اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت سازه و ساختمان ايرانيان (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور 1399 و صورت¬هاي¬ سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بندهاي 4 و5 زير، بررسي اجمالي اين موسسه بر¬اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬ دوره‌اي شامل پرس¬و¬جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬ کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از¬ اين ¬رو، اظهار¬نظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. دارايي در جريان تکميل به شرح يادداشت توضيحي 10 صورت‌هاي مالي مشتمل بر بهاي تمام شده پروژه موسوم به کرج به مبلغ 486 ميليارد ريال شامل مبلغ 398 ميليارد ريال بهاي ساخت و 88 ميليارد ريال بهاي زمين خريداري شده مي‌باشد. که سند مالکيت 4 دانگ از 6 دانگ زمين خريداري شده پروژه مزبور از شرکت ليزينگ ايرانيان تا¬کنون به شرکت منتقل نگرديده است. همچنين شرکت به علت احداث بناي مازاد بر پروانه ساخت مشمول حکم تخريب به ميزان بناي مازاد، طبق کميسون ماده 100 شهرداري کرج گرديده که اقدامات شرکت منجر به ابطال حکم مزبور نگرديده است. همچنين بابت تفاوت زير بناي احداثي و تغيير کاربري پروژه مبلغ 49 ميليارد ريال توسط شهرداري مطالبه گرديده که در صورت¬هاي مالي اعمال نگرديده است. با عنايت به موارد ياد شده،هرچند اعمال تعديلات از اين بابت الزامي مي باشد، ليکن بدليل عدم دسترسي به مستندات مورد لزوم تعين ميزان آن در شرايط حاضر ميسر نيست.
4. پيمان در جريان پيشرفت به شرح يادداشت توضيحي 15 صورت هاي مالي معادل 8.631 ميليون ريال مي باشد. به دليل عدم استقرار نظام کنترل پروژه و حسابداري انبار ، صورت ريز کامل مقادير مواد و مصالح مصرفي و کار انجام‌شده در پروژه و همچنين مدارک و مستندات مربوط به نحوه احتساب و تسهيم مشاعات و مخارج مشترک بين مراکز مختلف و مخارج برآوردي در ارتباط با تکميل پروژه جهت انجام بررسي‎هاي لازم به‌منظور اطمينان از صحت کامل مبالغ انعکاس يافته در سرفصل هاي فوق الذکر و انطباق دقيق رويه مورد استفاده شرکت جهت شناسايي درآمدها و بهاي تمام‌شده با استانداردهاي حسابداري ارائه نشده است. با توجه به‌مراتب فوق، به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و شواهد کافي، تعيين آثار احتمالي موارد يادشده بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش براي اين مؤسسه ميسر نمي‌باشد.
5. پاسخ تاييديه¬هاي ارسالي بانک‌هاي پاسارگاد، پارسيان، تجارت و رسالت و تاييديه شرکت سپرده¬گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه تا تاريخ تهيه اين گزارش واصل نگرديده است. همچنين اين موسسه نتوانسته است مانده حساب‎ و ساير معاملات احتمالي رااز طريق اجراي ساير روش¬هاي رسيدگي اثبات نمايد. مضافا صورت تطبيق حساب‌هاي في¬مابين با شرکت‌هاي ايساکو، ايسيکو، امداد خودرو و مشاوره حامي ايرانيان به اين موسسه ارائه نشده است. تعيين آثار مالي ناشي از تعديلات احتمالي که در صورت دريافت تاييديه‌هاي مزبور و تهيه صورت تطبيق حساب‌هاي في مابين و رفع مغايرت‌هاي احتمالي بر صورت هاي مالي شرکت ضرورت مي‌يافت در حال حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي‌باشد.
6. طبق برگ قطعي‌هاي صادره، اصل بدهي ماليات و عوارض ارزش افزوده سال‌هاي 1387 الي 1395، به مبلغ 71 ميليارد ريال، ماليات عملکرد سال¬هاي 1396 و 1397، طبق برگ تشخيص صادره مبلغ 16 ميليارد ريال توسط اداره امور مالياتي مطالبه شده است. شرکت نسبت به ماليات¬هاي مورد مطالبه اعتراض نموده که از اين بابت ذخيره در حساب¬ها منظور نشده است. حداقل ذخيره لازم بابت موارد ياد شده در سطح صورت¬هاي مالي معادل مبلغ 87 ميليارد ريال مي¬باشد. در صورت اعمال تعديلات لازم، زيان انباشته معادل مبلغ فوق افزايش و ماليات پرداختني و ساير پرداختني ها در مجموع به همان ميزان افزايش مي¬يابد.
7. در تهيه و تنظيم صورت¬هاي مالي مورد گزارش، استانداردهاي حسابداري لازم بر افشاي کافي و ارائه مناسب اطلاعات در خصوص بهاي تمام شده، درآمدهاي عملياتي، دريافتني¬هاي تجاري، پيمان در جريان پيشرفت و تعهدات سرمايه¬اي رعايت نگرديده است.

8. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3، 6 و 7، همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي 4 و 5 ضرورت مي¬يافت. اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. به شرح يادداشت توضيحي 10 صورت‌هاي مالي پروژه‌هاي در جريان تکميل به ميزان 561 ميليارد ريال فاقد پوشش بيمه اي مي‌باشد. نتيجه¬گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند‌ مشروط نگرديده است.

10. صورت¬هاي مالي شرکت و تاييديه مديران به تاييد اکثريت اعضاء هيات مديره رسيده است.