1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت ارتباطات سيار ايران (سهامي عام) شامل صورت وضعيتهاي مالي به تاريخ 29 اسفند 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي گروه و شرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي يک تا 42 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئتمديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسببودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئتمديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4.
به نظر اين سازمان، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت ارتباطات سيار ايران (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
5. طبق يادداشت توضيحي 1-2-1-30 صورتهاي مالي، اختلاف نظر شرکت با معاونت نظارت مالي و خزانهداري کل کشور در مورد تعهدات سود تکليفي مندرج در قانون بودجه سال 1387 کل کشور به مبلغ 000ر3 ميليارد ريال که منجر به پرداخت 961 ميليارد ريال بطور قطعي و مبلغ 250ر1 ميليارد ريال بطور عليالحساب (بموجب صورتجلسه مورخ 5/12/1396 فيمابين) شده که تماما به حساب بدهي شرکت مخابرات ايران منظور گرديده است و طبق صورتجلسه فوق مقرر شده موضوع مورد اختلاف تا پايان شهريور سال 1397 تعيين تکليف گردد، ليکن تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نرسيده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است. 6. تجهيزات شرکت (عمدتا سايتهاي BTS ) بطور کامل تحت پوشش بيمه اي قرار نگرفته است (يادداشت توضيحي 1-1-13 صورت هاي مالي). اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.
|
7. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهار نظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
|
8. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهامداران حداکثر ظرف مدت 8 ماه پس از تصميم مجمع عمومي سالانه رعايت نشده است. 9. پيگيري هاي شرکت درخصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 15/2/1398 صاحبان سهام درخصوص بندهاي 5 و 1-13 الي 4-13 اين گزارش به نتيجه نهايي منجر نشده است. 10. به موجب توافقنامه سه جانبه سال 1389، فيمابين شرکت، بانک انصار و شرکت پرديس سبز ملل مقرر گرديد، بانک انصار مبلغ 550ر4 ميليارد ريال تسهيلات در ازاي سپردهگذاري، به شرکت پرديس سبز ملل پرداخت نمايد. در سال 1392 بانک انصار بابت بدهي تسهيلات مزبور از محل سود سپرده بانکي شرکت مبلغ 746ر1 ميلياردريال برداشت نموده است. بنابراين طبق موافقتنامه منعقده با شرکت پرديس سبز ملل مقرر گرديد يک قطعه زمين در خيابان کردستان به ارزش 650ر1 ميليارد ريال (ارزيابي شده در سال 1395) به شرکت منتقل شود، ليکن پيگيريهاي حقوقي جهت انتقال سند مالکيت آن تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نرسيده است. 11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-39 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئتمديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئتمديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت شده است. به نظر اين سازمان معاملات مزبور بر اساس روابط خاص فيمابين شرکتهاي گروه مخابرات ايران انجام شده است. 12. گزارش هيئتمديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئتمديره باشد، جلب نشده است. 13. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار درموارد زير رعايت نگرديده است:
1-13-انتشار صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکتهاي فرعي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه شرکت.
2-13-انتشار صورتهاي مالي مياندورهاي 6ماهه حسابرسي شده شرکتهاي فرعي، حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه.
3-13-انتشار اطلاعات پرتفوي سرمايهگذاريهاي شرکت فرعي که فعاليت آن سرمايهگذاري است، در مقاطع 3، 6 و 9 ماهه، حداکثر 5 روز کاري پس از پايان دوره سه ماهه.
4-13-ارسال صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و انتشار يک نسخه از آن ظرف مدت يک هفته پس از ابلاغ ثبت.
5-13-افشاي فوري فروش سهام شرکت بورسي (بانک انصار) بعنوان اطلاعات با اهميت.
6-13-افشاي فوري تغيير مديرعامل و نمايندگان اشخاص حقوقي هيأتمديره.
7-13-افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي ساليانه.
8-13-پرداخت سود از طريق شرکت سپردهگذاري مرکز اوراق بهادار و ماده 5 دستورالعمل انضباطي در خصوص عدم پرداخت سود سهام در مهلت مقرر.
9-13-داشتن حداقل يک بازارگردان.
10-13-حداقل نصاب مربوط به نسبت حقوق صاحبان سهام به کل داراييها.
11-13-رعايت ضوابط ابلاغي در تهيه گزارش تفسيري مديريت.
12-13-رعايت مفاد مواد 14، 16، 42 و 43 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار. 14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئيننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چکليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط واستانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين سازمان "به استثناي عدم آموزش مستمر کارکنان، بازرسي از واحدهاي تحت امر مبارزه با پولشويي، تهيه برنامه سالانه اجراي قانون، طراحي ساز و کار لازم جهت نظارت و کنترل فرآيندهاي مبارزه با پولشويي و ارزيابي ميزان اجراي آن، نظارت بر استقرار سيستم کنترلهاي داخلي، اطمينان از حسن اجراي رويه هاي کشف موارد مشکوک و بررسي فرآيندهاي شناسايي و اطمينان از قابل اتکا بودن اين فرآيند،" به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.
|