اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت مجتمع کشت و صنعت اشراق (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- سرفصل دارايي‌هاي زيستي مولد يادداشت توضيحي 6-17 صورتهاي مالي، مشتمل بر مبلغ 86 ميليارد ريال مانده پيش‌پرداخت قرارداد خريد 120ر6 رأس دام سبک از شرکت پارتنرشيپ فرانسه با استفاده از کارت بازرگاني شرکت همگروه آبزي اکسير کوثر (سهامي خاص ) مي‌باشد. توضيح اينکه کل مبلغ ارز ترجيحي دريافتي جهت واردات دام سبک معادل مبلغ 384ر915ر2 يورو بوده که تعداد 996ر3 راس دام از سال 1397 تاکنون تحويل نشده و از بابت تعداد 124ر2 راس دام سبک تحويل شده نيز تاکنون رفع تعهدات ارزي نزد مراجع ذيصلاح صورت نپذيرفته است. که در اينخصوص طبق دادنامه صادره در خصوص طرح دعوي بانک کشاورزي بر عليه شرکت آبزي اکسير کوثر در خصوص بازگشت ارز مربوطه ، شرکت مذکور محکوم به پرداخت مبلغ ارزي 384ر915ر2 يورو در حق بانک کشاورزي شده است. از طرفي در ارتباط با موضوع خريد دام ها واحد مورد رسيدگي اقدام به طرح دعوي بر عليه مديرعامل اسبق شرکت سپيدان کوثر (ادغام شده با واحد مورد رسيدگي) و آقاي فتوحي (مشاوراجرايي قرارداد) و همچنين پيگيري جهت انتقال سند مالکيت توثيق شده (آقاي فتوحي) نزد واحد مورد رسيدگي و واخواست سفته هاي تضميني ايشان نموده که موارد مذکور تاکنون به نتيجه نهايي نرسيده است. با عنايت به موارد مذکور به نظر اين موسسه تعديل حسابها با فرض تامين ارز با نرخ قابل دسترس ضروريست ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات مورد لزوم تعيين تعديلات قطعي ميسر نگرديده است.
4. 4- به شرح يادداشت توضيحي 1-3-37 صورتهاي مالي، بابت قرارداد اجاره رسمي با سازمان جهاد کشاورزي استان کرمانشاه درخصوص داراييهاي ايجاد شده در مزرعه موسوم به دينور کرمانشاه مربوط به مستأجرين قبلي، واحد مورد رسيدگي محکوم به پرداخت مبلغ 212 ميليارد ريال گرديده که از اين بابت مبلغ 26/7 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. به نظر اين موسسه ايجاد ذخيره مازاد بر مبلغ مذکور در حسابها از اين بابت ضروريست ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات مورد لزوم تعيين تعديلات قطعي ميسر نگرديده است.

5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل مشروط نشده است: 6-1- به شرح يادداشت توضيحي 2-17 صورتهاي مالي ، داراييهاي زيستي مولد و غير مولد تحت پوشش بيمه قرار گرفته است اما بررسي هاي انجام شده حاکي از عدم کفايت پوشش بيمه اي است. 6-2- به شرح يادداشت توضيحي 1-6 صورتهاي مالي بيش از 80 درصد شير توليدي طي سنوات اخير به 3 نفر از مشتريان فروخته شده است.

7. 7- عملکرد شرکت و نسبتهاي نقدينگي و سود آوري آن نسبت به سنوات گذشته نامناسب بوده و نتايج عملکرد شرکت در دوره مورد گزارش منجر به زيان شده (عمدتا ناشي از زيان فروش و حذف داراييهي زيستي مولد ) و سرمايه در گردش منفي نيز مي‌باشد. همچنين درصد زايش تليسه و سقط گوساله ها ، سقط و مرده‌زايي دام سبک ، تلفات داراييهاي زيستي غير مولد (گوساله و گوسفند و بز نر ) ، سرانه توليد شير گاو و بز ، دام روز دوشا ، نسبت مواد مصرفي به شير توليدي و راندمان توليد محصولات زراعي نسبت به سنوات قبل ، بودجه مصوب و متوسط صنعت نامناسب بوده است. مضافا سيستم کنترلهاي داخلي در خصوص دام سبک از قبيل مستندسازي مناسب در خصوص توليد شير بز ، درصد چربي و غيره به نحو مناسب استقرار نيافته و ضمنا درصد چربي شير خام (به منظور تعيين قيمت فروش شير) توسط مشتريان تعيين مي شود که شرکت نظارت موثري بر آن ندارد. اضافه مي‌نمايد بابت بخشي از فروشهاي اعتباري شرکت تضامين کافي و مناسب اخذ نشده است.
8. 8- پروژه هاي در جريان تکميل موضوع يادداشت توضيحي 3-15 صورتهاي مالي به مبلغ 356ر154 ميليون ريال در موعد مقرر عملياتي نشده و با تاخير همراه بوده و نسبت به استفاده بهينه از داراييهاي مذکور به همراه بخشي از اراضي شرکت به مساحت 454 هکتار اقدام نشده است. همچنين نسبت به تعيين تکليف بدهي به هلدينگ کشاورزي کوثر به مبلغ 005ر502ر13 ميليون ريال اقدام نشده است. مضافا اصل اوراق مالکيت بخشي از اراضي شرکت به مبلغ دفتري 945ر414ر8 ميليون ريال ، احکام نمايندگي اعضاي هيئت مديره به همراه توجيهات مربوط به کاهش نرخ فروش شير بز و گوساله نر نسبت به دوره قبل و خريد دو رقبه زمين از سازمان اقتصادي کوثر به مساحت 323 هکتار ارائه نشده است.
9. 9- صورتهاي مالي و تاييديه مديران به تاييد دو نفر از اعضاي هيات مديره نرسيده و تاييديه مديران ممهور به مهر شرکت نگرديده است.