اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌ هاي مالي شرکت کارتن البرز (سهامي‌ عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند 1398 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورت‌هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني ، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. با توجه به مطالب ذکر شده در يادداشت توضيحي 3-25 صورت هاي مالي ، ماليات عملکرد سال 1394 بر اساس برگ تشخيص مبلغ 8/3 ميليارد ريال تعيين گرديده که شرکت به دليل اعتراض ذخيره‌اي از اين بابت در حساب‌ها منظور ننموده است .همچنين شرکت به دليل محدوديت‌هاي ايجاد شده از طرف اداره ثبت شرکت‌ها ، دفاترقانوني سال مالي 1397 را در موعد مقرر اخذ ننموده است. با توجه به مراتب بالا، هرچند منظور نمودن ذخيره اضافي در حساب‌ها ضروري است، ليکن تعيين مبلغ دقيق آن حسب مورد مستلزم مشخص شدن نتايج اعتراض شرکت، رسيدگي و اظهار نظر قطعي سازمان امور مالياتي مي باشد.
5. به شرح يادداشت توضيحي 1-2-18 صورت‌هاي مالي و بر اساس بررسي‌هاي انجام شده، موضوع اختلاف مالي با شرکت صنايع بسته بندي ايراندار تا کنون حل و فصل نشده و با توجه به صدور راي دادگاه مبني براسترداد کاغذ اماني و آخال و در نتيجه اعتراض شرکت نسبت به راي مزبور، پرونده به کارشناس مجري قرار ارجاع گرديده است. همچنين شرکت نيز اقدام به طرح دعوي متقابل از شرکت صنايع بسته بندي ايراندار به دليل عدم انجام تعهدات خود نموده که تاکنون راي دادگاه از اين بابت صادر نگرديده است . با توجه به مراتب بالا، آثار احتمالي ناشي از حل و فصل اختلافات مالي في مابين براي اين موسسه مشخص نگرديده است.

6. به نظر اين موسسه به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5 ، صورت‌هاي ‌مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کارتن البرز(سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1398 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. نتايج عمليات شرکت در سال مالي مورد گزارش و سال‌هاي قبل منجر به زيان قابل ملاحظه‌اي گرديده که اين امر به طور عمده ناشي از کاهش حجم توليدات و عدم تناسب هزينه‌هاي عملياتي با حجم فعاليت شرکت بوده و درنتيجه زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي به مبلغ 153 ميليارد ريال بالغ گرديده که به مراتب بيش از سرمايه شرکت مي‌باشد.همچنين مجموع بدهي‌هاي شرکت بيش ازمجموع دارايي‌هاي آن بوده و ايفاي تعهدات قانوني و تسويه بدهي‌هاي شرکت به اشخاص ثالث نيز در بسياري از موارد با مشکل روبرو شده و در نتيجه شرکت با کمبود نقدينگي و سرمايه در گردش مواجه مي باشد. با توجه به مراتب ياد شده در بالا، تداوم فعاليت شرکت و چگونگي بازيافت دارايي‌ها، تسويه بدهي‌ها و تامين سرمايه در گردش، مستلزم تحقق اهداف و برنامه‌هاي ذکر شده در يادداشت توضيحي 36 صورت هاي مالي مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
8. نظرمجمع عمومي محترم را به مطالب ذکر شده در يادداشت‌هاي توضيحي 6-13،7-13،1-24 و2-34 صورت‌هاي مالي که در آن‌ها به توقيف بخشي از دارايي‌هاي ثابت مشهود و دعاوي حقوقي مطروحه بر عليه شرکت اشاره شده، جلب مي نمايد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
9. نظر مجمع عمومي محترم را به مطالب ذکر شده در يادداشت توضيحي 6-3-18 صورت‌هاي مالي که در آن به تخلفات مالي و معاملاتي انجام شده توسط برخي از کارکنان و لزوم پيگيري و بررسي بيشتر در اين خصوص اشاره شده است، جلب مي‌نمايد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

10. تاييديه مديران، صورت‌هاي مالي و گزارش فعاليت‌هاي هيات مديره براي سال مالي مورد گزارش، توسط دو نفر از نمايندگان اعضاي حقوقي هيات مديره امضا نشده است.

11. زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي مبلغ 153 ميليارد ريال و به مراتب بيش از سرمايه آن است. لذا شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده و ضروري است مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام تشکيل و در مورد انحلال يا بقاي آن در چارچوب مقررات اصلاحيه قانون تجارت تصميم گيري نمايد.
12. مفاد مواد 25، 40 ،106 ،114، 124،128 و240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص انتشار اوراق سهام،ثبت کليه نقل و انتقالات سهام در دفتر ثبت سهام، ثبت صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 18 ارديبهشت 1398 در اداره ثبت شرکت‌ها، توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت ،انتخاب يک نفرشخص حقيقي به عنوان مديرعامل وتعيين حدود اختيارات ايشان توسط هيات مديره واعلام آن به مرجع ثبت شرکت‌ها و آگهي در روزنامه رسمي و پرداخت سود سهام سال هاي گذشته ظرف مهلت قانوني رعايت نگرديده است.
13. تکاليف مقرر در جلسه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 18 ارديبهشت 1398 شامل موارد ذکر شده در بندهاي 4 ، 5 ، 8،11‌،12 و16 اين گزارش بوده که در خصوص آن‌ها اقدام موثري انجام نشده است.
14. معاملات ذکرشده در يادداشت توضيحي 1-33 صورت‌هاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده،‌مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکوربدون رعايت تشريفات مقرر در مفاد ماده ياد شده مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‌گيري انجام پذيرفته است. ليکن نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
15. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و موارد مندرج درساير بندهاي اين گزارش ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
16. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول‌شويي توسط حسابرسان ،رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها ودستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط در چار چوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي از سوي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است .در اين خصوص سيستم خاصي به منظور شناسايي اوليه ارباب رجوع و مستند سازي آن قبل از انجام معامله با اشخاص و همچنين فراهم نمودن برنامه‌هاي آموزشي کارکنان به مورد اجرا گذاشته نشده است .