اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت‌هاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت نفت ايرانول (سهامي عام) به تاريخ ۳۱ شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي ۱ تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي ۲۴۱۰، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. در سنوات گذشته، عمليات پرکني و بسته‌بندي مقدار 800ر10 مترمکعب روغن ۳۰۰۰ طي قرارداد مورخ 22/09/1400 به شرکت پگاه رزم آوران مازندران واگذار و مقرر گرديد که از محل حق‌الزحمه اين قرارداد ۴۰ درصد صرف تسويه مطالبات سنواتي انتقالي از سال ۱۳۹۶ گردد. در اين خصوص تا پايان ماه تير سال 1401 مقدار 359ر5 مترمکعب روغن به شرکت مذکور تحويل و صرفا 651ر3 متر مکعب روغن بسته‌بندي و مسترد شده است. از سوي ديگر به موجب صورتجلسه مورخ 30/4/1401 سازمان تعزيرات حکومتي، حدود ۱۰۰۰ مترمکعب از روغن‌هاي موجود در محل شرکت مذکور توقيف و طبق دادنامه مورخ 30/8/1401 آن سازمان، شرکت نفت ايرانول به علت گران‌فروشي محکوم به پرداخت مبلغ 612ر5 ميليارد ريال جزاي نقدي گرديده ولي به دليل اعتراض به حکم صادره، مبلغ آن در دفاتر ثبت نشده است. همچنين طبق نامه مورخ 10/1/1402 شعبه اول دادسراي عمومي و انقلاب ساري مقرر گرديده روغن‌هاي موجود در محل شرکت پگاه رزم آوران مازندران به شرکت نفت ايرانول تحويل گردد ليکن تاکنون تحويل اين شرکت نشده است. در اين رابطه شکوائيه‌هاي متقابلي از سوي دو شرکت در محاکم قضايي در جريان رسيدگي است که نتيجه آن تا پايان دوره مالي مورد گزارش، مشخص نشده است. با توجه به مراتب فوق‌الذکر، آثار احتمالي تعديلات ناشي از قابليت بازيافت مبلغ 606 ميليارد ريال مطالبات سنواتي (يادداشت توضيحي 1-1-2-18) و مبلغ 350 ميليارد ريال بهاي تمام شده مقدار 708ر1 مترمکعب روغن نزد شرکت پگاه رزم‌ آوران مازندران (يادداشت توضيحي ۱-۴-20) و چگونگي حل و فصل يا تسويه مبلغ 612ر5 ميليارد ريال جزاي نقدي مطالبه شده توسط سازمان تعزيرات حکومتي بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش، براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي‌يافت، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين سازمان نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير ‌اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتي‌که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه‌گيري مشروط" عنوان گرديده است، اين سازمان به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص موارد مندرج در بند 3 اين گزارش بدست آورد. از اين‌رو، اين سازمان نمي‌تواند نتيجه‌گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با موارد مندرج در بند مذکور، حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

6. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح زير رعايت نشده است: دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات 1-6تبصره ماده 9درخصوص افشاي فوري تعيين و تغيير نمايندگان اعضاي حقوقي هيئت مديره. دستورالعمل انضباطي ناشران 2-6ماده 5 و تبصره (1) آنپرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي سال مالي قبل، ظرف مهلت مقرر در برنامه اعلام شده. دستورالعمل پذيرش عرضه و نقل و انتقال اوراق بهادار در فرابورس ايران 3-6بند ۸ (بازار دوم)تطبيق اساسنامه ثبت شده شرکت با اساسنامه نمونه سازمان بورس و اوراق بهادار، (به علت عدم ثبت اساسنامه مصوب جديد در اداره ثبت شرکتها). اساسنامه شرکت‌هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار 4-6مواد 27، 28 و تبصره ذيل آندعوت مجمع عمومي عادي براي تکميل اعضاي هيئت مديره، (شرکت در دوره مورد گزارش داراي 4 عضو هيئت مديره بوده است). 5-6ماده 44ثبت صورتجلسه اعلام اسامي اعضاي هيئت مديره در روزنامه رسمي اداره ثبت شرکت‌ها، (در مورد نماينده شرکت خدمات گستر صبا انرژي). دستورالعمل حاکميت شرکتي، شرکت‌هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس 6-6تبصره 1 ماده 3اقدام هيئت مديره نسبت به استقرار ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکت فرعي و نظارت بر اجراي اثربخش آن. 7-6تبصره 1و2 ماده 4اکثريت داشتن اعضاي غيرموظف هيئت مديره و غيرموظف بودن رئيس هيئت‌ مديره، (شرکت در دوره مورد بررسي فاقد رئيس هيئت ‌مديره است). 8-6ماده 6اتخاذ رويه‌هاي مناسب در چارچوب قوانين و مقررات توسط هيئت مديره جهت رعايت يکسان حقوق برخي از سهامداران. 9-6تبصره 3 ماده 7شناسايي و مستندسازي معاملات با اشخاص وابسته و تصويب آن توسط هيئت‌ مديره،(در مورد معاملات با شرکت نفت پاسارگاد). 10-6ماده 10طراحي ساز و کار جهت حصول اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات درخصوص دارندگان اطلاعات نهاني و پياده‌سازي آن توسط هيئت مديره شرکت. 11-6ماده 14 و تبصره‌هاي 1، 4 و 5تشکيل کميته‌هاي انتصابات و ريسک تحت نظر هيئت مديره، تعداد اعضاء و وظايف کميته حسابرسي، تخصص اعضاي کميته ريسک و رعايت وظائف آن کميته. 12-6ماده 16ارائه اقرارنامه توسط يکي از هيئت مديره، در رابطه با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليت‌هاي خود. دستورالعمل الزامات کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي 13-6بند 3تحصيلات علمي، تجربه و توانمندي در مورد نماينده يکي از اعضاي هيئت مديره (موضوع تبصره ماده 2 آيين‌نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد). ابلاغيه‌هاي سازمان بورس 14-6شماره 057 الي 055/440/ب/99 مورخ 19/5/1399ارسال گواهي دريافت ابلاغيه هنجارها و اصول رفتاري مديران به سازمان بورس اوراق بهادار.