|
1. صورت خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري آرمان سپهر آشنا - ("صندوق") در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 26 پيوست، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده بر مبناي استانداردهاي حسابداري، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است.
انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است.
همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و دستورالعمل "اجرايي ثبت و گزارش دهي رويه هاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري" را به مجمع صندوق گزارش کند.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به اين صورت هاي مالي، کافي و مناسب است.
|
|
4.
به نظر اين مؤسسه، صورت هاي مالــي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صنــدوق سرمايه گذاري آرمان سپهر آشنا در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و گردش خالص دارايي هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
5. همانطورکه در يادداشت توضيحي 2-23 صورت هاي مالي پيوست منعکس گرديده، طبق برگ ماليات قطعي صادره جهت سال مالي 1394 جمعا" مبلغ 2,177 ميليون ريال ماليات بر درآمد و جرايم مورد مطالبه قرار گرفته است. مدير صندوق پس از توثيق ضمانت نامه بانکي نزد سازمان امور مالياتي معادل مبلغ فوق ، نسبت به برگ ماليات قطعي مذکور به شوراي عالي مالياتي اعتراض نمود که در حال حاضر در جريان رسيدگي مي باشد. لازم به توضيح است جبران بدهي احتمالي صندوق از اين بابت بر عهده مدير صندوق خواهد بود.
|
|
6. طبق رسيدگي هاي اين موسسه برخي از مواد اميدنامه و اساسنامه صندوق به شرح زير رعايت نگرديده است:
1-6- رديف 1 بند 2-3 اميدنامه با موضوع حدنصاب سرمايه گذاري در سهام، حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران يا بازار اول و دوم فرابورس ايران و واحدهاي سرمايه گذاري در صندوق هاي سرمايه گذاري حداقل 40% و حداکثر 60% از دارايي هاي صندوق در برخي از روزهاي سال مالي مورد گزارش رعايت نگرديده است.اين نسبت در پايان سال مورد گزارش رعايت گرديده است.
2-6- رديف 1-1 بند 2-3 اميدنامه با موضوع حد نصاب سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام منتشره از طرف يک ناشر و قرارداد اختيار معامله سهام همان ناشر حداکثر 20 درصد از دارايي هاي صندوق که به سرمايه گذاري در سهام، حق تقدم، قرارداد اختيار معامله و واحدهاي سرمايه گذاري در صندوق هاي سرمايه گذاري در سهام اختصاص يافته، در خصوص سرمايه گذاري صندوق در سهام بانک ملت طي سال مالي مورد گزارش ، رعايت نشده است. اين نسبت در پايان سال مورد گزارش رعايت گرديده است.
3-6- رديف 1-3 بند 2-3 اميدنامه با موضوع حدنصاب سرمايه گذاري در سهام، حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام طبقه بندي شده در يک صنعت حداکثر 30% از دارايي هاي صندوق که به سرمايه گذاري در سهام، حق تقدم، قرارداد اختيار معامله و واحدهاي سرمايه گذاري در صندوق هاي سرمايه گذاري در سهام اختصاص يافته، در خصوص صنعت فلزات اساسي رعايت نشده است. اين نسبت در پايان سال مالي مورد گزارش 34 درصد مي باشد.
4-6- رديف 2-3 بند 2-3 اميدنامه، با موضوع حد نصاب سرمايه گذاري در سپرده هاي بانکي و گواهي سپرده بانکي حداکثر 25% از دارايي هاي صندوق طي سال مالي مورد گزارش ، رعايت نگرديده است. اين نسبت در پايان سال مورد گزارش رعايت گرديده است.
5-6- مفاد ماده 17 اساسنامه صندوق در خصوص صدور واحدهاي سرمايه گذاري به نام بازارگردان پس از واريز وجه نقد توسط بازارگردان، رعايت نگرديده است.
7. صورت هاي مالي حسابرسي نشده و گزارش عملکرد سال مالي منتهي به 29/12/1398 با تاخير در تارنماي صندوق و سايت کدال بارگذاري شده است.
8. مفاد بخشنامه شماره 12010024 مورخ 14/06/1391 سازمان بورس و اوراق بهادار ("سبا") درخصوص انعقاد قرارداد با بانک هاي آينده و رفاه در رابطه با نرخ سود ترجيحي سپرده گذاري نزد بانک هاي مزبور ، رعايت نشده است.
9. اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير و متولي در جهت اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و همچنين روش هاي مربوط به ثبت و ضبط حساب ها طي سال مالي مورد گزارش به صورت نمونه اي توسط اين موسسه مورد رسيدگي قرار گرفته که موارد مشاهده شده طي نامه مديريت جداگانه به مدير صندوق گزارش مي گردد.
10. محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها (NAV)، ارزش آماري و قيمت هاي صدور و ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي سال مالي مورد گزارش به صورت نمونه اي مورد رسيدگي قرار گرفت. در اين خصوص عليرغم عدم تعديل قيمت دارايي هاي صندوق در روزهاي 8 و 9 فروردين ماه 1398 ، به دليل اشکالات سيستمي بين قيمت ابطال و قيمت آماري صندوق تفاوت وجود دارد.
11. گزارش مدير در مورد عملکرد صندوق جهت سال مالي مورد گزارش مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده باشد، جلب نگرديده است.
12. دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص لازم به توضيح است که با توجه به مفاد اميدنامه صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک مصوب سبا مبني بر عدم امکان استخدام نيروي انساني و ايجاد واحدهاي سازماني مستقل در ساختار صندوق هاي سرمايه گذاري، اجراي مفاد دستورالعمل فوق از جمله تشکيل واحد مبارزه با پولشويي، برقراري برنامه هاي آموزشي و ابلاغ دستورالعمل اجرايي به کارکنان بر عهده مديريت صندوق مي باشد. اظهار نظر حسابرس شرکت مشاور سرمايه گذاري آرمان آتي (مدير صندوق) مورخ ۶ تير ماه 1398، در خصوص رعايت مفاد قانون، آيين نامه ها و دستورالعمل هاي مربوطه حاکي از آنست که آن موسسه حسابرسي به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.
|