اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي شرکت سرمايه‌گذاري پويا همگام(سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه، و جريان‏هاي‏ نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‏هاي توضيحي يک تا 26، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‏هاي داخلي لازم براي تهيه صورت‌هاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت مديره است. در تهيه صورت‌هاي مالي، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‏بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‏هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت‏هاي حسابرس در حسابرسي صورت‌هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه‏اي، مستقل از شرکت سرمايه‌گذاري پويا همگام(سهامي عام) است و ساير مسئوليت‏هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است. 5.اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت‌هاي مالي، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‏شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‏هاي بااهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‏ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‏باشند، زماني بااهميت تلقي مي‏شوند که به‏طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورت‌هاي مالي شرکت اتخاذ مي‏شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‏اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‏اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: -خطرهاي تحريف بااهميت صورت‌هاي مالي شرکت ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‏شود، روش‏هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‏شود. از آنجا که تقلب مي‏تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‏هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. -از کنترل‏هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‏هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‏هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‏شود. -مناسب بودن رويه‏هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي شود. -بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‏تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‏گيري مي‏شود.اگر چنين نتيجه‏گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط يا اين موضوع در صورت‌هاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‏گردد. نتيجه‏گيري‏هاي مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از فعاليت باز بماند. -کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت‌هاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت‌هاي مالي، به گونه‏اي در صورت‌هاي مالي منعکس شده‏اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‏گردد. افزون بر اين، زمان‏بندي اجرا و دامنه برنامه‏ريزي شده کار حسابرسي و يافته‏هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‏هاي بااهميت کنترل‏هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‏رساني مي‏شود. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. صورت‌هاي مالي شرکت سرمايه‌گذاري پويا همگام(سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه، و جريان‏هاي‏ نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‏هاي توضيحي يک تا 26، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

5. صورت‌هاي مالي شرکت براي سال مالي منتهي به 30 آذر 1401 توسط حسابرس ديگري حسابرسي شده است و در گزارش مورخ 2 بهمن 1401 حسابرس مذکور، اظهارنظر تعديل نشده(مقبول) ارائه شده است

6. پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 1401/12/9 صاحبان سهام در خصوص تعيين تکليف پرونده ماليات عملکرد سال 1395 به نتيجه نرسيده است.
7. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 23، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. همچنين نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
8. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفت. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
9. چک ليست رعايت قوانين و مقررات شرکت هاي سرمايه گذاري ابلاغي از سوي سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . در اين خصوص اين موسسه به موارد بااهميت که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده باشد، برخورد نکرده است.
10. چک ليست دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه نهادهاي مالي مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است بر اين اساس نسبت هاي جاري و بدهي و تعهدات تعديل شده به شرح يادداشت توضيحي 2-15 صورت هاي مالي به ترتيب 11/08و 0/045 اعلام نموده است . در اين خصوص اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم صحت محاسبات مزبور برخورد نکرده است..
11. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور، آيين نامه‏ ها و دستورالعمل‏هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست‏هاي ابلاغي مرجع ذي‏ربط(مشتمل بر آيين‏نامه اجرايي ماده14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي) و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.