد بند 7-4 اميدنامه صندوق)، تعهدات بازارگرداني رعايت شده است.
9. در محدوده بررسي هاي انجام شده، به استثناي موارد زير به مواردي حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميدنامه، قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار از جمله دستورالعمل نحوه اجرايي ثبت و گزارش¬دهي رويه¬هاي صندوق هاي سرمايه گذاري توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نگرديده است. 9-1- مفاد ماده 16 اساسنامه صندوق، درخصوص ارائه نتيجه محاسبه ارزش خالص دارايي، قيمت صدور و خالص ارزش آماري هر واحد سرمايه گذاري در روزهاي معاملاتي، حداکثر هر دو دقيقه يکبار در برخي از روزها (بطور نمونه در تاريخ هاي 1400/10/11 و 1400/10/26) رعايت نشده است. 9-2- مفاد ماده 17 اساسنامه صندوق، درخصوص رويه صدور واحدهاي سرمايه گذاري به نام بازارگردان از محل واريزي وجه نقد به حساب بانکي صندوق در برخي از روزها (بطور نمونه در تاريخ هاي 1400/09/13 و 1400/10/26) رعايت نشده است (مبالغ مربوط به صدور واحدها توسط بازارگردان پس از يک روز از تاييد درخواست هاي صدور واحدهاي سرمايه گذاري، به حساب بانکي صندوق انتقال داده شده است). 9-3- مفاد ماده 33 اساسنامه صندوق، درخصوص اطلاع به متولي و سازمان بورس و اوراق بهادار از محل و زمان تشکيل و موضوع جلسه مجمع مورخ 1400/05/23 حداقل 10 روز قبل از تاريخ تشکيل مجمع با موضوع افزايش سقف واحدهاي صندوق، رعايت نشده است. 9-4- مفاد تبصره 3 ماده 54 اساسنامه صندوق، درخصوص پرداخت کارمزد تحقق يافته متولي تا سقف 90% پس از ارائه صورت هاي مالي و گزارشهاي مربوط به دوره مالي 1400/07/30 رعايت نشده است . 9-5- مفاد بند 8 ماده 56 اساسنامه صندوق، در خصوص ارائه گزارش عملکرد و صورت هاي مالي در دوره هاي مالي يک ماه وهشت روزه منتهي به 1400/04/31 حداکثر ظرف 20 روز کاري پس از پايان هر دوره، رعايت نگرديده است. 9-6- با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، صندوق سرمايه گذاري مزبور اقدام به سرمايه گذاري در اختيار معامله خريد و فروش سکه طلا مطابق يادداشت توضيحي شماره 13 صورتهاي مالي نموده است وليکن محاسبات ارزشيابي اوراق مزبور به صورت روزانه شناسايي نشده است 9-7- مفاد بخشنامه شماره 12010023 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي درخصوص جوابيه ارسال نامه چک ليست رعايت قوانين و مقررات صندوق هاي سرمايه گذاري تحت نظارت سازمان بورس و اوراق بهادار حداکثر تا 10 روز پس از تاريخ پايان دوره سه ماهه منتهي به 1400/10/30 توسط مدير صندوق، رعايت نشده است. 8-9- مفاد بخشنامه شماره 12010057 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي درخصوص ارسال اطلاعات صندوقهاي سرمايه گذاري (XML) به سازمان بورس و اوراق بهادار حداکثر تا ساعت 16 هر روز تا تاريخ 1400/05/18به دليل مشکلات نرم افزاري، رعايت نشده است.
10. گزارش فعاليت درباره وضعيت و عملکرد صندوق سرمايه گذاري در اوراق بهادار مبتني بر گواهي سپرده سکه طلا کهربا ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور و مدارک ارائه شده باشد جلب نشده است.
11. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پـولشـويي توسط حسابـرسان، رعايـت مـفاد قانـون مـزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذي ربط واستانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. دراين خصوص، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.