اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت حمل و نقل چند وجهي سايپا (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور1400 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره ¬مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با گزيده¬اي از يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 27 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيئت مديره¬ شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره¬ي صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي ¬مندرج در بند 6 ، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس ‌و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش-هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به‌مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و درنتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه¬ي موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين ‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. عطف به يادداشت توضيحي 11، سپرده هاي بيمه دريافتني بلند مدت به مبلغ 357 ميليارد ريال عمدتا انتقالي از سنوات مالي گذشته بوده است که بر خلاف استانداردهاي حسابداري، اندازه گيري و شناسايي کامل هزينه بيمه قراردادها و همچنين ذخيره کافي و مناسب جهت مابه التفاوت بيمه پرداختني و پرداختي در پايان دوره انجام نشده است. با در نظر داشتن موارد ياد شده، اصلاح حساب ها حداقل به مبلغ 50 ميليارد ريال جهت شناسايي هزينه دوره بابت مفاصا حساب بيمه با طرفيت ذخيره ضرورت داشته است اما در غياب اطلاعات کافي و قابل اتکا، تعيين و محاسبه صحيح و کامل مبلغ و آثار مالي متأثر از آن بر صورت¬هاي مالي براي اين مؤسسه مشخص نمي¬باشد.
4. عطف به يادداشت توضيحي 6 ، هزينه¬هاي ناشي از عدم استفاده مطلوب از ظرفيت ماشين آلات و نيروي موثر کارگران به عنوان بخشي از بهاي تمام شده خدمات ارايه شده محاسبه شده است و عمليات مربوط به تفکيک، تسهيم و طبقه بندي هزينه¬ها به طور مناسب انجام نپذيرفته است.
5. عطف به يادداشت توضيحي 19، ماليات عملکرد شرکت به استثناي سال مالي 1393، تا پايان سال مالي 1395 قطعي و تسويه شده است. براي سنوات مالي پس از آن مبلغ 119 ميليارد ريال کسري بدهي اعلام شده است. همچنين بابت ماليات هاي تکليفي و حقوق و ارزش افزوده به شرح يادداشت توضيحي 25، جمعا به مبلغ 243 ميليارد ريال بدهي تعيين گرديده است. شرکت نسبت به کليه موارد اشاره شده اعتراض نموده و به همين سبب بدهي هاي ابلاغ شده اندازه گيري و شناسايي نشده است. در صورت اصلاح حساب ها زيان انباشته ابتداي دوره با احتساب جرائم به مبلغ 362 ميليارد ريال و حساب هاي ماليات پرداختني و ساير پرداختني ها به ترتيب به مبالغ 119 و 243 ميليارد ريال افزايش خواهند يافت.
6. مبلغ 95 ميليارد ريال از سر¬فصل دريافتني¬ها و پيش پرداخت¬ها و مبلغ 847 ميليارد ريال از سر¬فصل پرداختني¬ها (اشخاص وابسته به مبلغ 512 ميليارد ريال) راکد و بدون گردش در حساب¬ها باقي مانده است. در غياب اطلاعات مورد لزوم و عدم پيروي وصول مطالبات از روند و الگوي مشخص جهت تخمين قابليت بازيافت و يا تعيين مبلغ ذخيره کافي بابت کاهش ارزش و يا مشکوک الوصول بودن آن و همچنين نا مشخص بودن نحوه و زمان تسويه بدهي¬ها، تشخيص آثار مالي احتمالي ناشي از موارد اشاره شده بر صورت هاي مالي براي اين مؤسسه ميسر نمي¬باشد.

7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 3 ،4و5 ، همچنين به استثناي تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت¬ مندرج در بند 6 ، ضرورت مي¬يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. عطف به يادداشت توضيحي 9، اسناد مالکيت زمين پايانه مرکزي و زمين واقع در بندرعباس به ترتيب بنام شرکتهاي خرم شهر اکسپرس و نگين ترابران خليج فارس به نام شرکت منتقل نگرديده است .
9. عطف به يادداشت هاي توضيحي 9 و 13، با عنايت به وضعيت پوشش بيمه¬اي دارايي هاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالا، اهميت برقراري پوشش بيمه¬اي مناسب را با درنظر گرفتن کليه خطرات احتمالي، يادآور مي¬شود. ضمنا نتيجه¬گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بند هاي تأکيد بر مطلب خاص" مشروط" نشده است.

10. اين مؤسسه براي نخستين بار به عنوان حسابرس مستقل شرکت انتخاب شده است و صورت¬هاي مالي واحد مورد رسيدگي براي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1399 و دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به 31/06/1399 توسط مؤسسه ديگري مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و به ترتيب در تاريخ¬ هاي 19 تير 1400 و 18 آبان 1399 متضمن اظهار نظر و نتيجه¬گيري مشروط بوده است.

11. وجود سرمايه در گردش و حقوق مالکانه منفي و خروج جريان هاي نقدي حاصل از فعاليت هاي عملياتي ، ضرورت اتخاذ تصميمات هيئت مديره جهت خروج از وضعيت فعلي را ايجاب مي¬نمايد ، زيان انباشته شرکت نيز به بيش از 9 برابر سرمايه شرکت بالغ گرديده است که از اين بابت مفاد ماده 141 اصلاحيه¬ي قانون تجارت در خصوص برگزاري مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام و تصميم گيري نسبت به انحلال يا کاهش سرمايه ، رعايت نگرديده است.