اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت¬ وضعيت مالي شرکت فرآوري مواد معدني ايران (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور،¬ همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي¬اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4-به شرح يادداشت توضيحي 1-11، انتقال رسمي اسناد مالکيت زمين هاي محل خطوط انتقال آب در مجاورت کارخانه خريداري شده از کشاورزان محلي و زمين محل احداث منازل مسکوني در شهر دندي خريداري شده از شرکت کالسيمين در سنوات قبل، عليرغم پيگيريهاي بعمل آمده تاکنون به نام شرکت صورت نپذيرفته است. همچنين حدود 30 هکتار از اراضي تحت تملک و محل احداث سد باطله و دپوي پسماند شرکت توسط اداره جهاد کشاورزي ماهنشان به عنوان اراضي ملي اعلام شده که شرکت به رأي صادره اعتراض نموده و پيگيريهاي لازم از طريق واحد حقوقي در دست انجام مي¬باشد.
5. 5-به شرح يادداشت¬ توضيحي 4-16، پوشش بيمه¬اي ايجاد شده براي موجودي مواد و کالاي خطرپذير 2,427 ميليارد ريال و بهاي تمام شده آن در تاريخ صورت وضعيت مالي در حدود 4,065 ميليارد ريال مي¬باشد.

6. 6-صورتهاي مالي شرکت مربوط به سال مالي منتهي به 29 اسفند 1401 و دوره مياني شش ماهه منتهي به 31 شهريور 1401، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري به ترتيب مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و گزارش¬هاي مربوطه در تاريخ¬هاي 30 ارديبهشت 1402 و 8 آبان 1401 به صورت اظهارنظر و نتيجه¬گيري "مشروط" صادر شده است.

7. 7-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

8. 8-به شرح يادداشت توضيحي 1-5، مقدار 4,420 تن شمش روي ارسال شده در سال 1400 به انبارهاي کشور چين براساس توافق هيأت مديره و 4,260 تن شمش روي ارسال شده به کشور ترکيه در سالهاي 1400 لغايت دوره مورد گزارش براساس قراردادهاي منعقده با مشتريان خارجي فروخته شده و جزو درآمدهاي عملياتي دوره مورد گزارش انعکاس يافته است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 1-1-17، باقيمانده بهاي فروش کالاهاي صادراتي مذکور به مبلغ حدود 4,751 ميليارد ريال تا تاريخ صورت وضعيت مالي به حيطه وصول در نيامده و در دوره مالي بعد تا تاريخ اين گزارش بخشي از آن به شرح يادداشت فوق وصول و يا صرف پرداخت بهاي خاک خريداري شده خارجي گرديده است. مستندات ارائه شده به اين مؤسسه در رابطه با تحقق فروش هاي صادراتي مذکور، ارسال و انباشت کالا در انبارهاي خارج از کشور، تحميل هزينه¬هاي انبارداري در کشور چين طي سالهاي اخير و دوره مورد گزارش، تعيين زمان و نرخ فروش کالاي صادراتي و چگونگي وصول بهاي فروش هاي مذکور شامل مستندات ارائه شده توسط بازرگاني توسعه صنعت روي، کپي قراردادهاي فروش و مصوبات هيأت مديره در اين زمينه مي¬باشد. بنا به مراتب فوق، اظهارنظر نسبت به رعايت صرفه و صلاح شرکت براي اين مؤسسه امکان پذير نگرديده است.
9. 9-اهم موارد عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت¬هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است: رديفشماره بند و مادهشرح 1دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت¬هاي ثبت شده نزد سازمان : 1-1تبصره ماده 9افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيأت مديره. 2دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار تهران : 1-2ماده 5عدم پرداخت بخشي از سود سهام مصوب سنوات قبل ظرف مهلت قانوني و برنامه اعلام شده از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار. 3دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 18/07/1401 سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغي 22/09/1401: 1-3ماده 3ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي و انعکاس اقدامات انجام شده در گزارش فعاليت هيأت مديره. 2-3تبصره 2 ماده 3اقدام هيأت مديره نسبت به مستندسازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي. 3-3تبصره 3 ماده 4اعلام قبولي کتبي سمت عضويت در هيأت مديره و پذيرش تعهدات و مسئوليت¬هاي ان به کميته انتصابات. 4-3تبصره 3 ماده 7شناسايي و مستندسازي معاملات با اشخاص وابسته و تصويب آن توسط هيأت مديره. 5-3تبصره 5 ماده 7اظهارنظر کميته حسابرسي درخصوص معاملات با اشخاص وابسته و امضاي فهرست معاملات بررسي شده مذکور که به صورت جداگانه به هيأت مديره منعکس شده باشد. 6-3ماده 8استقرار ساز و کارهاي داخلي اثربخش و تشکيل واحد حسابرسي داخلي مستقل. 7-3تبصره 2 ماده 14مستقل بودن اکثريت اعضاي کميته¬ها خارج از هيأت مديره. 8-3تبصره 5 ماده 14تخصص، دانش و تجربه کافي حداقل يکي از اعضاي کميته ريسک در زمينه ريسک و رعايت اهم وظايف کميته ريسک. 9-3ماده 15ارزيابي اثربخشي هيأت مديره و مديرعامل و کميته¬هاي تخصصي و اعضاي هيأت مديره شرکتهاي فرعي و وابسته سالانه و انعکاس نتايج حاصله در گزارش فعاليت هيأت مديره. 10-3ماده 23تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيأت مديره در اولين جلسه. 11-3ماده 37افشا و به روز رساني اطلاعات با اهميت کميته¬هاي تخصصي هيأت مديره و اعضاي آنها، موظف يا غيرموظف بودن آنان، رويه¬هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت و گزارش فعاليت هيأت مديره. 12-3ماده 39ارائه گزارش پايداري در پايگاه اينترنتي شرکت و افشاي مخارج آن در گزارش¬هاي تفسيري و هيأت مديره.
10. 10-اهم مواردعدم رعايت مفاد دستورالعمل کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ناشران پذيرفته شده در بورس در چارچوب چک ليست ابلاغي مراجع ذيربط عمدتا شامل تهيه منشور اخلاقي، مستندسازي ساختار کنترل¬هاي داخلي، کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي، صلاحيت کارکنان و مديريت منابع انساني، آموزش مستمر و ارزيابي پاداش دهي و اقدامات انضباطي براي مديران و کارکنان، تعيين اهداف روش و قابل دسترس در قالب بودجه و ارزيابي ريسک¬ها، روشهاي کنترل مديريت و فعاليت کنترلي، محيط سامانه¬هاي اطلاعاتي و کنترل¬هاي کاربردي و تهيه گزارش کنترل¬هاي داخلي و بررسي آن در کميته حسابرسي و هيأت مديره مي¬باشد.