icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
ايران خودرو ديزل
سرمایه ثبت شده:
4,989,059
نماد:
خاور
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
341001
اطلاعات و صورت‌های مالی 12 ماهه منتهی به 1395/12/30 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1395/12/30
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد

گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به مجمع عمومی صاحبان سهام ايران خودرو ديزل

1. مقدمه 1 -صورتهاي مالي تلفيقي گروه وشرکت ايران خودرو‌ديزل (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 30 اسفند 1395وصورتهاي سودوزيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي1 تا 40 توسط اين‏سازمان، حسابرسي‏شده است.

2. 2 -مسئوليت تهيه صورتهاي‌ مالي ياد شده طبق استانداردهاي‌ حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي‌مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب‌ يا اشتباه باشد.

3. 3 -مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، مواردلازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4 -دريافتني‎هاي تجاري و غيرتجاري و پيش پرداختهاي گروه و شرکت اصلي به شرح يادداشت‏هاي توضيحي 5 و7، جمعا شامل مبلغ 964ر3 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي (شرکت اصلي مبلغ 593ر3 ميليارد ريال عمدتا"مربوط به شرکت ليزينگ خودرو کار به مبلغ 018ر1 ميليارد ريال بابت فروش املاک) مي‌باشد که از اين بابت صرفا 906ميلياردريال(شرکت اصلي 765 ميليارد ريال) ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول در حسابها منظور شده است. با توجه به مراتب فوق، هرچند احتساب ذخيره مازاد بر مبلغ ثبت شده در حسابها ضروري است، ليکن به علت فقدان مدارک، مستندات و اطلاعات کافي، تعيين مبلغ قطعي در حال حاضر براي اين سازمان ميسر نبوده است
5. 5 -موجودي مواد و کالاي گروه و شرکت اصلي به شرح يادداشت توضيحي 6، شامل مبلغ 497 ميليارد ريال (شرکت اصلي مبلغ 452 ميليارد ريال) اقلام راکد و سنواتي مي‌باشد که به دليل تغيير خطوط توليد و يا توقف توليد و فروش، مصرف يا فروخته نشده اند که از اين بابت صرفا مبلغ 31 ميليارد ريال ذخيره کاهش ارزش در حسابها منظور شده است. لذا تعديل حسابها در اين رابطه ضروريست ليکن به دليل فقدان اطلاعات و مستندات لازم در خصوص نحوه مصرف يا فروش آنها، تعيين مبلغ قطعي تعديلات در حال حاضر براي اين سازمان مقدور نبوده است.
6. 6 -پاسخ تأييديه‌هاي درخواستي از وکلاي شرکت اصلي و شرکت فرعي تاپ خودرو دريافت نشده است. ضمن‌آنکه طبق پاسخ تأييديه‌هاي دريافتي در خصوص مطالبات از شرکت اتوبوسراني تهران و حومه و بدهي به شرکت چرخشگر و شرکت ايران خودرو (سهام دار اصلي وعضو هيات مديره)به ترتيب مبالغ 255ميليارد ريال ، 118ميليارد ريال و390ميليارد ريال مغايرت (نامساعد) با دفاتر شرکت وجود دارد. که در خصوص مغايرات مذکور صورت تطبيق تهيه نشده و علت کامل مغايرات مشخص نگرديده است. ليکن طبق بررسي بعمل آمده بخش عمده اي از مغايرات شرکت ايران خودرو مربوط به مبلغ 161ر1ميليارد ريال سود وکارمزد اعلامي از سوي شرکت فوق بابت تامين مالي شرکت مورد گزارش بوده است. با توجه به موارد فوق، تعديلات احتمالي که در صورت حل و فصل مغايرات مذکور و نيز دريافت تأييديه‌هاي واصل نشده بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي‌يافت، براي اين سازمان مشخص نشده است.
7. 7 -طبق بررسيهاي انجام شده ،زيان انباشته شرکتهاي فرعي توسعه خودروکار و تاپ سرويس بالغ بر 296 ميليارد ريال بوده و شرکتهاي مذکور داراي ابهام اساسي در تداوم فعاليت مي‌باشند. لذا نحوه بازيافت طلب شرکت اصلي در شرکتهاي مذکور و بهاي تمام شده سرمايه‎گذاري‎ در آن‎ها (موضوع يادداشتهاي توضيحي 3-2-5 و 2-9) به ترتيب به مبلغ 314 ميليارد ريال و مبلغ 73 ميليارد ريال مشخص نمي‌باشد. با توجه به مراتب فوق، آثار تعديلات احتمالي ناشي از موارد مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين سازمان مشخص نگرديده است.
8. 8-با توجه به يادداشت توضيحي 14، ماليات عملکرد سالهاي 1390 الي 1394 گروه (شرکتهاي فرعي) طبق برگهاي تشخيص و قطعي مبلغ 310 ميليارد ريال اعلام شده که ضمن اعتراض به آنها از اين بابت ذخيره اي در حسابها منظور نشده است، همچنين ماليات بر ارزش افزوده شرکت اصلي از سال 1389 تا پايان سال مالي مورد گزارش مورد رسيدگي قرار نگرفته است. علاوه بر آنها، ماليات حقوق و تکليفي گروه از سالهاي 1387 الي 1392 مبلغ 60 ميليارد ريال تعيين گرديده که از اين بابت نيز ذخيره اي در حسابها انعکاس نيافته است. با توجه به مراتب فوق و نيز سوابق مالياتي ، هر چند اصلاح حسابها از بابت موارد فوق ضروري مي‏باشد ليکن تعيين مبلغ دقيق تعديلات در حال حاضر امکان‏پذير نبوده و منوط به مشخص شدن نتيجه اعتراض شرکتها و حل و فصل موضوع با مسئولين مالياتي مي‎باشد.
9. 9-شناسايي درآمد عملياتي فروش تعداد 275 دستگاه از محصولات شرکت اصلي جمعا به مبلغ 439 ميلياردريال و بهاي تمام شده آن به مبلغ 450 ميليارد ريال بدليل عدم انتقال مزايا و مخاطرات مالکيت و تحويل قطعي آن به مشتريان، در چارچوب استانداردهاي حسابداري نبوده است. مضافا تعداد 83 دستگاه از محصولات شرکت که در سنوات قبل از سال مورد گزارش به مبلغ 242ميليارد ريال بحساب فروش منظور شده و از اين بابت مبلغ 60ميليارد ريال سود شناسايي شده بود تاکنون به خريداران تحويل نشده است. اصلاح حسابها از اين بابت موجب کاهش حسابهاي دريافتني تجاري، فروش و بهاي تمام شده کالاي فروش رفته به ترتيب به مبالغ 681 ميليارد ريال، 439 ميلياردريال و 450 ميليارد‌ريال و متقابلا افزايش موجوديها و زيان انباشته ابتداي سال به ترتيب به مبالغ 632 ميليارد ريال و 60 ميليارد ريال خواهد شد.
10. 10-با عنايت به يادداشت توضيحي 2-2-37، سازمان تعزيرات حکومتي در سنوات قبل شرکت اصلي را بعلت گرانفروشي به پرداخت مبلغ 597ر2 ميليارد ريال جزاي نقدي در حق دولت و مبلغ 896 ميليارد ريال به شاکيان خصوصي محکوم نموده است.که بدليل اعتراض شرکت و آرا صادره توسط مراجع قضايي جزاي نقدي مذکور به مبلغ 260ميليارد ريال تغيير يافته است. در عين حال، شرکت در جهت جلب رضايت شاکيان و انصراف آنها از شکايت خود، مبلغ 733 ميليارد ريال مستقيما يا از طريق شرکتهاي ليزينگ به شاکيان پرداخت، ليکن بجاي انعکاس آن در هزينه، مبالغ پرداختي را به بدهکار حساب مشتريان ثبت و در همين زمينه معادل 319 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول در حسابها منظور نموده است. با توجه به موارد فوق، هر چند تعديل حسابها از بابت مبالغ پرداختي و احتساب ذخيره از بابت بقيه مبالغ جزاي نقدي دولت و شاکيان خصوصي در حسابها ضروري مي‌باشد. ليکن بدليل عدم دريافت تأييديه وکيل حقوقي‎ شرکت و عدم کفايت اطلاعات و شواهد موجود در رابطه با تسويه حساب با شاکيان خصوصي، تعيين مبلغ تعديلات قطعي درشرايط موجود براي اين سازمان ميسر نبوده است.

11. 11- به نظر اين سازمان، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4، 5 و 8الي 10 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 6 و 7، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت ايران خودروديزل (سهامي عام) در تاريخ30اسفند 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

12. 12 -با توجه به ترازنامه‎ شرکت اصلي، بدون در نظر گرفتن آثار ناشي ازموارد مندرج در بندهاي 4، 5 و 8الي 10 اين گزارش، زيان انباشته شرکت به مبلغ 772ر16 ميليارد ريال و بيش از3/3 برابر سرمايه ثبت شده مي‌باشد.با توجه به روند زيان‌دهي سنوات اخير فعاليت‏هاي تجاري شرکت، عدم وصول بخش عمده اي از مطالبات و نيز فزوني تسهيلات مالي دريافتي موجب گرديده هر ساله هزينه هاي مالي عمده اي به شرکت تحميل گردد.مضافا تامين مالي انجام شده از طرف شرکت ايران خودرو (سهامدار اصلي)براي انجام هزينه هاي جاري ،موجب گرديده است که شرکت جهت جبران آن اقدام به واگذاري شرکتها‏ي فرعي به آن شرکت (موضوع بند13 اين گزارش)نموده که منجر به خروج تدريجي منابع گرديده است .دراين خصوص به منظور خروج از اين وضعيت ،برنامه هيات مديره شرکت به شرح يادداشت توضيحي 3-1 به شرکت ايران خودرو اعلام شده است .ضمن عدم کفايت برنامه هاي مزبور ، چگونگي دستيابي به آن نيز مشخص نشده است .علاوه بر آن بنظر ميرسد افزايش سرمايه ازمحل مطالبات که يکي از برنامه هاي شرکت اعلام شده ،راهکار مناسبي جهت خروج از اين وضعيت نبوده ومستلزم دستيابي به منابع نقدينگي مناسب (افزايش سرمايه نقدي)مي باشد. اتخاذ تمهيدات مناسب به منظور جلوگيري از تداوم اين وضعيت ضروري است. اظهار نظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
13. 13-همانطوريکه در يادداشت‎هاي توضيحي 8 و 31 منعکس مي‌باشد، سهام شرکت ليزينگ خودرو غدير، محور خودرو و شرکت فرعي تجارت ستاره ايران در پايان سال 1395 براساس مزايده و قيمت کارشناسي انجام شده جمعا به مبلغ 607ر2 ميليارد ريال (سود حاصل از فروش 213ر2 ميليارد ريال) به تنها شرکت‌کننده در مزايده (شرکت ايران‏خودرو- سهام دار اصلي و عضو هيئت مديره) واگذار و ما به ازاي آن به شرح يادداشت توضيحي1-3-13 از محل مطالبات ايران خودرو تسويه و سود حاصله از اين معامله موجب کاهش زيان سال مالي مورد گزارش گروه به مبلغ 213ر2 ميليارد‎ريال (شرکت اصلي 232ر1 ميليارد ريال) گرديده است. لازم به ذکر است درخصوص واگذاري سهام شرکت فرعي تجارت ستاره ايران موافقت شرکت بنز آلمان ارائه نشده است. اظهار نظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
14. 14 -همان‏طورکه در يادداشت‏ توضيحي 1-11-11 منعکس است در سال مالي قبل، دارايي‏هاي ثابت استهلاک پذير شرکت اصلي مورد تجديد ارزيابي قرار گرفته و از اين بابت مبلغ 053ر5 ميليارد ريال مازاد تجديد ارزيابي در حسابها انعکاس يافته است، ليکن به دليل افزايش زيان شرکت ناشي از استهلاک دارايي‏هاي مذکور ،تجديد ارزيابي فوق مورد پذيرش سازمان بورس و اوراق بهادار قرار نگرفته و در نتيجه مازاد مزبور از حسابها برگشت شده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

15. 15-زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه به مبلغ 772ر16 ميليارد‌ ريال و حدود 3/3 برابر سرمايه ثبت شده آن است، دراين خصوص توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت و بند 16 اساسنامه جلب مي‌نمايد.
16. 16-ساير دارايي‎هاي شرکت به شرح يادداشت توضيحي 12، شامل 11 دستگاه آپارتمان مسکوني به مبلغ 297 ميليارد ريال واقع در نياوران (پروژه مهماندوست) مي‌باشد که در قبال طلب از شرکت اتوبوسراني تهران و حومه طي قرارداد واگذاري مورخ 18/5/1394 دريافت و در دفاتر ثبت گرديده است. طبق مفاد ماده 5 قرارداد و الحاقيه آن تاريخ انتقال سند مالکيت 30/10/1395 مي‌باشد که تا تاريخ رسيدگي ، به نام شرکت منتقل نگرديده است. مضافا نحوه استفاده، نگهداري يا فروش املاک مذکور مشخص نمي‌باشد.
17. -پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 31/4/1395 صاحبان سهام، در مورد بندهاي4 الي 8،10، 12 و 15 اين گزارش به نتيجه نرسيده است.
18. 18-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 2-39، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره به اطلاع اين سازمان رسيده،‌ مورد بررسي قرارگرفته است. درخصوص معاملات مذکور تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‎گيري رعايت شده است، ليکن به استثناي معامله مندرج در بند 14 اين گزارش (فروش سرمايه‎گذاريها)، نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه ساير معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
19. 19-گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع ‌عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع‌‌عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
20. گزارش در مورد ساير مسئوليتهاي قانوني و مقرراتي حسابرس 20-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است: 1-20-مفاد بند 2 ماده 7 دستورالعمل افشاي اطلاعات مبني بر ارائه (افشاء) گزارش هيئت‌مديره به مجامع و اظهارنظر حسابرس حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع‌عمومي صاحبان سهام (تاريخ افشا 30/4/1395). 2-20-مفاد بند 4 ماده 7 دستورالعمل افشاي اطلاعات مبني بر ارائه (افشا) صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه در مهلت مقرر پيش‌بيني شده (شرکت اصلي 60 روز و تلفيقي 90 روز پس از پايان دوره 6 ماهه). 3-20-مفاد جزء 2 بند 10 ماده 7 دستورالعمل افشاي اطلاعات مبني بر ارائه (افشاء) صورتهاي مالي ميان‎دوره‎اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل (فرعي) ايدم، تاپ سرويس و توليد قطعات خاور در مهلت مقرر. 4-20-مفاد ماده 9 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس مبني بر ارائه (افشاء) دلايل زيان دهي و برنامه هاي آتي براي رفع موانع و سود آور شدن شرکت ظرف مدت2 ماه پس از ارائه صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده. 5-20-مفاد ماده 11 دستور العمل اجرايي پذيرش اوراق بهادار مبني بر رعايت حد نصاب حداقل 15 درصدي حقوق صاحبان سهام به کل داراييها براساس آخرين صورتهاي مالي حسابرسي شده. 6-20-مفاد بندهاي 12، 27 و 28 چک ليست دستورالعمل رعايت الزامات کنترلهاي داخلي در خصوص ارائه مدارک و مستندات الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مرتبط با انجام وظايف کميته حسابرسي، شامل کسب اطمينان معقول از اثر بخشي حسابرسي داخلي و شناسايي، ارزيابي و تجزيه و تحليل ريسکهاي تجاري شرکت و شناسايي فرصتها و تهديدها و هم‌چنين کنترل و پيگيري مناسب انحرافات مصرف موجودي مواد و کالا واعمال کنترلهاي لازم بر صورت مغايرات بانکي و پيگيري موثر وصول مطالبات.
21. 21-در اجراي ماده 33 دستورالعمل‌اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي‌اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابداري، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است، در اين‌خصوص به استثناي عدم رعايت بند (الف) ماده 8 دستورالعمل مبارزه با پولشوئي در شرکتهاي تجاري و موسسات غيرتجاري و مواد 14 و 19 آئين‏نامه اجرائي مربوطه درخصوص ارسال مشخصات اشخاص ثبت شده در سيستم‌هاي اطلاعاتي هر شش ماه يکبار به مراجع ذيربط، طراحي ساز و کار لازم جهت نظارت و کنترل فرآيندهاي مبارزه با پولشويي و ارزيابي و مميزي ميزان اجراي آن، تهيه آمارهاي مربوط به اقدامات ‌واحد مورد گزارش در مبارزه با پولشويي و نتايج آن و درج مشخصات اشخاص‌حقيقي و حقوقي بصورت کامل در قراردادها، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.

21تیر1396
سازمان حسابرسي
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
مدير گروه سازمان حسابرسي Davood Marefati Tarani [Sign] 1396/04/22 16:02:19
مدير ارشد سازمان حسابرسي Seyed Akbar Mousavi Davar [Sign] 1396/04/22 16:06:56
عضو هيئت عامل سازمان حسابرسي Farideh Mansouri [Sign] 1396/04/22 16:13:42