اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت‌ وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سرمايه‌گذاري کشاورزي کوثر (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت براي دوره مياني6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 54 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر‌اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- بر‌اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي ‌مالي ياد شده، از تمام‌ جنبه‌هاي بااهميت، طبق ‌استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نگرديده است: 4-1- به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 18 و 20 صورت‌هاي مالي، بخشي از املاک و اراضي واحدهاي فرعي در تصرف اشخاص حقيقي و حقوقي بوده و يا داراي معارض و مدعي مي‌باشد. همچنين اسناد مالکيت رسمي برخي از املاک گروه و شرکت تا تاريخ اين گزارش اخذ نشده و اقدامات انجام شده جهت رفع تصرف، تعرض و تثبيت مالکيت و تعيين وضعيت املاک و اراضي به نتيجه نرسيده است. 4-2- به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 3-19 و 9-18 صورت‌هاي مالي، 2 مورد دعاوي حقوقي مربوط به شرکت فرعي‌ کشت و صنعت اشراق به ترتيب در ارتباط با عدم رفع تعهدات ارزي جهت واردات دام به کشور، مطروحه از سوي بانک کشاورزي در ديوان عدالت اداري و موضوع قرارداد اجاره رسمي با سازمان جهاد کشاورزي استان کرمانشاه درخصوص منافع ايجادي در مزرعه موسوم به دينور مربوط به مستأجرين قبلي، که مطابق رأي صادره از طرف دادگاه عمومي شهرستان صحنه، شرکت مذکور محکوم به پرداخت مبلغ 212 ميليارد ريال گرديده و از اين بابت تقاضاي اعمال ماده 477 قانون آيين دادرسي کيفري را نموده که مورد پذيرش قرار گرفته است و هر دو دعوي در جريان است، کفايت ذخيره منظور شده و نياز به تعديل حساب‌ها بابت دعاوي مزبور منوط به نتيجه پيگيري واحد مورد گزارش و صدور آراي قطعي توسط محاکم قضايي از اين بابت مي باشد. 4-3- به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 3-18، 1-19، 3-28 و 1-30 صورت‌هاي مالي، دارايي‌هاي ثابت مشهود، دارايي‌هاي زيستي مولد، دارايي‌هاي زيستي غيرمولد و موجودي‌هاي مواد و کالا تحت پوشش بيمه قرار گرفته است اما بررسي‌هاي انجام شده حاکي از عدم پوشش بيمه‌اي کافي و مناسب مي‌باشد. ضمن اينکه دارايي‌هاي مندرج در سرمايه‌گذاري در املاک (يادداشت توضيحي 1-2-20) درخصوص اعيان فاقد پوشش بيمه‌اي مي‌باشد. 4-4- به شرح يادداشت‌ توضيحي 3-33 صورت‌هاي مالي بر اساس توافق نامه فيمابين بنياد شهيد و امور ايثارگران و بنياد مستضعفان انقلاب اسلامي، انتقال سهام متعلق به سازمان اقتصادي کوثر در شرکت مورد رسيدگي به بنياد مستضعفان انقلاب اسلامي در جريان است.

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. 6- دريافتني‌هاي تجاري و سايردريافتني‌ها، پيش‌پرداخت‌ها و موجودي مواد و کالا گروه مشتمل بر اقلام راکد و سنواتي مي‌باشد که به دليل عدم پيگيري موثر تاکنون وصول و يا تعيين تکليف نگرديده است. همچنين عملکرد 6 شرکت فرعي در دوره مالي مورد گزارش منجر به زيان گرديده است.
7. 7- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 7-1- مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص افشاي صورت‌هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي و حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي (بند 1 ماده 7)، افشاي صورت‌هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان‌دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده تلفيقي گروه حداکثر ظرف 75 روز (بند 4 ماده 7) و افشاي صورت‌هاي مالي سالانه و ميان دوره‌اي6 ماهه حسابرسي شده شرکت‌هاي فرعي تحت کنترل در مواعد مقرر (بند 10 ماده 7). 7-2- مفاد دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع، ظرف مهلت قانوني (ماده 5). 7-3- مفاد دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار درخصوص سرمايه‌گذاري حداقل 70 درصد از دارايي‌هاي خود به سرمايه‌گذاري در سهام يا سهم‌الشرکه يا واحدهاي سرمايه‌گذاري داراي حق رأي شرکت‌ها (ماده 3). 7-4- مفاد ابلاغيه شماره 122/125074 مورخ 1402/01/29 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص اصلاح برخي از مواد اساسنامه شرکت‌هاي مادر/ هلدينگ (سهامي عام) ثبت شده نزد سازمان ، بابت ماده 20 درخصوص پرداخت سود به صاحبان سهام حداکثر ظرف مدت 4 ماه پس از تصويب مجمع عمومي و ماده 32 اساسنامه درخصوص تشکيل مجمع عمومي عادي بلافاصله پس از تغيير در حدنصاب اعضاي هيئت مديره. 7-5- مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوص استقرار سازوکارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکت‌هاي فرعي (تبصره 1 ماده 3)، اتخاذ رويه‌هاي مناسب، در چارچوب قوانين و مقررات، رعايت يکسان حقوق کليه سهامداران از جمله پرداخت به موقع سود سهام (ماده 6)، طراحي و پياده سازي سازوکار مناسب جهت حصول اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني(ماده 10)، پيشنهاد برنامه آموزشي و اتخاذ سياست‌هاي لازم به منظور توجيه وظايف هيئت مديره براي اعضاي جديد هيات مديره، مدير‌عامل و مديران ارشد توسط کميته انتصابات(تبصره 4 ماده 14)، طراحي و اجرا سازوکار مناسبي جهت برقراري روابط موثر با سرمايه‌گذاران توسط هيئت مديره (ماده 17) و ارائه اطلاعات لازم در زمينه مسائل مالي، اقتصادي، زيست محيطي و اجتماعي توسط شرکت در پايگاه اينترنتي خود (ماده 39). 7-6- ارسال گواهي دريافت ابلاغيه هنجارها و اصول رفتاري مديران ناشر نهاد غير مالي توسط اعضاي هيئت‌مديره و مديرعامل به سازمان بورس (مفاد ابلاغيه شماره 440/057/ب/99 مورخ 1399/05/19).
8. 8- چک ليست ضوابط و مقررات شرکتهاي مادر(هلدينگ-سهامي عام) تحت نظارت سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد ذيل رعايت نشده است: 8-1- تشکيل مجمع عمومي عادي حداکثر ظرف مدت 4 ماه از تاريخ پايان سال مالي.(بند1 ماده20 اساسنامه). 8-2- معرفي نماينده شخص حقوقي عضو هيئت مديره ظرف مهلت 15 روز پس از انتخاب اعضاي حقوقي هيئت‌مديره به سازمان جهت تاييد صلاحيت (تبصره 2 ماده 31 اساسنامه). 8-3- اقدامات لازم نسبت به سلب عضويت عضو هيئت مديره يا نماينده وي که بيش از 4 جلسه متوالي يا شش جلسه متناوب در طول يک سال شمسي بدون عذر موجه در جلسات هيئت مديره شرکت ننموده اند ( ماده 34 اساسنامه). 8-4- تقديم صورت‌هاي مالي حداکثر ظرف مدت 4 ماه پس از انقضاي سال مالي شرکت براي تصويب به مجمع عمومي عادي ساليانه ( ماده 56 اساسنامه). 8-5- اختصاص حداقل 80 درصد از دارايي‌هاي خود به سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار. (بند 1 ماده 7 دستورالعمل ثبت و گزارش‌دهي نهادهاي مالي). 8-6- اختصاص حداقل 70 درصد از دارايي‌هاي شرکت به سرمايه‌گذاري در اوراق بهاداري که به تنهايي يا به همراه اشخاص تحت کنترل خود در شرکت ناشر اوراق بهادار ياد شده، نفوذ قابل ملاحظه پيدا کند يا کنترل آن را بدست آورد. (بند 2 ماده 7 دستورالعمل ثبت و گزارش‌دهي نهادهاي مالي). 8-7- ارسال يک نسخه از گزارش‌هايي که قرار است در مجمع عمومي طرح گردد 10 روز قبل از تشکيل آن. (بند 2 و 3 ماده 2 دستورالعمل ثبت و گزارش‌دهي نهادهاي مالي).
9. 9- مانده حساب اندوخته سرمايه‌اي بيش از نصف سرمايه شرکت است. براساس مفاد ماده 58 اساسنامه، اندوخته مزبور قابل انتقال به حساب سرمايه مي باشد.
10. 10- در راستاي تبصره ذيل ماده 3 دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه نهادهاي مالي، نسبت‌هاي تعديل شده مندرج در يادداشت 2-33 توضيحي صورتهاي مالي، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به مورد بااهميتي که حاکي از عدم صحت نسبتهاي مزبور باشد، برخورد نکرده است.
11. 11- به دليل عدم معرفي نماينده توسط 2 عضو از اشخاص حقوقي هيئت مديره صورت‌هاي مالي، گزارش تفسيري و تاييديه مديران به تاييد 5 نفر از اعضاي هيئت‌مديره شرکت رسيده است.