|
1. صورت¬هاي مالي شرکت سرمايه¬گذاري توسعه ساختمان سپهر تهران (سهامي خاص) شامل صورت ¬وضعيت¬ مالي در تاريخ 30 آذر 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورت¬هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه صورت¬هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت¬ها، عاري از تحريف با¬اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت¬هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روش¬هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت¬هاي مالي است. انتخاب روش¬هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي مالي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. به نظر اين موسسه، صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت سرمايه¬گذاري توسعه ساختمان سپهر تهران (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر 1399 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با¬اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.
|
|
5. همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-34 صورت هاي مالي مندرج گرديده است، براساس مفاد ماده 59 قانون ماليات¬هاي مستقيم پرداخت ماليات نقل وانتقال املاک فروش رفته منوط به نقل وانتقال رسمي آن مي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نگرديده است.
|
|
6. 6)موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است:
1-6- مفاد ماده 36 اساسنامه در رابطه با برگزاري مجمع عمومي عادي در خصوص برنامه و بودجه شرکت حداقل سالي 2 بار.
6. 2-6- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام سنوات گذشته ظرف مدت هشت ماه پس از تصويب مجمع عمومي.
6. 3-6- در رعايت مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت، اقدامات شرکت در جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 12/12/1398 صاحبان سهام، باتوجه به بندهاي 2-6 ،8 و10 اين گزارش و تعيين تکليف فروش سهم شرکت ازپروژه‌هاي الهيه و دربند منجر به نتايج نهايي نگرديده است.
7. همانگونه که در يادداشت توضيحي 5-5 صورت هاي مالي منعکس شده، فروش پروژه المپيک به مبلغ 108 ميليارد ريال (قيمت تمام شده 130 ميليارد ريال) منجر به شناسايي زيان به مبلغ 22 ميليارد ريال گرديده است. لازم به ذکر است عمليات ساخت و پيش¬فروش واحدها و وصول اسناد طي قراردادهاي منعقده وفق توافق مديران وقت به شرکت سرمايه¬گذاري مسکن پرديس (شريک سازنده پروژه) واگذار گرديده، لذا امکان اجراي کنترل¬هاي مناسب و موثر توسط شرکت بر مخارج ساخت، فروش واحدها و وصول اسناد سررسيد شده از شرکت مورد گزارش سلب گرديده است. بنابراين مبالغ منعکس شده در دفاتر صرفا بر اساس مبالغ اعلام شده توسط شريک صورت مي¬پذيرد.افزون براين از بابت مخارج ساخت و فروش برخلاف مفاد قراردادها (به استثناء پيش¬پرداخت اوليه) مراودات مالي مابين شرکا صورت نپذيرفته است.
8. يادداشت توضيحي13 صورت ¬هاي مالي مشتمل بر 252 ميليارد ريال بهاي زمين موسوم به پروژه دخانيات مي باشد، طي مستندات موجود کاربري زمين مزبور فضاي سبز بوده که اقدامات شرکت در خصوص تغيير کاربري زمين¬ فوق درجريان مي باشد، ليکن تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه نهايي نگرديده است.
9. در خصوص فروش پروژه قزوين، مدارکي دال بر رعايت آئين نامه معاملات و انجام معمول تشريفات اينگونه معاملات شامل آگهي مزايده و اخذ گزارش کارشناس رسمي بابت قيمت گذاري در تاريخ انجام معامله به اين موسسه ارائه نشده است.
10. با توجه به اجراي تعهدات و پرداخت ثمن زمين‌هاي خريداري شده ، اقدامات شرکت نسبت به نقل و انتقال اسناد مالکيت زمين‌هاي المپيک ،عتيق،کوهسار و تهرانپارس منجر به نتايج نهايي نگرديده است. افزون بر اين با توجه به فروش املاک ديپلمات و کوهسار نقل و انتقال رسمي آن به نام طرفين صورت نپذيرفته است. همچنين اقدامات شرکت و شريک سازنده در خصوص تمديد پروانه ساختماني پروژه¬هاي المپيک، ايزدشهر، الهيه، تهرانپارس، عتيق، فرشته و نياوران تاکنون به نتايج نهايي منتج نگرديده است.
11. طبق يادداشت توضيحي 33 صورت هاي مالي و تاييديه مديران، طي سال مالي مورد گزارش، معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است. اين موسسه در رسيدگي هاي خود نيز به شواهدي حاکي از انجام چنين معاملاتي برخورد ننموده است.
12. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با¬اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذي¬ربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي تدوين وابلاغ دستورالعمل¬هاي داخلي مربوط و برقراري دوره¬هاي آموزشي مستمر، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد ننموده است.
|