اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت بيمه تعـاون (تعاوني‏ سهامي‏ عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‏هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‏هاي نقدي آن براي دوره مياني شش‏ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‏هاي توضيحي 1 الي 50 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده، بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکار گيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي 1-37 صورت هاي مالي، بر اساس مصوبات شوراي عالي بيمه بابت تضمين تعهدات شرکت در مقابل خسارات ناشي از حوادث ، مبلغ 1.340 ميليارد ريال(سال مالي قبل مبلغ 1.017 ميليارد ريال) تحت عنوان ذخيره فني تکميلي و خطرات منظور شده است که مطابق با استاندارد حسابداري شماره28 (فعاليت هاي بيمه عمومي) نمي باشد.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. حسابرسي سال گذشته صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند1401 و دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور1401 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و در گزارش هاي مورخ 14 تير1402 و 30 آبان 1401 آن موسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور، نظر “مشروط" اظهار شده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به بررسي اجمالي صورت هاي مالي ميان دوره اي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي ميان دوره اي، مسئوليت اين موسسه، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي ميان دوره اي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. باتوجه به موارد مندرج در بخش "مباني نتيجه‌گيري مشروط" اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات " حاوي تحريف بااهميت بشرح مطالب مندرج در بند3 اين گزارش مي‏باشد.

7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص مفاد بند 1 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با افشاي صورت هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي رعايت نشده است.
8. دستور العمل حاکميت شرکتي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از تحقق اصول حاکميت شرکتي در شرکت و نظارت بر اجرا و مستند سازي آن (ماده 3) و تشکيل واحد حسابرسي داخلي توسط هيات مديره در جهت استقرار سازوکارهاي کنترل داخلي اثربخش(ماده 8) رعايت نشده است.
9. در اجراي مفاد ماده 41 دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس، رعايت تبصره ماده 40 دستورالعمل ياد شده مبني بر افشاي کمک عام المنفعه هرگونه پرداخت در راستاي مسئوليت هاي اجتماعي در گزارش تفسيري مديريت و فعاليت هيئت مديره، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه، به موارد با اهميتي که حاکي از عدم افشاي مناسب در گزارش هاي مزبور باشد، برخورد نکرده است.
10. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور تکميل و مورد بررسي قرار گرفته است. اين موسسه به استثناي نظارت کميته حسابرسي بر مستند سازي ساختار کنترل هاي داخلي و انجام آزمون هاي کنترلي، پيگيري و رسيدگي به موارد مطرح شده در گزارش حسابرسي و کنترل داخلي، تنظيم مکانيزم هايي براي کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي(مواد 10 الي 13) و عدم تشکيل واحد حسابرسي داخلي(مواد 56 لغايت 69) به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.
11. قوانين و مقررات حاکم بر فعاليت‏هاي شرکت، شامل قانون بيمه و مفاد مصوبات شوراي عالي بيمه مرکزي جمهوري اسلامي ايران در مواردي بشرح ذيل رعايت نشده است: 1-11) مفاد ماده 4 آئين‏نا‏مه 76 درخصوص تسويه بدهي بيمه مرکزي (بيمه‏هاي اتکايي) صندوق خسارت‏هاي بدني و وزارت بهداشت ظرف مهلت مقرر. 2-11) مفاد مواد 8 ، 9 و 10 آئين‏نامه 93 بيمه مرکزي به ترتيب مبني بر تعيين قائم‏قام مديرعامل، تشکيل واحد حسابرسي و کنترل داخلي (طبق ضوابط و مقررات منشور کميته حسابرسي) و واحد تطبيق و مقررات و اداره آن توسط اعضاي غير اجرايي هيئت‏مديره. 3-11) مفاد تبصره بند 1 ماده 2، تبصره 1 بند 4 ماده 2، تبصره بند 1 ماده 3 ، بند 2 ماده 3 و ماده 4 آئين‏نا‏مه شماره 97 بيمه مرکزي به ترتيب درخصوص سپرده گذاري نزد موسسات اعتباري، سرمايه گذاري در شرکت هاي تامين سرمايه نوين، سرمايه گذاري سايپا و موسسه اعتباري ملل، سپرده گذاري مازاد بر سقف آيين نامه نزد بانک رفاه، خريد اوراق خزانه اسلامي و اوراق مرابحه و اختصاص حداکثر 30 درصد حقوق صاحبان سهام به تامين دارايي هاي ثابت مشهود و نامشهود.
12. صورت هاي مالي به امضاي يک نفر از اعضاي هيات مديره شرکت نرسيده است.