اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي مؤسسه فرهنگي و هنري پويا نوين ماندگار شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 24 توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارايه منصفانه صورت‌هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت‌هاي مالي عاري ازتحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيأت‌مديره است. در تهيه صورت‌هاي مالي، هيأت‌مديره مسئول ارزيابي توانايي واحد مورد رسيدگي به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال واحد مورد رسيدگي يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا هيچ راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي مؤسسه طبق اين استاندارد‌ها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس و بازرس در حسابرسي صورت‎هاي مالي توصيف شده است. اين مؤسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه‌اي جامعه حسابداران رسمي ايران، مستقل از مؤسسه فرهنگي و هنري پويا نوين ماندگار است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده به عنوان مبناي اظهارنظر مشروط، کافي و مناسب است. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت‌هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي با اهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني با اهميت تلقي مي‌شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بـر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورت‌هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف با اهميت صورت‌هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه، مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارايه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد مورد رسيدگي، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي واحد مورد رسيدگي به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت‌هاي مالي واحد مورد رسيدگي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود واحد مورد رسيدگي ، از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارايه، ساختار و محتواي صورت‌هاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات ‌و رويدادهاي مبناي تهيه صورت‌هاي مالي، به گونه‌اي در صورت‌هاي مالي منعکس ‌شده‌اند که ارايه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي، شامل ضعف‌هاي با اهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي‌شود. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه واحد مورد رسيدگي و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سرمايه گزارش کند.

4. به شرح يادداشت توضيحي 17، ماليات عملکرد واحد مورد رسيدگي تا پايان سال 1398 قطعي و تسويه شده است. از بابت ماليات عملکرد سال‌هاي 1399 و 1400 آن واحد، مطالبه شده طي برگ‌هاي تشخيص ماليات صادره، جمعا به مبلغ 16.840 ميليون ريال، ضمن اعتراض به عمل آمده، ذخيره لازم در حساب‌ها لحاظ نگرديده است. همچنين از بابت ماليات عملکرد سال 1401 و سال مالي مورد گزارش، به دليل عدم ابراز درآمد مشمول ماليات، ذخيره‌اي در حساب‌ها منظور نشده است. با توجه به مراتب بالا، ثبت تعديلات لازم از اين بابت، موجب افزايش سرفصل"ماليات پرداختني" و کاهش سود انباشته ابتداي سال جاري، به مبلغ مزبور خواهد شد.

5. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 2 مباني اظهارنظر مشروط، صورت‌هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي مؤسسه فرهنگي و هنري پويا نوين ماندگار به تاريخ 30 آذر 1402، عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌‌دهد.

6. توجه مجمع عمومي صاحبان سرمايه را به مندرجات يادداشت توضيحي 1-2-1، در خصوص "تداوم فعاليت واحد مورد رسيدگي که مستلزم انعقاد قراردادهاي جديد مي باشد" جلب مي نمايد. مفاد اين بند، تأثيري بر اظهارنظر اين مؤسسه نداشته است.

7. صورت‌هاي مالي واحد مورد رسيدگي براي سال مالي منتهي به 30 آذر 1401، توسط حسابرس ديگري حسابرسي شده و در گزارش مورخ 5 بهمن 1401 حسابرس مذکور، اظهارنظر "مشروط" ارايه شده است.

8. سرمايه گذاري در صندوق‌هاي سرمايه گذاري، منعکس در يادداشت توضيحي 11، در راستاي موضوع ماده 2 اساسنامه واحد مورد رسيدگي نمي‌باشد.
9. گزارش هيأت‌مديره در باره‌ي فعاليت و وضع عمومي واحد مورد رسيدگي، موضوع ماده 24 اساسنامه، که به منظور تقديم به مجمع عمومي صاحبان سرمايه تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به مورد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيأت‌مديره باشد، جلب نشده است
10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذي‌ربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اقدامات اجرايي جهت تشکيل واحد مبارزه با پولشويي و رعايت کامل آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي ياد شده، صورت نگرفته است.