اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت شبکه گستر فن آوا (سهامي خاص) به تاريخ 31 خرداد ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد که از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي شناسايي مي شود، آگاه است و از اين رو اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- دارايي هاي نامشهود موضوع يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي در پايان دوره مالي مورد گزارش شامل مبلغ حدود 134.592 ميليون ريال (سال مالي قبل مبلغ حدود 102.716 ميليون ريال) مخارج ساخت نرم افزار امنيت شبکه مي باشد که به دليل فقدان مدارک و مستندات کافي از جمله گزارش توجيهي طرح يادشده، نحوه و ميزان بازيافت مخارج انجام شده، در حال حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
4. 4- به شرح يادداشت هاي توضيحي 1-16 و 3-16 صورت هاي مالي، مانده مطالبات از شرکت فن آوا کارت (شرکتهاي همگروه) در پايان دوره مالي مورد گزارش جمعا به مبلغ حدود 48.602 ميليون ريال بالغ مي گردد که عليرغم انجام تطبيق حساب با شرکت مذکور، مغايرت نامساعدي به مبلغ حدود 36.232 ميليون ريال با دفاتر شرکت مورد گزارش وجود داشته که دلايل آن براي اين موسسه مشخص نمي باشد. همچنين پيش پرداخت ها و دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها موضوع يادداشت هاي توضيحي 14 و 16 صورتهاي مالي در پايان دوره مالي مورد گزارش، جمعا شامل مبلغ حدود154.850 ميليون ريال اقلام راکد و انتقال از سنوات قبل مي باشد که تا تاريخ اين گزارش، اقدامات بعمل آمده جهت وصول مطالبات مذکور، به نتيجه منجر نگرديده و لذا در رعايت استانداردهاي حسابداري، احتساب کاهش ارزش از اين بابت ضرورت مي نمايد. مضافا عليرغم عضويت شرکت مورد گزارش در هيات مديره شرکت راژمان الگوريتم هوپاد که در تاريخ 4 بهمن 1401 تاسيس گرديده است، نسبت به شناسايي سرمايه گذاري در شرکت مذکور و همچنين بکارگيري روش ارزش ويژه از اين بابت، اقدام نگرديده است. لذا اگرچه تعديلات قطعي از بابت موارد فوق الذکر، بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي نمايد، اما به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک کافي، تعيين ميزان آن، در حال حاضر امکان پذير نمي باشد.
5. 5- به شرح يادداشت توضيحي 23 صورت هاي مالي، ماليات عملکرد سال هاي 1396 الي 1399 به مبلغ حدود 44.004 ميليون ريال مازاد بر مبالغ پرداختي و پرداختني از اين بابت، تشخيص و به شرکت ابلاغ گرديده که مورد اعتراض شرکت واقع و از اين بابت بدهي در حساب ها منظور نگرديده است. همچنين از بابت عملکرد دوره مالي مورد گزارش و سال هاي 1400 و 1401، به دليل زيان ابرازي، بدهي مالياتي در حساب ها منظور نگرديده است. مضافا عليرغم رسيدگي به وضعيت ماليات و عوارض ارزش افزوده سال 1396 لغايت 1399 توسط مراجع مالياتي، نتايج آن تا تاريخ اين گزارش به شرکت ابلاغ نشده و وضعيت سال 1400 به بعد نيز، تا تاريخ اين گزارش مورد رسيدگي واقع نگرديده است. همچنين به موجب راي هيات بدوي سازمان تامين اجتماعي، بدهي بيمه سال هاي 1398 و 1399 جمعا به مبلغ حدود 20.667 ميليون ريال تعيين و به شرکت ابلاغ گرديده که مورد اعتراض شرکت واقع شده و عملکرد سال 1400 به بعد نيز، تا تاريخ اين گزارش مورد رسيدگي قرار نگرفته است. لذا با توجه به مراتب فوق و همچنين با توجه به سوابق مالياتي و بيمه اي شرکت، اگرچه تعديلاتي از بابت موارد مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي نمايد، اما تعيين ميزان آن منوط به رسيدگي و اعلام نظر مراجع ذيصلاح مي باشد.

6. 6- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7- موارد مندرج در يادداشت هاي توضيحي1-4-5 و 1-15 صورتهاي مالي به ترتيب در خصوص دلايل تغييرات سود و زيان پروژه ها و وضعيت پوشش بيمه اي موجودي کالاي شرکت، مورد تاکيد مي باشد. مفاد اين بند، تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است.

8. 8- عليرغم عدم تقسيم سود در مجمع عمومي صاحبان سهام مورخ 26 فروردين 1402 با توجه به زيان انباشته شرکت در سال مالي قبل، نسبت به پرداخت مبلغ 1.000 ميليون ريال به عنوان پاداش به اعضاي هيات مديره شرکت در دوره مالي مورد گزارش اقدام گرديده است.
9. 9- نتايج عمليات شرکت طي سالهاي اخير منجر به زيان گرديده به گونه اي که زيان انباشته شرکت درتاريخ صورت وضعيت مالي بيش از سرمايه ثبت شده شرکت گرديده و از طرفي بدهي هاي جاري به مبلغ حدود 196.934 ميليون ريال مازاد بر دارايي هاي جاري شده است. همچنين عمده پروژه هاي شرکت به اتمام رسيده و يا در مراحل پاياني بوده که هزينه هاي اجراي آنها، مازاد بر درآمدهاي حاصله گرديده است. لذا ضروريست نسبت به انجام برنامه ريزي هاي لازم جهت برون رفت از وضعيت فعلي به منظور سودآوري شرکت، اقدام گردد.